10 или 20?

В соответствии со статьей 164 НК РФ при реализации облагаются

НДС по ставке 10 %

1. Продовольственные товары:

  • скот и птица в живом весе;
  • мясо и мясопродукты (за исключением деликатесных: вырезки, телятины, языков, колбасных изделий — сырокопченых в/с, сырокопченых полусухих в/с, сыровяленых, фаршированных в/с; копченостей из свинины, баранины, говядины, телятины, мяса птицы — балыка, карбонада, шейки, окорока, пастромы, филея; свинины и говядины запеченных; консервов — ветчины, бекона, карбонада и языка заливного);
  • молоко и молокопродукты (включая мороженое, произведенное на их основе, за исключением мороженого, выработанного на плодово-ягодной основе, фруктового и пищевого льда);
  • яйцо и яйцепродукты;
  • масло растительное;
  • маргарин;
  • сахар, включая сахар-сырец;
  • соль;
  • зерно, комбикорма, кормовые смеси, зерновые отходы;
  • масло семян и продуктов их переработки (шротов(а), жмыхов);
  • хлеб и хлебобулочные изделия (включая сдобные, сухарные и бараночные изделия);
  • крупа;
  • мука;
  • макаронные изделия;
  • рыба живая (за исключением ценных пород: белорыбицы, лосося балтийского и дальневосточного, осетровых (белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди), семги, форели (за исключением морской), нельмы, кеты, чавычи, кижуча, муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира);
  • море- и рыбопродукты, в том числе рыба охлажденная, мороженая и других видов обработки, сельдь, консервы и пресервы (за исключением деликатесных: икры осетровых и лососевых рыб; белорыбицы, лосося балтийского, осетровых рыб — белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди; семги; спинки и теши нельмы х/к; кеты и чавычи слабосоленых, среднесоленых и семужного посола; спинки кеты, чавычи и кижуча х/к, теши кеты и боковника чавычи х/к; спинки муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира х/к; пресервов филе — ломтиков лосося балтийского и лосося дальневосточного; мяса крабов и наборов отдельных конечностей крабов варено-мороженых; лангустов);
  • продукты детского и диабетического питания;
  • овощи (включая картофель).

2. Товары для детей:

  • трикотажные изделия для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьной возрастных групп: верхние трикотажные изделия, бельевые трикотажные изделия, чулочно-носочные изделия, прочие трикотажные изделия: перчатки, варежки, головные уборы;
  • швейные изделия, в том числе изделия из натуральных овчины и кролика (включая изделия из натуральных овчины и кролика с кожаными вставками) для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьных возрастных групп, верхняя одежда (в том числе плательной и костюмной группы), нательное белье, головные уборы, одежда и изделия для новорожденных и детей ясельной группы. Исключение составляют швейные изделия из натуральной кожи и натурального меха, за исключением натуральных овчины и кролика;
  • обуви (за исключением спортивной): пинетки, гусариковая, дошкольная, школьная; валяная; резиновая: малодетская, детская, школьная;
  • кровати детские;
  • матрацы детские;
  • коляски;
  • тетради и дневники школьные;
  • игрушки;
  • пластилин;
  • пеналы;
  • счетные палочки;
  • счеты школьные;
  • тетради и альбомы для рисования;
  • альбомы для черчения;
  • папки для тетрадей;
  • обложки для учебников, дневников, тетрадей;
  • кассы цифр и букв;
  • подгузники.

3. Печатные издания

(за исключением периодических печатных изданий рекламного или эротического характера)

  • периодические печатные издания;
  • книжная продукция, связанная с образованием, наукой и культурой.

Под периодическим печатным изданием понимается газета, журнал, альманах, бюллетень, иное издание, имеющее постоянное название, текущий номер и выходящее в свет не реже одного раза в год. К периодическим печатным изданиям рекламного характера относятся периодические печатные издания, в которых реклама превышает 40 процентов объема одного номера периодического печатного издания.

4. Медицинские товары отечественного и зарубежного производства:

  • лекарственных средств, включая фармацевтические субстанции, лекарственные средства, предназначенные для проведения клинических исследований лекарственных препаратов, и лекарственные препараты, изготовленные аптечными организациями;
  • медицинские изделия. Коды видов продукции д.б. в соответствии с «Общероссийским классификатором продукции».

5. Племенной скот:

  • крупнй рогатый скот;
  • свиньи;
  • овцы;
  • козы;
  • лошади;
  • племенные яйца,
  • сперма, полученная от племенного скота,
  • эмбрионы, полученные от племенного скота.

10 или 20? В России обсуждают нештрафуемый порог превышения скорости

Превышение скорости. Согласно статистике, это самое частое нарушение ПДД. При этом, это одна из самых распространённых причин ДТП, в том числе и смертельных. В эту статистику входит не только серьёзное превышение — на 20-40 км/ч и более, но и, так называемое, «нештрафуемое» — до 20 км/ч.

И именно эти километры в час, которые водители позволяют себе «накинуть» сверху, на ограниченные знаком, и стали предметом живого интереса, как со стороны участников движения, так и властей — их хотят сократить. И ввести штраф.

Для начала, напомним: согласно пункту 10 Правил дорожного движения, допустимой является следующая скорость (максимум): в черте населенного пункта — 60 км/ч, во дворах домов — 20 км/ч, на автомагистралях (вне населенных пунктов) — 110 км/ч, по дорогам других типов вне населенных пунктов — 90 км/ч, при буксировке — 50 км/ч.

Также отметим, что превышение ограниченной скорости на 10-20 км/ч считается «легальным» лишь формально — в случае ДТП это будет отягчающим обстоятельством. Для водителя. А, например, для пешехода, эти лишние километры в час, могут стать приговором — шансов выжить при ударе машины, которая двигается со скорость в 50 км/ч гораздо больше, чем при «встрече» с автомобилем, несущимся со скоростью 80 кмч. И именно желанием снизить количество погибших и пострадавших от превышения скорости и объясняют власти намерение снизить «нештрафуемый» порог.

Откуда вообще взялся этот люфт? Для тех, кто не изучал данный вопрос, рассказываем: всё произошло ровно так, как обычно и случается в России, то есть «хотели как лучше, а получилось как всегда». Несколько лет назад в нашей стране готовились, по примеру Европы, ввести для водителей балльную систему (вдобавок к штрафам) и также, как «за бугром» лишать прав за набор определённого количества баллов. Тогда и появились эти «плюс 20 км/ч», которые, в отличие от так и не введённой балльной системы, остались. И «процветают». Пока…

Сторонники сокращения нештрафуемого порога приводят в пример всё ту же Европу — где можно «обойти» знак как раз максимум на 10 км/ч. И даже меньше — до 5 км/ч, ибо и этого достаточно для учёта, как погрешности спидометра, так и полицейских радаров. Противники же уменьшения люфта считают, что это может привести к коррупции, и говорят о необходимости сначала навести порядок в организации дорожного движения.

Те, кто говорит о наведении порядка на улицах, а так же о том, что «лишние» 20 км/ч сглаживают недостатки в организации дорожного движения, по своему правы. Однако сначала всё-таки надо навести порядок в головах российских водителей. В частности,заместитель столичного мэра по транспорту Максим Ликсутов отметил, что многие автолюбители думают о люфте как о разрешении ехать со скоростью до 79 км/ч (при допустимой в 60 км/ч). Согласен с ним и глава ГИБДД Михаил Черников, заявивший, что «в головах российских водителей скорость всегда плюс 20». Это, в какой-то степени, подтверждает опрос, который в соцсетях провёл портал «За Рулём — Кубань» — 60 процентов респондентов высказались за сохранение нештрафуемого порога до 20 км/ч.

В итоге в правительстве России решили, что 20 км/ч сверх ограничения — многовато. И поручили МВД и Минтрансу России, в срок до 1 марта 2019 года, подготовить предложения по внесению изменений в Кодекс об административных правонарушениях, которые будут предусматривать административную ответственность за превышение установленной скорости движения транспортного средства на величину не менее 10, но не более 20 километров в час.

Ну а пока руководство страны и соответствующих ведомств думает, мы позволим себе напомнить, какое наказание ждёт водителя, превысившего скорость, согласно статьи 12.9 КоАП:

  • на 20-40 км/ч — 500 рублей;
  • на 40-60 км/ч — от 1000 до 1500 рублей;
  • на 60-80 км/ч — от 2000 до 2500 рублей;
  • на 80 км/ч и более — 5000 рублей;

Если водитель в течение года позволит себе ещё раз серьёзно превысит скорость, например, на 40-60 км/ч, то ему влепят ещё один штраф — 2000-2500 рублей. А за повторное превышение свыше 60 км/ч можно лишиться прав на срок до года.

Текст: Алексей Филимонов. Фото: Геннадий Дьячук.

НДС 10 процентов — налог косвенного типа, которым облагаются товары и услуги в России. К данной категории относится большинство пищевых и прочих товаров народного потребления, имеющих наибольшую социальную значимость. Ставка в 10% позволяет существенно снизить налоговую нагрузку как на производителей продукции, так и на конечного потребителя. Добавленная стоимость оплачивается несколько раз на разных этапах производства и реализации, поле каждой перепродажи сырья или готового продукта.

Налог на добавленную стоимость действует исключительно внутри страны и распространяется на компании совершающие сделки при продаже, закупке товаров, сырья или услуг, конечным пунктом использования которых будет Российская Федерация. Экспортирующие компании освобождены от уплаты и работают по нулевой ставке, что признано поддержать экспорт.

Максимальная ставка в 20% также охватывает широкий спектр товаров, однако касается она продукции, не имеющей стратегическое значение для государства или же чрезмерно важной с социальной точки зрения.

Перечень товаров облагаемых НДС по ставке 10 процентов

В основном НДС 10% распространяется на пищевые товары входящие в потребительскую корзину. Рассмотрим подробней, на какие товары НДС 10 процентов распространяется в соответствии с налоговым законодательством:

  1. Скот и птица поставляемые живьем для продажи с последующим забоем и переработкой или для иных нужд;
  2. Мясные продукты и мясо за исключением деликатесной продукции, включая различные копчености, телятину, варианты вырезки, консервацию деликатесного типа;
  3. Молочные продукты и пастеризованное, стерилизованное молоко – к этой категории относятся йогурты, мороженное, фруктовый лед и т.д.;
  4. Яйца и изделия на их основе;
  5. Растительное масло подсолнечное и прочих видов;
  6. Маргарин пищевые и продуктовые жиры для использования в кондитерском производстве, жиры для производства шоколада, топленых смесей;
  7. Соль и сахар;
  8. Зерновые культуры в очищенном или переработанном виде, отходы зерновых;
  9. Комбикорма на основе зерновые, смеси для корма животных;
  10. Мука, крупы;
  11. Макаронные изделия;
  12. Рыба живая кроме редких и относящихся к деликатесным типам. Среди них осетровые, дальневосточный и балтийский лосось, и ряд других рыб;
  13. Морепродукты, сельдь, охлажденная и замороженная рыба, кроме редких видов и икорной продукции, крабов и ряда других деликатесных морепродуктов;
  14. Все виды овощей;
  15. Фрукты местного производства.

Обратите внимание, что если компания производитель работает на экспорт, с конечным пунктом поставки за пределами РФ, то к ней применяется нулевая ставка, так как НДС является внутренним налогом. Однако, экспортер все равно должен предоставлять нулевую отчетность, а также необходимые разрешения от таможенной службы и прочих органов в налоговую по адресу регистрации компании.

Еще одной товарной группой попадающей под десятипроцентную ставку, является продукция разработанная для детей. В частности, в нее входят:

  1. Кроватки детские из дерева и продуктов деревообработки;
  2. Трикотажные изделия, одежда, изделия из овчины, кроличьего меха, нижнее белье;
  3. Обувь летняя, зимняя, специальная;
  4. Постельные принадлежности;
  5. Памперсы и ряд гигиенических средств;
  6. Швейные изделия;
  7. Школьные принадлежности – тетради, ручки, карандаши, краски, пеналы, счеты, линейки и т.д..

Сниженная ставка необходима, чтобы обеспечить, свободный с финансовой точки зрения доступ к товарам являющимся социально значимыми. В случае с детскими принадлежностями, данное правило нацелено на создание более выгодных условий покупки для родителей и специальных учреждений по уходу за детьми.

В каких еще случаях НДС 10 процентов?

Есть дополнительная товарная группа, на которую распространяется действие сниженной налоговой ставки. В частности, к ней относятся медицинские товары и принадлежности, расходные материалы, мебель и прочая продукция медицинского назначения, для эксплуатации в специализированных медучреждениях или же для лечения на дому.

Также данное правило распространяется и в отношении печатных изделий. Периодических изданий, книг, журналов и т.д. Исключения составляют книги, журналы, газеты содержащие информацию рекламного или эротического характера.

Десятипроцентный налог применяется в отношении услуг авиаперевозок внутри страны. При предоставлении медицинских и ряда других платных услуг имеющих высокую социальную значимость. Полный перечень продукции и услуг, можно уточнить, обратившись в отделение ФНС или на их сайте в электронном формате.

Калькулятор

+ Начислить — Выделить

Сумма без НДС:

0 ₽

НДС 10%:

0 ₽

Сумма с НДС:

0 ₽

Сумма НДС прописью:

Аналогичный калькулятор НДС 20 процентов на нашем сайте.

Подтверждение права на ставку 10%

Для того, чтобы получить право работать по минимальному проценту начисления добавленной стоимости, потребуется предоставить в ФНС соответствующую документацию, подтверждающую деятельность компании в выбранной сфере и содержащую информацию о предоставляемых услугах или реализуемых товарных группах. Для этого, необходимо уточнить коды классификации из единого реестра экономической деятельности соответствующие реализуемой компанией продукции.

Далее данные коды вносятся в документы передаваемые в налоговую, в случае, если они попадают под правило минимального уровня налогообложения, производитель или продавец получают соответствующее разрешение и в дальнейшем расчеты производятся с начислением 10% НДС. Если же документы предоставлены после реализации, то расчет будет производиться исходя из максимального объема начислений – 20%, так как отсутствует возможность проверки реализованной партии продукции. Будьте внимательны при подготовке документов, желательно перепроверить данные и вписанные коды.

Предоставлять отчетность необходимо строго перед началом коммерческой деятельности. Это позволит избежать существенных непредвиденных расходов. Рекомендуем обратиться в отделение ФНС для получения дополнительной консультации у профильных специалистов.

ПЕРЕЧЕНЬ
КОДОВ ВИДОВ ПРОДОВОЛЬСТВЕННЫХ ТОВАРОВ
В СООТВЕТСТВИИ С ОБЩЕРОССИЙСКИМ КЛАССИФИКАТОРОМ ПРОДУКЦИИ
ПО ВИДАМ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ОБЛАГАЕМЫХ НАЛОГОМ
НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ПО НАЛОГОВОЙ СТАВКЕ
10 ПРОЦЕНТОВ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ

Подготовлена редакция документа с изменениями, не вступившими в силу Изменения, внесенные Постановлением Правительства РФ от 06.02.2020 N 104, распространяются на правоотношения, возникшие с 27 июля 2019 года. Постановление Правительства РФ от 31.12.2004 N 908 (ред. от 06.02.2020) «Об утверждении перечней кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов» Утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2004 г. N 908

Список изменяющих документов

(в ред. Постановлений Правительства РФ от 17.12.2016 N 1377, от 28.03.2017 N 341, от 05.05.2018 N 552, от 30.01.2019 N 58, от 31.12.2019 N 1952)

Код ОК 034-2014 Наименование товара
  • Скот и птица в живом весе
  • Мясо и мясопродукты (за исключением деликатесных: вырезки, телятины, языков, колбасных изделий — сырокопченых в/с, сырокопченых полусухих в/с, сыровяленых, фаршированных в/с; копченостей из свинины, баранины, говядины, телятины, мяса птицы — балыка, карбонада, шейки, окорока, пастромы, филея; свинины и говядины запеченных; консервов — ветчины, бекона, карбонада и языка заливного)
  • Молоко и молокопродукты (включая мороженое, произведенное на их основе, за исключением мороженого, выработанного на плодово-ягодной основе, фруктового и пищевого льда)
  • Яйцо и яйцепродукты
  • Масло растительное (за исключением масла пальмового)
  • Маргарин, жиры специального назначения, в том числе жиры кулинарные, кондитерские, хлебопекарные, заменители молочного жира, эквиваленты, улучшители и заменители масла какао, спреды, смеси топленые
  • Сахар
  • Соль
  • Зерно, комбикорма, кормовые смеси, зерновые отходы
  • Маслосемена и продукты их переработки (шроты, жмыхи)
  • Хлеб и хлебобулочные изделия (включая сдобные, сухарные и бараночные изделия)
  • Крупа
  • Мука
  • Макаронные изделия
  • Рыба живая (за исключением ценных видов: белорыбицы, лосося балтийского и дальневосточного, осетровых (белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди), семги, форели (за исключением морской), нельмы, кеты, чавычи, кижуча, муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира)
  • Море- и рыбопродукты, в том числе рыба охлажденная, мороженая и других видов обработки, сельдь, консервы и пресервы (за исключением деликатесных: икры осетровых и лососевых рыб; белорыбицы, лосося балтийского, осетровых рыб — белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди; семги; спинки и теши нельмы х/к; кеты и чавычи слабосоленых, среднесоленых и семужного посола; спинки кеты, чавычи и кижуча х/к, теши кеты и боковника чавычи х/к; спинки муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира х/к; пресервов филе — ломтиков из лосося балтийского и лосося дальневосточного; мяса крабов и наборов отдельных конечностей крабов варено-мороженых; лангустов)
  • Продукты детского и диабетического питания
  • Овощи (включая картофель)
  • Фрукты и ягоды (включая виноград)

Открыть полный текст документа

10 или 20?

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *