Декларация после закрытия ИП

Какой предусмотрен штраф для ИП за несвоевременную сдачу декларации?

Законодательством предусмотрен штраф для ИП за несвоевременную сдачу декларации. Ведение любой хозяйственной деятельности сопровождается сдачей отчетности. Таким образом, государство стремится к тому, чтобы все виды отчетности были поданы вовремя. Стимулирование предпринимателей является одной из главных задач правительства с целью обеспечения нормального функционирования всех государственных структур.

Виды санкций

Размер штрафа зависит в основном от документа, который не был предоставлен в определенные сроки в государственную структуру. Для того чтобы не попасть впросак, необходимо перед началом предпринимательства ознакомиться с основными положениями законов, с правилами ведения и постановки предпринимателя на учет.

Если вы не станете вовремя на учет и при этом будете вести предпринимательскую деятельность, то вам грозит санкция в размере 10 тыс. рублей. Плюс к этому нужно будет заплатить 10% от полученной за время ведения предпринимательства прибыли. Но минимальный порог суммы установлен в размере 40 тыс. рублей. Так что, во избежание неприятных ситуаций и убытков разумно изначально делать все в соответствии с законодательством.

Если ИП не сдал декларацию вовремя, то ему также грозят штрафные санкции. Если на предприятии имеется бухгалтер, то он всегда в курсе сроков по сдаче отчетности любого вида. Но если все же индивидуальный предприниматель взял все обязанности бухгалтера на себя, то и отвечать придется ему самому.

Своевременно необходимо также подавать отчетность в страховые фонды. Если не вовремя сдать отчет, то размер штрафа будет начисляться от суммы взносов на предыдущие 3 месяца. При этом минимальная сумма штрафа составляет 1 000 рублей, а максимальная будет рассчитана как 30% от взносов в страховой фонд за последний квартал.

До 20 числа первого месяца необходимо сдавать отчет по среднесписочной численности работников на предприятии. Если этого не сделать вовремя, то штраф составит 200 рублей. Плата, казалось бы, мизерная, однако кроме штрафных санкций предусматривается ответственность лиц, которые допустили просрочку. Аналогичная сумма штрафа грозит за просроченную отчетность в налоговую службу. Поскольку сдавать нужно 5 документов, то общий размер составит 1 000 рублей.

Если не подать своевременно декларацию…

Законодательством предусмотрен штраф за несвоевременную подачу декларации ИП. Регулируются взаимоотношения индивидуального предпринимателя и Налоговой службы Налоговым Кодексом, в котором прописаны все тонкости и условия ведения законного предпринимательства.

Важно понимать, что просроченный срок сдачи отчетности не имеет значения, то есть вовсе нет разницы в том, на день вы опоздали или на месяц. Платежи будут одинаковыми в данных ситуациях. Санкция составит при благоприятных условиях для предпринимателя 1 000 рублей минимум. Но данная сумма может быть увеличена, если при этом вы еще и заплатить налоги не смогли или не успели. В таком случае сумма будет зависеть от срока просроченных платежей.

Вы можете самостоятельно рассчитать размер полагающегося для вас платежа. Штраф за несвоевременную сдачу декларации ИП УСН можно просчитать, если имеются все необходимые исходные данные.

Рассмотрим пример расчета. Предприниматель опоздал со сдачей отчетности на 2,5 месяца. Из общей суммы к уплате налога в 20 тыс. он заплатил всего лишь 3 тыс. Итак, начнем с того, что при подсчетах будут использоваться 3 полных месяца просрочки. Размер взноса за просрочку составляет 5% от недоплаченного налога. Таким образом, получим: 20 000-3 000=17 000 – это недоимка. 17 000*0,05=850*3 месяца= 2550 рублей.

При начислении санкции имеет значение причина, которая привела к просрочке, а точнее это действие было умышленным или непреднамеренным.

Если будет установлено, что неправильно посчитанные суммы были указаны умышленно с целью уменьшения налоговых обязательств, то размер будет увеличен на 40%.

Если предприниматель вовремя подал отчетные документы по УСН, но неправильно указал сумму к уплате, то штраф для него составит 20% от размера недоимки.

Ответственность лиц

С начала нынешнего года санкции значительным образом усилены. Они предусматривают ответственность для должностных и юридических лиц в определенных размерах. Для работника, допустившего просрочку при сдаче отчета, платеж будет составлять от 10 тыс. до 20 тыс. рублей. Это – значительная сумма для обычного рабочего, поэтому нужно строго соблюдать сроки сдачи отчетности и не тянуть до последнего дня. Что же касается юридических лиц, то для них размер оплат увеличен и составит от 20 тыс. до 70 тыс. рублей. Стоит также отметить, что при повторном нарушении правил подачи отчетности санкции будут увеличены.

Декларация при закрытии ИП: как и когда ее подавать

Для ликвидации собственного дела мало перестать оказывать услуги. Придется потратить время на то, чтобы подать необходимые декларации при закрытии ИП.

Нулевая декларация

Отчеты о ходе предпринимательства в контролирующие органы обязательно подавать регулярно, даже если этой деятельности как таковой нет. Нулевую декларацию — бумагу, показывающую, что предприниматель за отчетный период не заработал ничего, — предоставляют при временном прекращении деятельности ИП.

Подача нулевой отчетности не освобождает от уплаты некоторых налогов:

Система налогообложения Налог Отношение к нулевой декларации
Общая Налог на добавленную стоимость (НДС) Предоставление возможно
Налог на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
Упрощенная Подается только при отсутствии предпринимательской деятельности.

Если ИП работал, но не получал доходов, он подает отчеты по форме «доходы минус расходы», оплачивая минимальный налог

Все Водный налог Обязательное предоставление, если ИП регулярно платил налог, но теперь приостановил работу
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
Земельный налог Оплачиваются по требованию налоговой
Транспортный налог
Налог на игорный бизнес Подача запрещена. Налог выплачивается, пока объекты налогообложения не сняты с государственной регистрации.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) Подача запрещена. Налог выплачивается со вмененного, а не фактического дохода ИП.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) Предоставление возможно
Налоговая отчетность по сотрудникам Расчет по страховым взносам Подается,только если сотрудники находятся в отпуске без предоставления зарплаты
СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 Подача запрещена. Отчетность не сдается только при отсутствии работников
2-НДФЛ, 6-НДФЛ Не существует. При приостановке деятельности отчеты не подаются

Сроки подачи нулевых деклараций и их формы не отличаются от документов, предоставляемых ФНС в нормальном порядке.

При постоянных «нулевых» отчетах контролирующие органы имеют право ликвидировать предприятие из-за нерентабельности. Если же аудит выявит, что предприниматель подавал такие документы с целью уклонения от налогов, он выплатит штраф.

Перечень документов для закрытия ИП в 2020 году

Что необходимо для закрытия

В 2019 году произошли приятные для предпринимателей изменения в закрытии собственного дела. Если процесс происходит через сайт ФНС, госпошлину платить не придется. Скачать все необходимые для заполнения формы (НДФЛ, СЗВ, НДС и другие) можно там же. При оффлайн-закрытии госпошлина — 160 рублей.

Перед подачей документов необходимо:

  • расплатиться по долговым обязательствам;
  • рассчитать работников.

В пакет бумаг входят:

  • заявление №Р26001 (о госрегистрации прекращения физлицом индивидуальной предпринимательской деятельности);
  • квитанция об оплате госпошлины (при необходимости);
  • справка, подтверждающая отсутствие долгов перед ПФР (иногда сотрудники ФНС сами запрашивают ее у пенсионного фонда).

После регистрации заявления о ликвидации ИП в ЕГРИП:

  • уплачивают страховые взносы;
  • подают оставшиеся декларации (налоговый период при закрытии ИП не учитывают);
  • снимаются с учета ФСС;
  • снимают с учета контрольно-кассовую технику;
  • закрывают расчетный счет.

Вышеперечисленные действия можно выполнить и до подачи бумаг.

Если остались долговые обязательства, бывший ИП все равно обязан выполнить их, но теперь как физическое лицо.

Как закрыть ИП без работников

УСН

НДФЛ, НДС и налог на доходы с имущества — удел ОСНО. УСН требует гораздо меньшего количества документов.

Налоговый период для этой формы налогообложения — 12 месяцев. Предприниматель, прекративший работу в первом квартале нового отчетного года, в ликвидационной декларации, подаваемой при закрытии ИП, отчитывается и о трех оставшихся кварталах. За период без деятельности подают нулевые отчеты под кодом 50 вместо привычного 34 — число показывает, что предприниматель завершает работу.

Считают, что декларация должна быть представлена ФНС не позднее, 25-го числа следующего месяца после закрытия ИП. Но с точки зрения законодательства делать это не обязательно: прямого указания на такой срок нет, что позволяет подать отчетность в обычном режиме. Вместе с тем, инспекторы часто требуют предоставить документ до истечения периода.

Это нужно знать: Как заполнить декларацию ИП по УСН

Что касается страховых взносов, то они одинаковы для УСН и ОСН — значение суммы налога назначается в зависимости от дохода ИП. На 2020 год установлен следующий размер выплат:

Сумма (руб.)
ФФОМС 6 884
ПФР при годовом доходе до 300 тыс. руб. 29 354
ПФР при доходе более 300 тыс. руб. 29 354 + 1% от суммы превышения

Процесс ликвидации начинают после предоставления страховой отчетности и заявления о прекращении предпринимательской деятельности.

ОСНО

Процесс закрытия бизнеса для ИП на ОСНО отличается от УСН только перечнем документов. Если последним достаточно сдать только одну бумагу, предпринимателям с ОСНО придется предоставить декларации по:

  • 3-НДФЛ (Приложение No1 к ММВ-7-11/544@);
  • НДС (Приложение No1 к ММВ-7-3/558@).

Первую подают не позднее, чем через 5 рабочих дней с остановки деятельности, сам налог оплачивают не позднее, чем через 15 календарных дней со сдачи данной декларации. Бумаге присваивают код 34, заполняя ее как стандартную налоговую декларацию этого образца.

Руководитель общественной организации по защите прав потребителей финансовых услуг. Задать вопрос Документы по НДС предоставляют до 25 числа следующего после окончания последнего квартала работ месяца. Взнос выплачивают равными долями до 25 числа каждого месяца следующего квартала.

ЕНВД

При прекращении деятельности предпринимателя, работающего на ЕНВД, в ФНС предоставляют соответствующий документ. При таком налогообложении бизнес не облагается НДФЛ, НДС (кроме экспорта) и налогом на имущество. Долю в управлении имеют также партнеры компании. Их заранее уведомляют о том, что один из них подготавливает материалы для закрытия бизнеса.

Сведения о результатах предпринимательской деятельности на ЕНВД сдают ежеквартально. Образец заполнения отчетности и сроки ее подачи одинаковы как для прекращающих работу, так и для продолжающих ведение бизнеса. В коде периода ставят «50» — это покажет налоговикам, что предприниматель не собирается продолжать бизнес.

Отсутствие дохода в течение всего отчетного квартала не освобождает от налога. Если же ИП то открывался, то закрывался, ЕНВД перерассчитают по количеству «отработанных» дней.

Сдавать эту декларацию при закрытии ИП нужно до 20 числа следующего после окончания последнего квартала работ месяца. Начисленную сумму выплачивают до 25 числа этого же месяца.

Как заполнить декларацию ЕНВД при закрытии ИП

Патент

Патентная система налогообложения позволяет не подавать декларации по налогам и, соответственно, не платить их. Для ликвидации действие патента останавливают, иначе налог будет начисляться до истечения срока действия патента.

В контролирующий орган предоставляют заявление об отказе от патента. На это дается 10 дней после прекращения работы. При досрочном отказе от патента налог перерассчитывают. Если после этого у предпринимателя остается задолженность, он обязан ее погасить. После закрытия ИП он делает это как физическое лицо. Если же выясняется, что патентщик переплатил, «лишние» средства ему вернут.

Отчетность с наемными работниками

После решения закрыть ИП и до подачи деклараций нужно решить вопрос с сотрудниками. Необходимо:

  • уведомить сотрудников о предстоящем увольнении;
  • сообщить о ликвидации в службу занятости не позднее, чем за 14 дней до увольнения первого сотрудника;
  • указать в трудовых книжках работников в качестве причины-примечания, что трудовой договор расторгнут из-за «прекращения деятельности индивидуальным предпринимателем»;
  • выдать сотрудникам необходимые документы (трудовую, приказ об увольнении, справки о зарплате, сведения о страховых взносах и т.п.);
  • предоставить страховые сведения для каждого сотрудника.

Страховые документы должны быть готовы до подачи заявления о ликвидации. Иначе за каждый «опоздавший» расчетный лист предприниматель получит штраф.

Для увольнений в связи с ликвидацией бизнеса нет ограничений: сокращают беременных, «декретников» и прочие группы работников.

Когда сдается 3 ндфл при закрытии ип

При прекращении ведения деятельности и закрытии ИП, предпринимателю необходимо направить в регистрирующий орган заявление о снятии его с учета в качестве индивидуального предпринимателя, уплатить страховые взносы и налоги, а также отчитаться перед проверяющими за последний налоговый период. Срок сдачи и форма ликвидационной декларации зависит от того, какой режим налогообложения применял предприниматель.

Декларация по УСН при закрытии ИП

Ликвидационная декларация по упрощенке представляется в ИФНС не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором в ЕГРИП были внесены сведения о прекращении деятельности индивидуального предпринимателя (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

Форма налоговой декларации по налогу, уплачиваемому при УСН, а также порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@ .

Декларация по ЕНВД при закрытии ИП

Отдельные сроки для сдачи ликвидационной декларации по ЕНВД законодательством РФ не предусмотрены. Декларация за последний налоговый период представляется в налоговый орган не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в котором предприниматель снят с учета в качестве ИП (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

На титульном листе указывается налоговый период в зависимости от квартала прекращения ведения вмененной деятельности и снятия с учета в качестве ИП (Приложение N 1 к порядку заполнения, утв. Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@):

Декларация по ЕСХН при закрытии ИП

Ликвидационная налоговая декларация по ЕСХН представляется предпринимателем в ИФНС не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем снятия его с учета в качестве ИП (подп. 2 п. 2 ст. 346.10 НК РФ).

Декларация по ОСН при закрытии ИП

Декларация 3-НДФЛ за налоговый период подается в срок не позднее 5-ти рабочих дней после прекращения ведения предпринимательской деятельности в качестве ИП (п. 6 ст. 6.1, п. 3 ст. 229 НК РФ).

Также при закрытии ИП на ОСН необходимо представить налоговую декларацию по НДС, форма которой, а также порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ . На титульном листе указывается налоговый период в зависимости от того, когда прекращена предпринимательская деятельность, согласно Приложению N 3 к порядку заполнения, утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

Декларация по НДС за последний налоговый период подается не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором прекращена деятельность в качестве индивидуального предпринимателя (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Для ликвидации собственного дела мало перестать оказывать услуги. Придется потратить время на то, чтобы подать необходимые декларации при закрытии ИП.

В 2019 году произошли приятные для предпринимателей изменения в закрытии собственного дела. Если процесс происходит через сайт ФНС, госпошлину платить не придется. Скачать все необходимые для заполнения формы (НДФЛ, СЗВ, НДС и другие) можно там же. При оффлайн-закрытии госпошлина — 160 рублей.

Перед подачей документов необходимо:

  • расплатиться по долговым обязательствам;
  • рассчитать работников.

В пакет бумаг входят:

  • заявление №Р26001 (о госрегистрации прекращения физлицом индивидуальной предпринимательской деятельности);
  • квитанция об оплате госпошлины (при необходимости);
  • справка, подтверждающая отсутствие долгов перед ПФР (иногда сотрудники ФНС сами запрашивают ее у пенсионного фонда).

После регистрации заявления о ликвидации ИП в ЕГРИП:

  • уплачивают страховые взносы;
  • подают оставшиеся декларации (налоговый период при закрытии ИП не учитывают);
  • снимаются с учета ФСС;
  • снимают с учета контрольно-кассовую технику;
  • закрывают расчетный счет.

Вышеперечисленные действия можно выполнить и до подачи бумаг.

Если остались долговые обязательства, бывший ИП все равно обязан выполнить их, но теперь как физическое лицо.

НДФЛ, НДС и налог на доходы с имущества — удел ОСНО. УСН требует гораздо меньшего количества документов.

Налоговый период для этой формы налогообложения — 12 месяцев. Предприниматель, прекративший работу в первом квартале нового отчетного года, в ликвидационной декларации, подаваемой при закрытии ИП, отчитывается и о трех оставшихся кварталах. За период без деятельности подают нулевые отчеты под кодом 50 вместо привычного 34 — число показывает, что предприниматель завершает работу.

Считают, что декларация должна быть представлена ФНС не позднее, 25-го числа следующего месяца после закрытия ИП. Но с точки зрения законодательства делать это не обязательно: прямого указания на такой срок нет, что позволяет подать отчетность в обычном режиме. Вместе с тем, инспекторы часто требуют предоставить документ до истечения периода.

Что касается страховых взносов, то они одинаковы для УСН и ОСН — значение суммы налога назначается в зависимости от дохода ИП. На 2019 год установлен следующий размер выплат:

Сумма (руб.)
ФФОМС 6 884
ПФР при годовом доходе до 300 тыс. руб. 29 354
ПФР при доходе более 300 тыс. руб. 29 354 + 1% от суммы превышения

Процесс ликвидации начинают после предоставления страховой отчетности и заявления о прекращении предпринимательской деятельности.

Процесс закрытия бизнеса для ИП на ОСНО отличается от УСН только перечнем документов. Если последним достаточно сдать только одну бумагу, предпринимателям с ОСНО придется предоставить декларации по:

  • 3-НДФЛ (Приложение No1 к ММВ-7-11/544@);
  • НДС (Приложение No1 к ММВ-7-3/558@).

Первую подают не позднее, чем через 5 рабочих дней с остановки деятельности, сам налог оплачивают не позднее, чем через 15 календарных дней со сдачи данной декларации. Бумаге присваивают код 34, заполняя ее как стандартную налоговую декларацию этого образца.

Документы по НДС предоставляют до 25 числа следующего после окончания последнего квартала работ месяца. Взнос выплачивают равными долями до 25 числа каждого месяца следующего квартала.

При прекращении деятельности предпринимателя, работающего на ЕНВД, в ФНС предоставляют соответствующий документ. При таком налогообложении бизнес не облагается НДФЛ, НДС (кроме экспорта) и налогом на имущество. Долю в управлении имеют также партнеры компании. Их заранее уведомляют о том, что один из них подготавливает материалы для закрытия бизнеса.

Сдавать эту декларацию при закрытии ИП нужно до 20 числа следующего после окончания последнего квартала работ месяца. Начисленную сумму выплачивают до 25 числа этого же месяца.

Патентная система налогообложения позволяет не подавать декларации по налогам и, соответственно, не платить их. Для ликвидации действие патента останавливают, иначе налог будет начисляться до истечения срока действия патента.

После решения закрыть ИП и до подачи деклараций нужно решить вопрос с сотрудниками. Необходимо:

Подтверждение регистрации

По факту предоставления пакета документов контролирующие органы обязаны выдать подтверждение регистрации обращения. Расписку о получении бумаг выдают на руки либо отправляют почтой.

На рассмотрение обращения ФНС дается 5 дней, после уже бывший предприниматель получит уведомление об окончании регистрации физического лица в налоговом органе — документ о закрытии ИП.

Штрафные санкции

Полученное уведомление не освобождает от сдачи оставшихся деклараций. Если необходимые документы не поданы в указанные сроки, теперь уже бывшему предпринимателю грозят штрафы:

Нарушение Штраф (рублей)
Непредоставление Декларации 1000 за месяц просрочки
НДФЛ 1000 за месяц просрочки
СЗВ-М 500 за указанного в справке сотрудника
РСВ-1 5% от взносов за последние 3 месяца периода просрочки
4-ФСС 5% от взносов за последние 3 месяца периода просрочки + дополнительный штраф, объем которого зависит от срока просрочки
Неуплата налога 5% от неуплаченной суммы за месяц просрочки
Ошибки в заполнении электронных деклараций 200 рублей
Налоговые махинации 20% от корректной суммы взноса
Несоблюдение правил сдачи СЗВ-М 1000 рублей

Необходимая отчетность может быть сдана и после ликвидации бизнеса. Но выплата долгов в таком случае производится физическим лицом, а не предпринимателем.

Падение уровня экономики приводит к тому, что многие индивидуальные предприниматели (ИП) прекращают свою деятельность. Если происходит закрытие ИП, то 3 НДФЛ необходимо обязательно подавать в налоговую инспекцию. Если декларация будет не подана, то предпринимателю, который остановил свою деятельность, грозит максимальный штраф.

Как заполнять 3 НДФЛ при ликвидации?

Заполняя 3 НДФЛ, ИП обязательно должен указать в соответствующих графах ФИО, адрес регистрации, ИНН, данные паспорта, свои контакты и информацию о доходах. Исправления и зачеркивания запрещаются. Все суммы указываются только в рублях. Данные об ИП указываются на каждом листе декларации.

3 НДФЛ может быть не принята в следующих случаях:

  • при подаче декларации ИП не предоставил документов, удостоверяющих его личность;
  • доверенное лицо ИП при подаче декларации не представило документ, который подтверждает его полномочия;
  • отсутствие подписей ИП;
  • отсутствие электронной цифровой подписи при подаче в электронном виде;
  • декларация подана не в налоговую инспекцию, где зарегистрирован предприниматель.

При сдаче 3 НДФЛ в результате ликвидации обязательно указывается код налогового периода (50). Код 50 указывает на то, что ИП указал информацию за последний календарный год.

После подачи декларации ИП должен убедиться, что инспектор проверил правильность ее заполнения. Чаще всего при ликвидации ИП относятся к процессу заполнения невнимательно, допуская ошибки. Самые распространенные ошибки:

  • декларация заполнена частично,
  • неправильно указан код налогового периода,
  • подписаны не все страницы,
  • отсутствие документального подтверждения расходов,
  • не отображены данные о вычетах.

Как рассчитать сумму налога при ликвидации?

Доходы ИП, находящиеся на общей системе налогообложения, облагаются по ставке 13%. База налогообложения может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов. В результате налог составит разницу между доходами и налоговыми удержаниями. Налог на доход физических лиц высчитывается следующим образом: от совокупного годового дохода отнимаются подтвержденные документами расходы, налоговый вычет, умноженный на ставку налогообложения.

Для упрощения расчета суммы ФНС предоставила возможность программного расчета. Для этого необходимо скачать специальную программу на ее сайте, в которой заполняются необходимые поля.

При ликвидации ИП сумма налога рассчитывается только за отработанное время из полученного дохода.

Сроки подачи 3 НДФЛ при ликвидации ИП и уплата налога

Индивидуальные предприниматели, решившие прекратить свою деятельность, обязаны подать 3 НДФЛ в течение 5 рабочих дней после внесения информации о прекращении деятельности ИП в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей. Налог должен быть оплачен в течение 15 дней после подачи декларации. Если срок подачи выпадает на длительные государственные праздники, то отсчет 5 дней начинается от первого рабочего дня после внесения информации в реестр.

За несвоевременную подачу 3 НДФЛ при ликвидации ИП начисляется штраф в размере 5% от суммы налога за каждый просроченный месяц, указанной в декларации.

Однако размер штрафа не может превышать 30% суммы неуплаченного налога. Штраф не может быть менее 1000 рублей. За несвоевременную уплату налога после подачи начисляется пеня.

После сдачи декларации

Сдача 3 НДФЛ при закрытии ИП очень часто не является завершающим этапом общения с налоговой службой. Предприниматель должен быть готов к тому, что налоговые органы проведут выездную проверку. Проверка охватит год, в котором ликвидируется предприниматель, а также 2 предыдущих календарных года. Также в течение 4 лет после ликвидации налоговая инспекция может назначить проверку в случае обнаружения новых фактов относительно деятельности предпринимателя.

Поэтому, ликвидируя статус, необходимо позаботиться о максимальном сбережении документов, связанных с предпринимательской деятельностью. После закрытия ИП юристы рекомендуют хранить 4 года первичные документы и регистры, 6 лет — документы по уплате и начислению налогов и страховых взносов.

В случае назначения проверки и при отсутствии у ликвидированного предпринимателя первичных документов, доказывающих его деятельность, инспектор имеет право применить расчетный метод. Его принцип таков: за основу берутся сведения относительно предпринимательской деятельности, уплаченных налогов, полученных доходов и понесенных расходов у аналогичных налогоплательщиков.

Зачастую налоговый инспектор выбирает налогоплательщика, который платит большую сумму налога. Это может привести к доначислению налога и штрафным санкциям за скрытие дохода. Доказать обратное без первичных документов в суде очень сложно.

Все доначисленные налоги и штрафные санкции налоговая инспекция может лишь предъявить на основании суда общей юрисдикции. Арбитражный суд не занимается делами ликвидированных предпринимателей.

Нужна ли при закрытии ИП декларация и как ее подать?

В случае закрытия ИП декларацию подавать обязательно. Несоблюдение установленного российским законодательством требования влечет наложение на индивидуального предпринимателя административного взыскания. Если он признается виновным в умышленном неисполнении своих обязательств, ИП начисляются взносы в пенсионный фонд по максимально возможной ставке. При этом сумма штрафа не зависит от уровня дохода, полученного ИП во время официальной деятельности.

Юридические аспекты прекращения деятельности

Суровость наказания обусловлена желанием государственных органов владеть актуальной информацией, касающейся финансово-хозяйственной деятельности ИП. Если таковой не оформил при закрытии документы надлежащим образом, то государственные органы вынуждены исходить из максимально возможных ставок для расчета суммы налоговых отчислений. Российским законодательством при прекращении деятельности ИП предусмотрена подача следующих деклараций:

  1. Работа в рамках общей системы налогообложения (ОСНО) накладывает обязательства в течение 5 рабочих дней с момента прекращения финансово-хозяйственной деятельности подать декларацию о налоге на доходы физических лиц. Второй документ, оформить который необходимо, это декларация о суммарном доходе, полученном в рамках последнего налогового периода. Уплатить начисленный налог надо не позднее 15 суток с момента получения уведомления.
  2. Упрощенная система налогообложения (УСН) предусматривает визит к налоговому инспектору не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
  3. Единый налог на вмененный доход предусматривает аналогичный с УСН порядок действий. Разница заключается лишь в сроках. Подать декларацию нужно не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным.

Налоговый инспектор по месту регистрации проинформирует о сроках сдачи декларации при закрытии ИП. В случае соблюдения всех формальностей, процедура закрытия завершается в течение 1 календарного месяца.

Внесение учетных данных

При официальном прекращении деятельности ИП обязан подать в налоговую инспекцию по месту регистрации декларацию установленного образца. Каждая строка документа заполняется вручную на основании имеющихся сведений. Ознакомиться с образцом декларации при закрытии ИП можно у своего налогового инспектора. Для корректного начисления налога необходимо внести следующие сведения:

  • присвоенный при регистрации ИНН;
  • в поле № корректировки ставится «0»;
  • код налогового периода;
  • тип налогового периода;
  • указание кода ликвидации ИП в декларации – данную строку надо заполнить особенно внимательно, чтобы избежать будущих недоразумений;
  • код налогового органа;
  • ОКВЭД указывается на основании внесенных в Россстат данных;
  • Ф.И.О. полностью;
  • сведения об ИП;
  • дата заполнения;
  • подпись;
  • печать на титульном листе (при наличии таковой).

При заполнении налоговой декларации при закрытии ИП при необходимости можно консультироваться с инспектором. Это позволит избежать различного рода неточностей и неумышленных ошибок.

При желании ликвидационную декларацию ИП подает лично или посредством специальной компьютерной программы.

Второй способ предпочтителен в том случае, когда индивидуальный предприниматель не может выделить достаточно времени для посещения налогового инспектора.

На последней странице ликвидационной декларации ИП отмечает применяемую ставку налога арабскими цифрами. Графы, где сведения не вносились, заполняются в обязательном порядке прочерками. После того как заполненный бланк попадает к инспектору, происходит ее изучение. В случае обнаружения неточностей или ошибок, инспектор укажет на образец заполненной декларации при закрытии ИП. У гражданина будет 3 дня на то, чтобы внести необходимые правки.

Необходимая памятка при оформлении документов

Процесс ликвидации ИП требует немало времени и внимания. Правильная подача деклараций при закрытии ИП – гарант отсутствия претензий со стороны налоговой инспекции. Избежать пени и большого штрафа со стороны пенсионного фонда поможет своевременное уведомление этого органа о прекращении работы. В некоторых случаях налоговый инспектор вправе затребовать справку об отсутствии у ИП задолженностей перед пенсионным фондом. Только после этого начинается процедура ликвидации.

При объяснении, как заполняется налоговая декларация при закрытии ИП, налоговый инспектор укажет на необходимость соблюдения всех ранее взятых на себя обязательств. Речь идет о гражданско-правовых договорах. Даже в статусе «бывший» предприниматель обязан выполнить их все.

В противном случае деловые партнеры или клиенты могут подать иск в суд. Для того чтобы подобного избежать, рекомендуется заблаговременно собрать все акты выполненных работ и пересмотреть заключенные договоры купли-продажи. Так вот непросто происходит процедура закрытия ИП, декларация где имеет важное значение.

Декларация после закрытия ИП

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *