Доход после налогообложения для банка

Каждый гражданин РФ является налогоплательщиком. Государство пополняет бюджет за счет удержания процентов с заработной платы. Вне зависимости от сферы деятельности, граждане вносят обязательные платежи. Размер денежных средств, который идет в государственную казну, предусмотрен действующим законодательством РФ.

Ключевое место в сфере налогообложения занимает налог НДФЛ. В нашей сегодняшней публикации предлагаем выяснить, что собой представляет этот налог, какие существуют налоговые ставки по НДФЛ, что подлежит налогообложения, а что нет, разберемся, как рассчитать НДФЛ в 2020 году, приведем примеры расчета.

НДФЛ: основные особенности

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц, за счет которого происходит наполнение казны государства. Данный налог взимается с прибыльной части налогового субъекта, которым являются физические лица, а именно:

  • налоговые резиденты РФ (лица, пребывающие на территории России не менее 183 дней в году);
  • налоговые нерезиденты РФ (лица, получающие прибыль на территории России).

В настоящее время кулуарно в правительства ходят разговоры об уравнивании ставок НДФЛ для резидентов и для нерезедентов. Куда приведет это выравнивание, и когда это будет сделано, пока неизвестно. Во всяком случае, бюджет РФ на 2020 год уже утвержден, поэтому если такое событие и произойдет, то не раньше 2021 года. Поэтому рассмотрим текущую на 2020 год ситуацию по НДФЛ.

Налог на доходы физических лиц или НДФЛ рассчитывается на основании процентных ставок. Следует обратить внимание, что расчет процентов с заработной платы осуществляется только после учета налоговых вычетов, предусмотренных государством. Из оставшейся после вычета суммы исчисляется НДФЛ. Налоговые вычеты на детей для нерезидентов не предусмотрены законодательством РФ.

Что подлежит обложению НДФЛ

Обложению НДФЛ подлежит:

1. Доход от продажи имущества, которое находилось в собственности у лица менее трех лет.
2. Прибыль от сдачи имущества в аренду.
3. Доход от выигрышей.
4. Другие доходы.

Что не подлежит обложению НДФЛ

В соответствии со статьей 217 НК РФ, содержащей 22 позиции, не подлежит обложению НДФЛ:

1. Доход от продажи имущества, которое находилось в собственности у лица более пяти лет.
2. Доходы, которые были получены в порядке наследования.
3. Доходы, которые были получены по договору дарения от близких родственников или членов семьи (согласно Семейному кодексу РФ).
4. Получаемые алименты.
5. Иные доходы.

Ставки по НДФЛ в 2020 году

Ставки по НДФЛ существуют в размере 9%, 13%, 15%, 30% и 35%.

Налоговая ставка 9%:

  • получение дивидендов (до 2015 года);
  • получение процентов по облигациям с ипотечным покрытием (до 1 января 2007);
  • получение доходов учредителями доверительного управления ипотечным покрытием (до 1 января 2007 на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, которые были выданы управляющим ипотечным покрытием).

Налоговая ставка 13%:

для налоговых резидентов:

  • заработная плата;
  • вознаграждения по договорам;
  • доходы от продажи имущества;
  • иные доходы.

для налоговых нерезидентов:

  • от осуществления трудовой деятельности;
  • от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста (на основании закона «О правовом положении иностранных граждан в РФ»);
  • от осуществления трудовой деятельности Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в РФ;
  • от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, которые плавают под государственным флагом РФ.

Налоговая ставка 15%:

  • дивиденды, полученные от российских организаций физическими РФ.

Налоговая ставка 30%:

  • все остальные доходы физических РФ.

Налоговая ставка 35%:

  • доходы от выигрышей (призов) в части превышения установленных размеров;
  • процентных доходов по вкладам в банках в части превышения установленных размеров;
  • доходы от суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения установленных размеров;
  • доходы в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств (которые были привлечены в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива) в части превышения установленных размеров.

Общие правила расчета НДФЛ

Общие правила расчета НДФЛ установлены положениями ст. 225 НК РФ:

1. Для расчета НДФЛ за налоговый период определяются все доходы, подлежащие обложению подоходным налогом (п. 3 ст. 225 НК РФ).

2. Для каждого вида дохода следует уточнить налоговую ставку налога согласно ст. 224 НК РФ.

3. Исчисляется налоговая база по НДФЛ за налоговый период. При этом нужно помнить, что для расчета НДФЛ при применении нескольких налоговых ставок исчисление налоговой базы производится отдельно по каждому виду доходов.

Как рассчитать НДФЛ с заработной платы в 2020 году

Для того чтобы выполнить расчет НДФЛ с заработной платы нужно воспользоваться специальной формулой, которая выглядит следующим образом:

Н — НДФЛ,
ПС — процентная ставка,
ОС — облагаемая сумма.

Обратите внимание, что для того чтобы определить ОС, возможно, необходимо будет произвести дополнительные расчеты, в связи с тем, что в доходной части могут быть использованы налоговые вычеты.

ДЧ — доходная часть лица,
В — вычеты.

Пример расчета НДФЛ с зарплаты без вычета:

Гражданин Иванов А.С. получает зарплату в размере 35 000 рублей. Необходимо выяснить, в каком размере будет его ежемесячный НДФЛ.

В данном случае расчет НДФЛ в 2020 году производится из заработной платы, а значит по ставке 13%. Таким образом:

35 000×13% = 4 550 рублей.

В таком размере с гражданина Иванова А.С. будет удерживаться НДФЛ каждый месяц. Размер его чистого дохода составит:

35 000 — 4 550 = 30 450 рублей.

Как видим, выполнить расчет суммы НДФЛ достаточно просто.

Справка и расчет

Справка — документ, в котором лицо отражает свои доходы, заработную плату и размеры уплаченных налогов.

В справке должны содержаться следующие сведения:

  • данные о работодателе;
  • данные о работнике;
  • доход, облагаемый по ставке 13%;
  • налоговые вычеты;
  • расчеты налогов, доходов и вычетов.

Пример данных, которые вносятся в справку :

Гражданин Петров С.Н. имеет ежемесячный доход в размере 55 000 рублей. К его зарплате используются вычеты на ребенка (5 лет). Рассмотрим, какие подсчеты в данном случае необходимо произвести для заполнения справки .

1. Расчет годового дохода

55 000×12 (месяцев) = 660 000 рублей (в год).

2. Расчет налогового вычета

Размер вычета на ребенка составляет 1 400 рублей. В 2019 году использовать льготу можно при доходе, не превышающем 350 000 рублей (на 2020 год планку максимального дохода планируют поднять на 50 000 рублей до 400 000 рублей), а значит нужно рассчитать, сколько месяцев Петров может пользоваться вычетом на ребенка:

350 000 / 55 000 = 6 месяцев.

3. Расчет размера вычета за год

6 месяцев x 1 400 рублей = 8 400 рублей.

Отнимем от суммы общегодового дохода размер вычета:

660 000 рублей — 8 400 = 651 600 рублей.

4. Расчет уплаченного налога

653 000 рублей x 13% = 84 704 рублей.

Таким образом, Петров С.Н., выполнив расчет налога НДФЛ, должен внести в справку такие сведения:

  • размер налога — 84 704 рублей;
  • размер дохода — 660 000 рублей;
  • сумма вычетов — 8 400 рублей.

Расчет

Справка — специальный документ, предназначенный для заполнения определенным категориям лиц (за осуществление деятельности, которая связана с определенным видом доходов). К таким лицам относятся:

  • лица, которые самостоятельно производят расчет налогообложения (адвокаты, индивидуальные предприниматели);
  • резиденты РФ (доход которых был получен за пределами России);
  • лица, имеющие дополнительный доход (прибыль).

Вышеперечисленные категории граждан в обязательном порядке ежегодно предоставляют в налоговую службу информацию о полученных доходах и о налогах, которые были уплачены с них.

Следует отметить, что данный документ дает возможность подать заявку на использование вычета. Для его получения нужно произвести необходимые подсчеты и указать сумму к возврату.

Пример расчета НДФЛ в 2020 году

Гражданин Сидоров купил квартиру стоимостью 1 700 000 рублей. Эта покупка была обложена налогом. В конце года Сидоров планирует предоставить заявление на вычет. Подсчитаем какой будет размер вычета. Операция облагалась по ставке 13%.

1 700 000×13% = 221 000 рублей.

Таким образом, Сидоров в справке укажет сумму вычета 221 000 рублей. Кроме того, для получения вычета нужно иметь все подтверждающие документы (договор , квитанции и прочее).

Расчет пени по НДФЛ

За просроченную уплату НДФЛ предусмотрены штрафы в виде пени, которая расчитывается по формуле:

Пеня = Недоимка X Ставка рефинансирования (ключевая ставка), действующая в период просрочки X 1/300 X Количество дней просрочки

Пеня начисляется за каждый последующий день после последнего срока уплаты налогов.

Пример

Гражданин Елкин просрочил уплату налогообложения на 8 дней. Сумма обязательного платежа составляла 2 800 рублей. Подсчитаем, какую пеню необходимо будет оплатить вместе с основным налогом.

1. Расчет размера пени за один день:

2 800 рублей X 7,75 % X 1 / 300 X 1 = 0,72 рубля.

2. Теперь подсчитаем общий штраф за все дни:

0,72 рубля X 8 дней = 5,79 рублей.

Если опоздание в уплате НДФЛ составило более 30 дней, допустим 36 дней, то расчет пени будет следующий:

(2800 руб. х 7.75% х 1/300 х 30 дн.) + (2800 руб. х 7.75% х 1/150 х 16 дн.) = 44,85 рублей.

ПРИМЕР

Расчет НДФЛ от сдачи физическим лицом в аренду нежилой недвижимости.

Физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, имеет в собственности нежилое помещение и сдает его в аренду ООО за 10 000 рублей в месяц.

Рассчитывать, удерживать и уплачивать НДФЛ в данном случае будет ООО, являясь налоговым агентом. Т.е. рассчитав сумму необходимую к оплате за аренду:

10 000 х 12 месяцев = 120 000 рублей,

налоговый агент (ООО) удержит и перечислит в бюджет 120 000 х 13% = 15 600 рублей НДФЛ за физическое лицо. На руки физическое лицо за аренду помещения получит сумму арендной платы за минусом НДФЛ – 104 400 рублей.

В данной ситуации физическому лицо необходимо будет предоставить в ИФНС декларацию 3-НДФЛ, в срок до 30 апреля 2020 года, за доходы полученные в 2019 году.

Каждый гражданин России – плательщик налогов. Ежемесячно из заработной платы государство высчитывает проценты, которые идут на поддержание функционирования нашей страны. Независимо от того, чем занимается лицо – оно должно вносить обязательные платежи. При этом, кроме налога на прибыльную часть, предприятия и организации оплачивают дополнительные суммы, которые зависят от рода занятий.

Каждый из нас знает, что ежемесячно от нашей заработной платы в государственную казну идут определенные деньги. Их размер прямо предусмотрен Законами и не подлежит изменениям на местном уровне.

Сегодня мы попробуем разобраться с такой системой налогообложений, которая изымается от прибыли. При этом рассмотрим именно те платежи, которые касаются физических лиц, то есть простых граждан.

Что такое НДФЛ

Прежде всего, определимся с понятием и его значением. НДФЛ – аббревиатурное сокращение, которое расшифровывается как налог на доходы физических лиц. Как выплывает из названия, НДФЛ – один из основных видов налогообложения, предусмотренный государством для наполнения государственной казны.

Основной особенностью такого явления становится то, что налогообложение изымается исключительно из прибыльной части налогового субъекта, который в данном случае представлен физическими лицами:

  • являющимися налоговыми резидентами нашей страны (то есть такие, которые пребывают на территории России на протяжении не менее чем 183 дней в году);
  • не являющимися налоговыми резидентами, но имеющими прибыль на территории нашего государства.

Как и прочие налоги, такие платежи вычисляются при помощи процентных ставок. НДФЛ имеет свой исключительный нюанс. Вычисление процентов от зарплаты возможно после осуществления вычитаний, предусмотренных государством. Такие упрощения предназначены исключительно для этого налога. Они уменьшают фактическую доходную часть лица на определенные суммы в зависимости от вида вычета, и только после этого от оставшейся суммы отсчитывается налог.

Виды налога на доходы и сферы его применения

Деление доходного налогообложения на виды имеет не только теоретическую, но и практическую значимость. Это связанно с тем, что специальные категории дают лицам возможность определится с тем, существует ли необходимость оплачивать налог на прибыль, или такого обязательства нет.

Именно поэтому законодательством предусмотрены доходы, которые облагаются налогом и которые не подлежат обложению. К первым относят:

  • прибыль от реализации имущества, которое находилось в собственности лица менее трехлетнего срока;
  • доходы, которые лицо имеет вследствие сдачи определенной собственности по договору аренды;
  • прибыль, которая поступила от деятельности лица вне территории России;
  • доходы, что были получены как призы и выигрыши;
  • другая прибыль.

Последний пункт обозначает все иные доходы, кроме:

  • прибыль от реализации имущества, которое находилось в собственности лица больше трехлетнего срока;
  • доходная часть в результате получения наследства;
  • прибыль, полученная путем дарения исключительно от двух категорий: членов семьи и близких родственников;
  • другая прибыль, предусмотренная законодательством как такая, что не подлежит налогообложению.

Для такого обязательного платежа характерно то, что лицо предоставляет определенные суммы ежегодно, то есть налоговый период составляет один год. Кроме того, введена система налоговых платежей, которые заключаются в том, что лицо ежеквартально оплачивает налог частями за прошедшие три месяца. Последний квартал и необходимая доплата осуществляется уже по истечении налогового периода.

Ежегодно лицо обязательно предоставляет налоговому органу декларацию государственного образца, где отчитывается за прошедший налоговый период путем предоставления информации по суммам налогообложения.

Если вас интересует, как организации рассчитать земельный налог, прочтите эту статью.

Налоговые ставки имущественных платежей

НДФЛ имеет различные процентные ставки в зависимости от того, каким образом был получен доход:

  • 9%:
  • с дивидендов, которые поступили до 2015 года;
  • на доход от операций с облигациями, выпущенными до 2007 года.
  • 13%:
  • заработная плата лица;
  • прибыль от реализации имущества;
  • доходы, полученные от договоров гражданско-правового характера.
  • 15%:
  • дивиденды от юридических лиц России гражданам, которые не являются резидентами нашей страны.
  • 30%:
  • иные доходы нерезидентов Российской Федерации.
  • 35%:
  • доходы в виде призов и выигрышей, которые были получены при организации мероприятия с целью рекламы товаров или услуг;
  • доходов от банковских вложений при превышении лимитов.
  • Наиболее популярной ставкой является 13%. Это связанно с тем, что круг гражданских отношений, к которым применяются такие проценты, наиболее используемый.

    Расчет налога из зарплаты

    Для того чтобы наглядно ознакомиться с налогами в доходной части, предлагаем просмотреть некоторые примеры. Чтобы узнать размер налогообложения, необходимо использовать специальную формулу:

    Н = ПС * ОС, где:

    • Н – налог,
    • ПС – процентная ставка,
    • ОС – облагаемая сумма.

    При этом стоит учесть, что для ОС возможно будет необходимо провести дополнительные подсчеты. Это связано с тем, что в некоторых ситуациях к доходной части лица используются вычитания – упрощения, которые помогают уменьшить налогооблагаемую сумму для определенных категорий лиц. Формула ОС в таком случае будет:

    ОС = ДЧ – В, где:

    • ДЧ – доходная часть лица,
    • В – вычитания.

    Попробуем подсчитать налогообложение на самых популярных примерах.

    Пример 1. Налогообложение на заработную плату без вычитаний

    Гражданин Литвинов имеет заработную плату в размере 42 000 рублей. Необходимо узнать размер его ежемесячного налога.

    Для этого, прежде всего, необходимо определиться с процентной ставкой. Так как в данном случае доходная часть представляет собою заработную плату, то используем 13%.

    • 42 000 рублей * 13% = 5 460 рублей.

    Именно в таком размере должен поступать каждый месяц налог от гражданина Литвинова. Его чистый доход составит:

    • 42 000 рублей – 5 460 рублей = 36 540 рублей.

    Пример 2. Налогообложение на заработную плату с использованием вычетов

    Гражданка Исакова имеет зарплату в размере 56 000 рублей в месяц. При этом у нее двое несовершеннолетних детей. Она подала документы на использование вычета. Подсчитаем размер ее ежемесячного налогообложения.

    Прежде всего, найдем размер вычета. Поскольку у нас имеются двое несовершеннолетних детей, то государством предусмотрено упрощение в 1 400 рублей на каждого из них. Общая сумма вычитания составит:

    • 1 400 рублей * 2 = 2 800 рублей.

    Отнимаем размер такого упрощения от общего дохода Исаковой:

    • 56 000 рублей – 2 800 рублей = 53 200 рублей.

    Уже непосредственно от этой разницы вычисляем размер налогообложения. Ставка остается той же, что и в предыдущем примере:

    • 53 200 рублей * 13% = 6 916 рублей.

    Для сравнения вычислим размер налога без вычета:

    • 56 000 рублей * 13% = 7 280 рублей.

    Как видим, налоговые вычеты обязательно необходимо учитывать при подсчете размера налогообложения, поскольку суммы с их использованием и без будут разные.

    Пример 3. Налогообложение с отпускных

    Довольно часто возникает вопрос о том, облагаются ли налогом отпускные средства, как и другая доходная часть? Проанализировав нормы законодательства, следует тот факт, что такого рода выплата считается дополнительной заработной платой, а значит – подлежит налогообложению. Вычисление размера налога происходит точно по такой же схеме и с использованием такого же процента, как и при поиске размера обязательного платежа с зарплаты.

    Например, гражданин Фаянсов получил отпускные средства в размере 25 000 рублей. Налог на такой доход составит:

    • 25 000 рублей * 13% = 3 250 рублей.

    Пример 4

    Гражданин Михеев получил в 2014 году дивиденды на сумму 30 000 рублей. Прежде всего, определимся с процентной ставкой. Так как доход такого рода относится к первой группе, то использовать необходимо 9%.

    Сумма налога составит:

    • 30 000 рублей * 9% = 2 700 рублей.

    Посмотреть, как можно посчитать зарплатные налоги — на следующем видео:

    Расчет справки 2-НДФЛ

    2-НДФЛ – документ государственного образца, в котором лицо обозначает свои доходы, заработную плату и размеры уплаченных налогов. Найти ее можно на официальном сайте ФНС, в налоговом отделении. Справка требует предоставления таких данных:

    • информация о работодателе;
    • информация о работнике;
    • прибыль, которая облагается ставкой в 13%;
    • вычитания;
    • подсчеты налогов, доходов и вычетов.

    Пример информации, которую необходимо вносить в справку

    Гражданин Самсонов имеет ежемесячный доход в размере 65 000 рублей. При этом к его заработку используются вычитания на ребенка 6 лет. Узнаем, какие подсчеты ему необходимо провести для того, чтобы заполнить форму 2-НДФЛ.

    Прежде всего, необходимо найти сумму годового дохода:

    • 65 000 рублей * 12 месяцев = 780 000 рублей в год.

    Далее просчитаем размер налогового вычета. Как отмечалось в предыдущем примере, размер упрощения на одного несовершенного ребенка составляет 1 400 рублей. При этом использовать такие льготы можно только до того момента, пока общий доход гражданина Самсонова не превысит 280 000 рублей. Поэтому узнаем, сколько месяцев он имеет право использовать вычет на ребенка:

    • 280 000 рублей / 65 000 рублей = 4 месяца.

    Далее, подсчитаем общий размер вычетов за год:

    • 4 месяца * 1 400 рублей = 5 600 рублей.

    Отнимем от суммы общегодового дохода размер вычитаний:

    • 780 000 рублей – 5 600 рублей = 774 400 рублей.

    Подсчитаем размер уплаченного налога:

    • 774 400 рублей * 13% = 100 672 рубля.

    Значит, в справку 2-НДФЛ гражданину Самсонову нужно внести такие данные:

    • размер налога – 100 672 рубля;
    • размер дохода – 780 000 рублей;
    • сумма вычетов – 5 600 рублей.

    Подсчеты довольно несложные, главное иметь всю необходимую информацию для их вычисления.

    Расчет 3-НДФЛ

    Справка 3-НДФЛ – еще один специальный документ, предназначенный для заполнения определенным категориям лиц за осуществление деятельности, связанной с определенным видом доходов. К ним относят:

    • лица, рассчитывающие размер налогообложения самостоятельно (ИП, адвокат и т. д.);
    • резиденты России, прибыль которых была получена за пределами государства;
    • лица, которые имеют дополнительную прибыль.

    Именно эти категории граждан обязаны ежегодно предоставлять налоговому органу информацию о доходах, полученных от такой деятельности и налогах, уплаченных от этих сумм.

    К тому же основным применением такого документа является еще и возможность подачи заявки на использование вычета. Для этого необходимо провести определенные подсчеты и указать сумму упрощения, необходимую для возврата.

    Гражданин Соколов осуществил покупку жилого помещения, потратив при этом 1 500 000 рублей. Такая покупка была обложена налогом. В конце года Соколов намеревается предоставить заявление о возвращении оплаты налогообложения за покупку жилья. Подсчитаем размер такого возврата.

    В данном случае операция облагалась по обычной ставке, поэтому:

    • 1 500 000 рублей * 13% = 195 000 рублей.

    Именно такую сумму Соколов имеет право указать при подаче справки. Главное – подтвердить эту цифру специальными документами (договор купли-продажи, квитанция о перерасчете денежной суммы и т. д.).

    Просрочка налога на прибыль грозит лицу штрафными санкциями. На сегодняшний день размер такой пени составляет 20% от суммы задолженности. При этом она начисляется за каждый последующий день после последнего срока уплаты налогов.

    Гражданка Самсонова прострочила уплату налогообложения на 5 дней. При этом сумма ее обязательного платежа составляла 2 600 рублей. Подсчитаем, какую пеню необходимо будет ей оплатить вместе с основным налогом.

    Узнаем размер пени за один день:

    • 2 600 рублей * 20% = 520 рублей.

    Теперь подсчитаем общий штраф за все дни:

    • 520 рублей * 5 дней = 2 600 рублей.

    Как видим, за такой довольно короткий срок Самсонова будет обязана уплатить сумму вдвое больше той, которая необходима была для своевременной уплаты налога.

    Справка о заработной плате по форме 2 НДФЛ утверждена в 2015 году, в январе 2018 года налоговики утвердили новый бланк отчетности, сдавать который нужно с 2017 года. Многие показатели заполняют с учетом определенных кодов. Например, шифр налоговой в бланке справки 2 НДФЛ, где первые две цифры означают регион, вторая пара цифр – шифр ИМНС. Уточнить данное значение субъект хозяйствования может из справочника.

    Для отражения зарплаты перечень кодов более объемный, именно по нему при заполнении декларации возникают вопросы. С помощью шифров можно рассчитать среднюю зарплату для пособий, также данные коды помогут оценить платежеспособность заемщика при определении размера кредитной линии.

    Шифры доходов для декларации 2 НДФЛ

    Применяемые в декларации 2 НДФЛ шифры утверждены налоговиками в 2015 году, кроме того, в 2016 и 2017 годах были внесены изменения. Коды указывают рядом с зарплатой в справке 2 НДФЛ в третьем разделе, обязательно следует обозначить шифры вычетов, которые применяли к данным зарплатам при расчете НДФЛ.

    Наиболее часто используют в 2 НДФЛ следующие коды доходов:

    • 2000 – зарплата и приравненные к ней выплаты за выполнение физ. лицом своих трудовых обязанностей. К этой позиции следует относить только доходы, перечисляемые в денежной форме;
    • 2010 – зарплата, которая перечисляется в рамках гражданско-правовых договоров;
    • 2012 – относят отпускные суммы;
    • 2013 – компенсации за неиспользованную часть отпуска, выплачиваемые при увольнении;
    • 2300 – выплаты по листкам нетрудоспособности;
    • 2510 – перечисление за сотрудника коммунальных платежей, отпуска или питания;
    • 2530 – вознаграждения, переданные в натуральной форме;
    • 1010 – дивиденды.

    Образец справки о заработной плате 2 НДФЛ:

    Справка о заработке для расчета пособий

    Декларация 2 требуется во многих случаях, в том числе и для расчета больничных листков, для которых необходимо рассчитать среднюю заработную плату физ. лица за последние 2 года.

    Бухгалтер отражает всю зарплату в справке 2 НДФЛ с разбивкой по статьям начисления и месяцам, также есть общая сумма всех вознаграждений за календарный год или иной запрашиваемый период. Основная особенность бланка 2 НДФЛ – это возможность отследить выплаты, источником которых был не соцстрах, а средства компании. Величину начисленных пособий следует исключить из расчета средней зарплаты.

    Если по новому месту работы физ. лицо не предоставит бланк 2 НДФЛ с предыдущего трудоустройства, больничный лист при отсутствии прежней заработной платы рассчитают из установленного законом размера минимальной зарплаты, а это совершенно небольшие суммы, и сотруднику это будет невыгодно.

    Для определения дохода сотрудники соцзащиты делят налогооблагаемое вознаграждение за 1 месяц на количество иждивенцев. Если сумма, которая получилась в результате деления ниже прожиточного минимума по району, такому физ. лицу соцзащита перечислит дополнительное пособие.

    В случае постановки на учет в центре занятости и получения статуса безработного, физ. лицу будет выплачиваться пособие. Для его расчета также понадобится бланк 2 НДФЛ, из которого можно рассчитать средний заработок за последние три месяца.

    Справка для центра занятости на бланке предприятия

    От данных о зарплате зависит и сумма социального пособия по безработице. Сведения обязательно потребуют в центре занятости, когда человека ставят на учет с целью поиска нового места работы. Соискатель должен иметь при себе отчет о доходах по форме 2 НДФЛ, который обязаны были дать при увольнении. Однако сотрудники центра попросят заполнить иной образец.

    Справка для центра занятости может быть выдана двумя способами:

    • На фирменном бланке предприятия;
    • на бланке центра занятости.

    Если отчетность за работников представляют на бланке предприятия, обязательно указывают следующие данные:

    • ИНН, ОКВЭД предприятия работодателя;
    • код учета в налоговом органе;
    • полностью фамилию, имя и отчество бывшего работника;
    • название компании согласно уставным документам;
    • сведения о начале и окончании работы физ. лица на данном предприятии;
    • среднюю зарплату за последние 3 месяца. Следует указать сведения цифрами и прописью;
    • стаж оплачиваемой работы в календарных неделях за год до увольнения;
    • указать, сколько сотрудник трудился часов в день, а также количество рабочих дней в неделю при условии полного трудового времени с указанием дат;
    • аналогичные данные следует указать для неполных рабочих недель, а также, на основании какой статьи ему установлен такой график;
    • если из расчета зарплаты исключаются периоды – даты и причины такого действия;
    • лицевой счет физ. лица или иные основания для выдачи документа;
    • подписи руководителя и главного бухгалтера, их расшифровки, контактный телефон, печать и дату формирования документа.

    Справка для центра занятости на бланке Минтруда

    Сотрудник центра занятости может предоставить свой бланк для заполнения в организации, рекомендованный Минтруда России 15.08.2016 года.

    Рассмотрим данную ситуацию на примере предприятия, в котором работала сотрудница перед обращением в центр занятости:

    • Широкова Е.А. работала в компании с 01.10.2009 г. по 25.11.2016;
    • режим труда был установлен стандартный – 8 часов в день 5 раз в неделю;
    • за весь год до увольнения сотрудница была на больничном один раз с 6 по 14.09.2016 года. Этот период исключается из расчета;
    • средняя зарплата за 3 месяца составила 45 тыс. руб. 10 коп.

    Для формирования данного документа нет особых требований, не всегда понятно, есть ли необходимость в заполнении лицевых счетов и платежных ведомостей, на основании которых доходы были начислены сотруднику.

    Образец документа для данного примера на бланке центра занятости:

    Образец документа может быть регламентирован и на региональном уровне. В качестве примера приведем форму справки для г. Москвы, утвержденную 06.11.2014 года, которую могут использовать налоговые агенты данной территориальной принадлежности.

    Образец заполнения справки на основании тех же первичных данных о сотруднице, кроме того, в документе есть сведения о неполном рабочем времени согласно ст. 93 Трудового кодекса.

    Бланк, утвержденный для г. Москвы, заполнять намного проще, чем образец Минтруда, так как он содержит меньше реквизитов, которые связаны с расчетом среднего дохода сотрудницы.

    Образец справки о зарплате в свободной форме

    Если сотруднику нужна справка о зарплате за определенный период с указанием только места работы, должности и начисленных вознаграждений с расчетом средней величины, заполнять 2 НДФЛ не следует.

    При необходимости можно самостоятельно посчитать НДФЛ от зарплаты по формуле. Бухгалтер сформирует показатели на фирменном бланке предприятия. Документ подписывается руководителем и главбухом, заверяется печатью и регистрируется в установленном порядке.

    При начислении пособия по листкам нетрудоспособности по новому месту работы понадобится не только декларация 2 НДФЛ но и отчет о зарплате по форме 182н. Это официальный документ и к его заполнению юридическое лицо должно отнестись со всей ответственностью. Показатели будут приняты к сведению, и с их учетом рассчитаются доходы по больничным листам.

    1

    Что такое средний заработок

    Средний заработок — это средний совокупный доход сотрудника за расчётный период. Эту величину используют для подсчёта разных выплат: отпускных, компенсаций при обучении или прохождении курсов повышения квалификации, на время медосмотра, за неиспользованный отпуск при увольнении, командировочных, выходных пособий.

    Формулы для расчёта среднего заработка

    Определите расчётный период

    Закон устанавливает фиксированный расчётный период — 12 месяцев, независимо от режима работы сотрудника. Среднее количество дней в месяце тоже регламентировано — 29,3.

    П. 4 Постановления Правительства РФ от 24 декабря 2007 года № 922
    П. 10 Постановления Правительства РФ от 24 декабря 2007 года № 922

    Если сотрудник работает меньше года, возьмите промежуток времени с его первого рабочего дня.

    2

    Посчитайте общий доход

    Суммируйте весь официальный доход, включая оклад или сдельную оплату, премии, надбавки, сверхурочные за предыдущий год. Не учитывайте социальные выплаты: материальную помощь, компенсацию стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, пособие по беременности и родам, больничные, оплачиваемые выходные по уходу за детьми-инвалидами.

    П. 2 Постановления Правительства РФ от 24 декабря 2007 года № 922

    Если в течение расчётного периода сотрудник не получал зарплату или получал только социальные выплаты, учитывайте предшествующий период.

    Доход после налогообложения что это такое

    Часто в объявлениях о вакансиях работодатели указывают уровень оплаты Gross или Net. При обсуждении заработной платы очень важно понимать разницу между этими понятиями:

    Например, работодатель предлагает Вам заработную плату в 100 000 рублей gross.

    Gross — это доход ДО налогообложения, в нашем примере 100 000 рублей

    Net — это доход ПОСЛЕ уплаты налогов:

    100 000 рублей — 13% НДФЛ = 87 000 рублей

    Таким образом, если Вы договорились о заработной плате в 100 000 руб. gross, то на руки Вы получите только 87 000 рублей.

    Если Вы договорились о заработной плате в 87 000 рублей net, то чтобы посчитать gross нужно 87 000 разделить на 0.87

    Бухгалтерские услуги в Иркутске

    Чистый доход для бухгалтерского учёта компании – это величина дохода, полученного после вычета расходов, затрат, обесценивания, процентов, убытков и налогов из общего дохода. Чистый доход после учёта налогов – это очевидно величина чистого дохода после вычета налогов. Следовательно, чтобы получить фактическую величину чистого дохода, нужно иметь фактические цифры общего дохода, расходов, затрат на ведение бизнеса и убытков. Затем нужно подсчитать задолженность по налогам компании и вычесть её из чистого дохода.

    Сумма дохода после налогообложения это

    • Статьей 136 Трудового кодекса РФ регламентировано, что работодатель обязан осуществлять выплату денежных средств сотрудникам два раза в месяц. Одна из этих выплат называется авансом.
    • Статья 226 Налогового кодекса РФ гласит, что работодатель обязан удерживать НДФЛ с фактических доходов сотрудников, а затем перечислять его в бюджет.
    • Статья 223 Налогового кодекса РФ регламентирует дату фактического получения дохода – последний день месяца.

    Доход до налогообложения

    ДОХОД ПРОЦЕНТНЫЙ — (англ. interest gain) – мера эффективности вложения денежных средств или капиталов. При вложении в банковский депозит или вклад – сумма денег, выплачиваемая банком депоненту или вкладчику в качестве вознаграждения за отказ от пользования деньгами … Финансово-кредитный энциклопедический словарь

    ФЛП на общей системе или плательщик единого налога третьей группы? Что выгоднее

    Для тех, кто не хочет читать все расчеты, предлагаю сразу результаты. Также, советую почитать выводы вконце статьи. Ведь результаты наших расчетов нельзя назвать идеальными. Всегда есть нюансы. Некоторые из них попытаемся рассмотреть в выводах к статье. Ну а кто хочет полностью углубиться в расчеты, то милости прошу. Расчеты для каждой системы приведены сразу после таблицы.

    Налогооблагаемый доход

    — 35% — для прибыли от любых призов и выигрышей, которые получены в результате игр, конкурсов и прочих мероприятий. Налог берется в случае, если эквивалентная стоимость приза больше 4 тысяч рублей. Сюда же относятся доходы, полученные по вкладам в банке в случае их превышения на 5% ставки рефинансирования (для рублей) и ставки в 9% годовых (для валюты).

    Как рассчитать НДФЛ из суммы: формула и примеры

    • прибыль от реализации имущества, которое находилось в собственности лица менее трехлетнего срока;
    • доходы, которые лицо имеет вследствие сдачи определенной собственности по договору аренды;
    • прибыль, которая поступила от деятельности лица вне территории России;
    • доходы, что были получены как призы и выигрыши;
    • другая прибыль.

    Как определить сумму дохода для целей налогообложения прибыли

    Имущество, которое проходит как полученное безвозмездно, – это такое, при получении которого у его получателя не возникает материальных обязанностей перед передающим лицом. Причем к таким можно отнести не только денежные средства, но и предоставление ответного выполнения услуг или какой-либо работы. Причем оценивается такое имущество на базе рыночных цен, которые установлены на это имущество. Кстати, оценка стоимости проводится самим налогоплательщиком с помощью независимого эксперта, и внесение в сумму прибыли тоже осуществляется налогоплательщиком, но подлежит налоговой проверке.

    В соответствии с п.12 ст. 214.1 НК РФ финансовый результат по операциям с ценными бумагами определяется как доходы от операций за вычетом соответствующих расходов, указанных в п. 10 ст. 214.1 НК РФ. При этом согласно п. 10 ст. 214.1 НК РФ расходами по операциям с ценными бумагами признаются документально подтвержденные и фактически осуществленные налогоплательщиком расходы, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг.

    Какая сумма не облагается налогом: тонкости налогообложения

    Продавец транспортного средства, в свою очередь, получает доход. Поэтому ему необходимо подать декларацию не позднее тридцатого апреля года, следующего за годом совершения сделки. Ставка в данном случае используется, как и на доходы от трудовой деятельности, то есть в размере тринадцати процентов.

    г. Иркутск, ул. Байкальская, 202/2 «Бухучет38»

    Рассчитываем чистый доход после учёта налогов.

    Из всех цифр, которые тщательно выводятся в балансовом отчёте компании, наибольшую ценность для оценки работы компании имеет чистый доход после учёта налогов помимо чистой ежеквартальной прибыли. Бухгалтерский учёт точно показывает, насколько хорошо работает компания, анализируя общий приток денежных средств.

    Чистый доход – один из самых фундаментальных параметров бухгалтерского учёта, который указывается внизу балансового отчёта. Он определяет прибыль полученную компанией и, следовательно, является основным показателем работы компании, на который обращают внимание инвесторы. Для физического лица чистый доход – это наличные деньги, которые фактические оказываются на его счёте после всех вычетов, включая налоги. Прежде чем мы перейдём к формуле расчёта чистого дохода, давайте сначала дадим определение чистого дохода для компании и для физического лица.

    Так что же такое чистый доход после учёта налогов?

    Чистый доход для бухгалтерского учёта компании – это величина дохода, полученного после вычета расходов, затрат, обесценивания, процентов, убытков и налогов из общего дохода. Чистый доход после учёта налогов – это очевидно величина чистого дохода после вычета налогов. Следовательно, чтобы получить фактическую величину чистого дохода, нужно иметь фактические цифры общего дохода, расходов, затрат на ведение бизнеса и убытков. Затем нужно подсчитать задолженность по налогам компании и вычесть её из чистого дохода.

    В случае с физическим лицом чистый доход определяется после вычета всех выплат, кредитов и налогов из общего дохода человека. Сначала определяется налогооблагаемый доход, из которого затем вычитается подоходный налог и в результате получается чистый доход.

    Процедура расчёта чистого дохода.

    Определение чистого дохода, приведённое выше, делает процедуру определения чистого дохода вполне понятной. Здесь мы приводим формулы для расчёта чистого дохода для компании и физического лица.

    Чистый доход после учёта налогов (для физического лица) = (общий доход) – (всевозможные вычеты + кредиты + налоги).

    Чистый доход после учёта налогов (для компании) = (общий доход) – (коммерческие затраты + расходы + долговые проценты + налоги).

    В каждой из вышеописанных формул нужно с наибольшей точностью определить значение каждого компонента, чтобы получить значение чистого дохода.

    Расчет среднего заработка при начислении пособия по временной нетрудоспособности

    Цитата (Милс):Здравствуйте, ув.коллеги!
    Подскажите, сумма при расчет среднего заработка с предельной величины включает в себя НДФЛ? Максимальный средний заработок в сумме 1479,45 включает в себя НДФЛ 13%?Любой расчет ведется с начисленной суммы, если Вы это имеете в виду.
    Т.е. те же самые больничные или отпускные считаются по среднему заработку, который исчисляется делением некой суммы, начисленной за расчетный период, на некое количество дней (для начисления отпускных — это одна сумма и один расчетный период, для начисления больничных — это другой расчетный период и другая сумма). Но в любом случае ВСЕГДА берется сумма начисленной заработной платы, а не за минусом каких-либо удержаний (НДФЛ ли это, либо удержания по исполнительным листам и т.п).
    Статья 14. Порядок исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком
    1. Пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком исчисляются исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за два календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, в том числе за время работы (службы, иной деятельности) у другого страхователя …..
    2. В средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованного лица, на которые начислены страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации….
    В данном случае слово выплата — это именно начислено, а не то, что работником именно получено как чистый доход, потому как если работнику начислен оклад 30000 рублей, значит, страховые взносы начислены именно на 30000 рублей, соответственно, к расчету по среднему заработку принимается именно эта сумма, а не 30000-13%.

    Доход после налогообложения для банка

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *