Как легализовать доходы?

К тому же:
Письмо Госналогслужбы РФ от 19 мая 1998 г. N 08-3-09
Управление налогообложения физических лиц рассмотрело Ваше письмо и сообщает следующее.
1. Постановлениями Совета Министров — Правительства Российской Федерации от 23.06.93 г. N 594 «О частичном изменении Положения об охотничьем хозяйстве РСФСР» и от 26.07.93 г. N 728 «О любительской и спортивной охоте в Российской Федерации» определено, что удостоверением на право осуществления охоты служат охотничьи билеты, выдаваемые государственными органами управления охотничьим хозяйством, или членские охотничьи билеты, выдаваемые общественными охотничьими организациями, с отметкой этих организаций об уплате государственной пошлины. Форма членских охотничьих билетов определяется органом по управлению охотничьим хозяйством Российской Федерации.
Действующей Инструкцией «О порядке выдачи охотничьих билетов на территории Российской Федерации», утвержденной приказом Минсельхоза России от 24.12.93 N 315 предусмотрена выдача охотничьих билетов сроком на один год со дня выдачи или продления до 31 марта следующего года.
В настоящее время действует инструкция о порядке выдачи охотничьих билетов и учета охотников на территории Российской Федерации, утвержденная приказом Минсельхозпрода РФ от 25 мая 1998 г. N 302
В связи с чем, до изменения действующего порядка выдачи охотничьих билетов госпошлина должна взиматься как при выдаче охотничьего билета, так и при продлении срока его действия.
2. В соответствии с Законом Российской Федерации от 12.12.91 N 2020-1 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» объектами налогообложения являются валютные ценности и ценные бумаги в их стоимостном выражении.
В соответствии с п.4 ст.1 Закона Российской Федерации от 9.10.92 N 3615-1 к валютным ценностям относятся:
а) иностранная валюта;
б) ценные бумаги в иностранной валюте — платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и другие), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте;
в) драгоценные металлы — золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий;
г) природные драгоценные камни — алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий.
Таким образом, если даритель подарил одаряемому деньги на сумму 50000 долларов США, что по курсу ЦБ РФ на момент оформления составляло 290650000 рублей, одаряемый обязан уплатить налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения.
Денежная сумма, подаренная в российских рублях, не является объектом налогообложения.
Заместитель начальника Управления —
Государственный советник налоговой
службы III ранга В.М.Кулаков

Очень много людей, начавших зарабатывать на арбитраже (или любом другом способе в интернете), со временем начинают задаваться вопросом: а не придет ли налоговая?

Вот один из примеров:

Опасения, впрочем, вполне обоснованные. Банк очень быстро может «слить» вас налоговой, если ваши переводы по карте покажутся ему подозрительными. В данной статье мы разберемся, как же все-таки легализовать свой доход.

Подписывайся на наш Телеграм канал и узнавай все самое интересное первым!

Логика следующая

• Один раз в месяц на ваш счет поступает 10-100 тыс. рублей ― это, наверное, З/П;
• Каждый месяц на карту приходит 10-50 тысяч ― это какие-либо перечисления от родственников, друзей и т.д;
• «Копейки» до 10 тысяч рублей вообще не берутся в расчёт. Человек купил себе обувь, продуктов, коту корм и деду валенки. Никому такие мелкие транзакции по карте не важны.

Зато переводы более полумиллиона ― очень даже интересуют налоговую. Даже если они и поступили частями в течение 7 дней. 500 тысяч рублей из воздуха не образуются.

Отсюда вытекают следующие последствия:

• Заморозка счетов;
• Обращение в налоговую;
• Просьба от ФНС показать выписку со счёта. Если с ней не всё гладко, а у шикарной дачи за городом стоит Porsche, в шкафу висят люксовые шмотки, а официального места работы нет ― у налоговой возникнут вопросы.

За уклонение от налогов полагается штраф. Про это знают все. Попробуем копнуть глубже и выяснить, чем еще чреваты проблемы с налоговой.

Наказание за неуплату налогов

1. Пенни на вовремя неоплаченные налоги в 1/300 от ставки Центрального Банка.
2. Штрафы: 100-300 тыс./руб., согласно 198 статье уголовного кодекса РФ.
3. Исправительные работы. Все зависит от суммы долга. От 6 месяцев до 3 лет.
4. Лишение свободы на срок от 1 года до 3 лет.

Избежать всех вопросов со стороны налоговой можно только вовремя оплатив все задолженности, связанные с налогами. Когда ты работаешь в крупной компании, вопросов к обычным сотрудникам не появляется ― всеми финансовыми вопросами занимается начальство и бухгалтерия. Но как поступить вебмастеру, работающему самому на себя?

Пока способов честно работать в РФ придумали два:

• Оформиться как индивидуальный предприниматель;
• Оформиться как самозанятый.Давайте поговорим про каждый вариант.

ИП: что это?

ИП ― физ. лицо, которое официально зарегистрировало свою деятельность, но при этом не оформило юр. лицо. Относительно других способов регистрации своего бизнеса, этот, как правило, является самой простой формой его ведения.

Плюсы

• Легкая регистрация. Вам не потребуется кучи документов, как для ООО. Всё, что нужно — паспорт, заявление о регистрации, квитанция об уплате госпошлины;
• Простая форма налогообложения. В основном вы платите 6% от всей прибыли и 13% налог на З/П своих работников, если они у вас есть (допустим, у вас целая арбитражная команда);
• Низкая цена регистрации. Госпошлина за открытие ИП составляет всего 800 рублей.

Минусы

• Много взносов;
• Взносы нужно платить, даже если нет прибыли;
• Бумажная работа ― составление записей о том, сколько и в какое время было заработано;
• Если выплаты в валюте, требуется валютный счет;
• Налоговая может потребовать договор с ПП;
• Индивидуальный предприниматель не принимает деньги на электронные кошельки. Все должно идти исключительно на расчетный счет;
• Из совсем страшного: если ты работаешь с подозрительной ПП, банк может принять тебя за обнальщика.

Оформление ИП станет хорошим вариантом, если ты на постоянной основе поднимаешь в месяц больше 500000 тыс. и работаешь с командой арбитражников, которым тоже хочется не нарушать законов.

В любом случае, будьте внимательны. Если по каким-либо причинам профит резко упадет из-за взносов, которые являются обязательными и не зависят от получаемой прибыли, ты уйдёшь в убыток сразу же.

Самозанятый: что это?

Самозанятые ― люди, работающие исключительно на самого себя. Налоги платят в упрощенной форме.

Преимущества

• «Давление» на человека меньше, чем, допустим, у индивидуального предпринимателя. В данном случае у вас будет меньше ставок, налогов, а регистрация еще легче. Просто скачиваете приложение «Мой налог» — и все;
• Нет дополнительных отчислений. Если нет профита, то и платить ничего не нужно;
• Не требуется расчетный счет и подача налоговой декларации;
• Ваша прибыль будет официально подтверждена, а это значит, что вам будет проще оформить кредит или ипотеку.

Недостатки

• Ограничения. 200к/мес. ― это максимум, сколько можно зарабатывать таким способом. В год ― чуть меньше 2,5 млн;
• Налоги все-таки платить придется;
• Система пока находится на стадии тестирования и еще покажет свои минусы. Но пока что, для тех, кто льет трафик в небольших объемах, она будет существенно выгоднее, чем ИП.

Как хранить деньги за территорией РФ

Никто не запрещает хранить деньги не в России. Но при этом все равно нужно отчитываться налоговой об их существовании.

Уже сейчас можно хранить до 600000 руб. на счету за пределами РФ, при условии, что он открыт в одной из стран входящих в ФАТФ и ОСР.

Как люди не платят налоги

• Не превышают баланс на банковской карте больше, чем на 500000 рублей;
• Не налят более 50000 тыс. за один раз;
• Оформляют банковские карты в разных банках и заливают деньги на них по частям;
• Оформляют карты на родственников в разных банках и выводят через них.

О работоспособности и безопасности данных методов можете судить сами. Отдавать свои заработанные деньги государству очень обидно, но, если ваш доход уже превысил отметку в 500к/мес, то, наверное, пора уже реально задуматься о его легализации.

Желаем высокого профита!

Просмотров: 565

Отмывание денег: определение понятия, схемы и ответственность

Отмывание денег является существенной проблемой для любого государства. Процедура имеет несколько форм и этапов, но во всех случаях свидетельствует об одном – люди получают деньги противозаконным способом и уклоняются от ответственности. Рассмотрим подробнее, что означает данное понятие и как отмывание выглядит на практике.

Определение понятия

Простыми словами «отмывание денег» – это их легализация. Люди создают фиктивные документы, организации и предприятия для видимости официального дохода. Но есть и другие способы. В отличие от обналичивания, «отмывка» связана с незаконной деятельностью, приносящей доход. В данном случае речь, как правило, идет о крупных суммах, которые сложно вывести в законное русло без правдоподобного объяснения перед контролирующими органами. К тому же обналичивание – это вывод безналичных денег в наличную форму, а отмывание часто предполагает обратное: наличные вводятся на банковские счета для легализации, после чего могут быть обналичены уже на законных основаниях.

При этом денежные средства конвертируются из наличной формы в безналичную (к примеру, с помощью терминала мгновенной оплаты), и в обратную сторону (фиктивное получение приза по лотерейному билету или приобретение выигрышного билета у законного хозяина, стоимость которого может быть больше самого выигрыша).

Суть отмывания денег – сокрытие действительного источника заработка. А уход от уплаты налоговых платежей или обналичивание могут служить уже второстепенными или вспомогательными факторами. «Отмытые» средства используются для разного назначения – финансирования компании, личных нужд.

Необходимость отмыть деньги или иные материальные ценности может возникнуть при следующих обстоятельствах:

  1. Если денежный заработок получен в результате незаконной деятельности, чтобы свободно использовать его на любые цели. Это может быть торговля запрещенными предметами, взятка, откат.
  2. Если организация скрывает нелегальную статью дохода, нарушающую законодательство, уходит от уплаты денежных средств государству в виде налоговых отчислений. Деньги «отмывают», отражая иной характер заработка, после чего инвестируют в бизнес.

Основные этапы отмывания денег

Отмытие денежных средств осуществляется в три этапа:

  1. Отслоение. Изначально деньги, полученные незаконным способом, «уводят» от их реального источника. Для этого средства выводятся за границу, переводятся на счета физических или юридических лиц.
  2. Размещение. Средства любыми доступными путями внедряются в легальный денежный поток. Как правило, на данном этапе у злоумышленника уже есть фиктивное подтверждение источника их заработка.
  3. Интеграция. Это завершающий этап, когда создается видимость правомерного обладания богатством. Владелец денежных средств может свободно снимать их, переводить на любые счета, приобретать различные предметы, недвижимость.

После прохождения трех основных этапов деньги вновь инвестируются в незаконную деятельность. Процесс может повторяться неограниченное количество раз или проводиться единожды, для легализации крупной суммы и ее дальнейшего расходования, например, взятки.

Иногда некоторые этапы пропускают. Например, если деньги сразу поступили на банковский счет, их внедрение уже не требуется. Но это рискованный шаг, так как банк обязательно поинтересуется происхождением дохода и без документального подтверждения счет может быть заморожен. Также не всегда проводиться интеграция, то есть «отмытые» деньги остаются на разных счетах и используются по мере необходимости. В ряде случаев ситуация требует выждать определенный срок, чтобы приступить к третьему этапу. Но сокрытие истинного источника поступления средств и запутывание следов – обязательны.

Примеры схем по отмыванию денег

Преступники, как правило, хорошо разбираются во всех вопросах, связанных с отмыванием денег. Поэтому при разоблачении одной схемы незамедлительно разрабатывают новую. Приведем самые известные:

  • Через оффшоры. Таким способом можно отмывать даже очень крупные суммы. Через посредников в странах «налогового рая» открываются оффшорные счета, куда переводятся деньги. Затем их перечисляют на банковские счета третьих стран. Там они могут храниться, инвестироваться в недвижимость, ценные бумаги или другие объекты. Использование оффшорных компаний является широко известным методом легализации денег, так как валютный госконтроль этих организаций просто отсутствует. Плюс владельцам счетов гарантирована анонимность.
  • Через биткоины. Кошельки биткоинов или других криптовалют не считаются официальными платежными средствами в большинстве государств и являются анонимными. Поэтому их легко использовать для вывода денежных средств в любые страны, в том числе те, где криптовалютой можно пользоваться так же, как и обычными деньгами – оплачивать товары. Валюта с кошелька переводится на банковский счет и конвертируется в доллары, евро и т.д. Первоисточник дохода уже не известен.
  • Через ИП или организацию. Очень простая и сравнительно надежная схема – ведение фиктивного бизнеса. Посредники открывают кафе, бар, сеть платежных терминалов, розничные магазины и т.д. Независимо от потока реальных денежных средств, полученных от клиентов, в бизнес вводятся незаконные деньги. Отследить и вычислить их практически невозможно, а при своевременной уплате налогов и ведении документации подозрений не возникнет ни у банка, через который оборачиваются средства, ни у иных контролирующих органов.
  • Через структурирование капитала. Пример: большая сумма денег разбивается на маленькие доли, которые не вызовут подозрения у налоговой. Затем они переводятся через банковские карты посредникам, после чего они их снимают и передают изначальному владельцу, но уже в наличной форме за вычетом комиссионных. Например, сумма в размере 10 000 рублей, поступившая на счет/карту физлица, не вызывает подозрений. При этом в каждом банке можно открыть по картсчету и иметь их 10, 20 или 30.

Описанные схемы широко известны и в настоящее время мало используются в такой форме. Чтобы легализовать доходы, преступники вкладывают большие деньги и привлекают посредников. Отработанные методы видоизменяют и адаптируют под современные возможности. Например, на сегодняшний день уже встречаются случаи отмыва денег через электронные счета кошельков QIWI, WebMoney, Yandex.Money.

Ответственность и способы разоблачения

Чтобы борьба с отмывкой денег в стране была высокоэффективна важно, чтобы между собой взаимодействовали такие органы власти:

  1. Законодательная.
  2. Исполнительная власть и Министерства.
  3. Судебная.
  4. Правоохранительные органы.
  5. Финансовая разведка (все ее подразделения).
  6. Контрольно-надзорные, во главе с Центробанком.

Банковский сектор наиболее уязвим, так как является основным инструментом при перемещении денег на оффшорные счета, кошельки криптовалют, электронных денег. Поэтому банки должны знать своих клиентов, честно и прозрачно вести деятельность и грамотно определять финансовые риски. Также известны случаи, когда управление финучреждений состояло из преступников, активно отмывающих деньги. По этой причине взаимодействие различных органов власти очень важно, так как позволяет жестче контролировать работу банков.

На территории Российской Федерации с 7.08.2001 года действует закон №115-ФЗ «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Он позволяет банкам «замораживать» счета и проводить расследования о возникновении денежных средств.

Формально финучреждения проводят проверку денежных поступлений на суммы, превышающие 600 тыс. рублей, а также сделок с недвижимостью, сумма которых превышает 3 млн рублей. Работники банковского учреждения обязаны оповестить об этом Федеральную службу по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг). Кроме этого, в законе указано, что банкам строго запрещается открывать счета на предъявителя, совершать переводы размером больше 30 тыс. руб., а также проводить операции по обмену валюты на сумму от 15 тыс. руб. без предоставления клиентом действующего паспорта.

На практике внимание банков более пристально – подозрение вызывают регулярные поступления меньших, одинаковых сумм (например, получение оплаты за неофициальную аренду жилья), единоразовые денежные поступления и/или переводы, превышающие обычные лимиты. Например, если на счет физлица регулярно поступает зарплата в размере 30 тыс. рублей, после чего внезапно зачисляется перевод в 300 тыс. рублей. При его выводе на иной счет банк может потребовать подтвердить источник дохода, причем, документально.

Отслеживают движение денег не только банковские учреждения. Есть еще ряд организаций, которые обязаны докладывать в контролирующие органы о транзакциях клиентов. Например, страховые, инвестиционные компании, а также фирмы, которые занимаются покупкой и продажей изделий из золота, прочих драгметаллов. В этом списке и агентства недвижимости, и многие другие организации и учреждения, через которые проводятся сделки на крупные суммы.

На мировом уровне отмывание денег контролируется «Группой разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег (ФАТФ)», созданной еще в 1989 году. На данный момент в нее входит 35 государств-участников и две международные компании. Россия стала ее членом в 2003 году.

Суммы штрафов и статьи УК РФ

Чтобы предотвратить преступления в РФ предусмотрено три основные уголовные статьи, по которым привлекаются нарушители:

  1. Статья 174 Уголовного Кодекса – легализация денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем.
  2. Статья 174.1 Уголовного Кодекса – легализация денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления.
  3. Статья 175 Уголовного Кодекса – приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем.

В зависимости от характера сделки при доказательстве факта отмывания денег применяют и другие меры, предусмотренные УК РФ.

По вышеуказанным статьям действуют разные варианты наказания виновных лиц:

  1. Взыскание штрафа суммой от 120 тыс. руб. до 1 млн. руб.
  2. Принудительное привлечение к общественным работам сроком от 24 до 60 месяцев.
  3. Тюремное заключение – на срок 2 – 7 лет.
  4. Ограничение свободы без тюремного заключения – не более чем на 24 месяца.
  5. В качестве дополнительного наказания иногда применяется запрет на осуществление определенной деятельности и штрафные санкции.

Последствия для страны и экономики

От ведения незаконной деятельности в первую очередь широко процветает преступность и коррупция. Криминальные структуры находят способы вывода денег либо других материальных ценностей и вновь инвестируют их в свое развитие и укрепление. Взяточничество наносит урон социальной жизни людей, ущемляет права честного бизнеса. Страдает и бюджет страны, недополучающий средства в виде налоговых отчислений, но когда речь идет о криминальном бизнесе, данный ущерб является меньшим из зол.

На государственном уровне вводятся соответствующие меры по борьбе с отмывкой денег и прочих материальных активов в любой форме, это требует инвестиций за счет бюджета. Легальный бизнес терпит финансовые убытки, так как часть мощностей уходит на отчетность и налогообложение. Например, введение онлайн-касс, позволяющих ИФНС отслеживать все транзакции ИП или ООО, требует денег и на приобретение оборудования, и на его обслуживание.

История зарождения понятия «отмывание денег» берет свое начало с того момента, как государства ввели ограничения на различные виды бизнеса, стали вести борьбу с преступностью. Нужно понимать, что все предпринимаемые правительствами меры направлены на сокращение нелегального заработка денег и пресечение криминальных структур. Последние, имея финансы, способны нанести урон целым странам и каждому человеку в отдельности.

Вывод сделан

В России начали активно использовать так называемую молдавскую схему, позволяющую отмыть деньги и вывести их из страны. Парадоксальным образом схема защищена законом, противостоять ей невозможно. Только в 2016 году за границу утекли миллиарды рублей. «Лента.ру» разбиралась в этих финансовых махинациях и вспомнила другие необычные способы скрыть движение капиталов.

Передовой молдавский опыт

О том, что в России действует защищенная со всех сторон законом схема отмывания средств, стало известно 3 февраля. Фактически она легальна, так как ее ключевым звеном является Федеральная служба судебных приставов (ФССП).

Схема проста и эффективна. Есть две фиктивные компании — российская и зарубежная. Они подписывают договор об оказании определенных услуг или о купле-продаже какого-то товара. В контракте также прописываются условия разрешения конфликтов — через третейские суды или путем заключения мировых соглашений.

Российская компания не исполняет контракт (например, не поставляет купленный иностранным предприятием товар), зарубежная обращается в суд за неустойкой или задолженностью. Затем наша организация соглашается с требованиями истца и готовится заплатить деньги.

Суд выдает иностранной компании исполнительный лист, и та обращается с ним в ФССП. У приставов нет другого выхода, кроме как выполнить решение суда. Деньги утекают в иностранный банк.

Разумеется, обе компании — резидент и нерезидент — действовали в интересах одного бенефециара. Того, кто хотел отмыть деньги и вывести их из России. Примечательно, что ЦБ знает о проблеме, но решить ее не получается — каждый участник схемы на своем уровне (суд, ФССП, банк) не имеет полномочий, чтобы остановить мошенников. По оценке регулятора, в 2016 году эта схема помогла увести из страны 16 миллиардов рублей (10 процентов от всего объема сомнительных операций).

Схему называют молдавской, поскольку именно в этой республике бывшего СССР она с успехом применялась. В 2012-2014 годах через Молдавию таким образом отмыли 23 миллиарда долларов российского происхождения.

Уборщица отмоет

Множество интересных финансовых схем вскрылось после того, как ЦБ приступил к активной расчистке банковского сектора от недобросовестных игроков.

В конце 2013 года под тяжелую руку Эльвиры Набиуллиной попал Мастер-банк. Кредитная организация казалась незыблемой: имела высокие рейтинги, работала на рынке больше 20 лет, входила в сотню крупнейших банков России (размер активов — свыше 75 миллиардов рублей).

Тем не менее Мастер-банк был прачечной для его владельцев. Для вывода средств топ-менеджеры использовали сотрудников низшего звена. Уборщицам и охранникам выдавали фиктивные кредиты на сумму до пяти миллионов евро. Работнику обещали, что долг останется на бумаге, сулили ему премию, и он подписывал документы. Руководители брали деньги в банке и забирали себе. Формально долг висел на балансе банка и на какой-нибудь уборщице.

Регулятор заметил, что в банке в больших объемах проводятся сомнительные операции, и отозвал его лицензию. Пострадавшим вкладчикам необходимо выплатить компенсацию в объеме 47 миллиардов рублей. Агентство по страхованию вкладов (АСВ) поинтересовалось должниками Мастер-банка и наткнулось на рядовых работников с многомиллионными кредитами. Кроме того, АСВ обнаружило несколько десятков VIP-клиентов, утверждавших, что хранили в банке крупные суммы. Но документы о внесении средств на счета пропали. Видимо, эти деньги также были присвоены владельцами финансовой организации.

Махинаторы скрылись, примерно сто раз нарушив закон и проведя сомнительные операции объемом в 200 миллиардов рублей. АСВ пока безуспешно пытается добиться ареста их имущества почти на 25 миллиардов рублей, а также выплаты кредитов у уборщиц и охранников Мастер-банка.

Киргизский дрифт

У Средней Азии давно сложилась репутация транзитного коридора для запрещенных товаров и грязных денег. Здесь применялись не такие изящные схемы, зато очень эффективные. Об этом свидетельствует объем выведенных средств.

В 2006 году ЦБ выявил одну из таких схем. В ней участвовали 24 российских банка и крупнейшие финансовые институты Киргизии — Азияуниверсалбанк и Аманбанк. Через первый только за шесть месяцев 2005 года утекли 170 миллиардов рублей, через второй — около 140 миллиардов.

Средства переводились из российских банков в киргизские под видом платежей для иностранных компаний, которые якобы оказывали услуги и продавали товары отечественным предприятиям, действующим в интересах того, кто хотел спрятать деньги.

Подозрение у российского регулятора вызвало то, что фирмы, покупавшие за рубежом товары и услуги на миллиарды долларов, располагали уставным капиталом в 10 тысяч рублей. Банальные фиктивные сделки позволили отмыть и быстро вывести из страны сотни миллиардов рублей.

Зеркальный лабиринт

Еще один почти легальный способ вывода средств — зеркальные сделки. С их помощью через Deutsche Bank из России увели около 10 миллиардов долларов.

Схема также проста и использует разрешенные законом инструменты. Две компании — зарегистрированная в РФ и офшорная — совершают на бирже синхронное действие (в интересах одного лица). Первая покупает на отечественном рынке за рубли через уполномоченный банк определенный пакет акций. Вторая через тот же банк на зарубежной торговой площадке продает такой же пакет за доллары.

Сделка бессмысленна — прибыли от нее нет, а при резких курсовых колебаниях можно понести убытки. Но ее цель заключается вовсе не в коммерческой выгоде. Она позволяет скрыть движение капитала от государства.

Тот, кто хочет легализовать и вывести деньги из страны, не может просто отправить средства на счет в иностранном банке. Ему мешают родные антиотмывочные законы или иностранные ограничения (к примеру, санкции). А через зеркальные сделки, которые проводил Deutsche Bank, средства уводятся легко.

Сомнительными сделками одной из крупнейших финансовых корпораций мира заинтересовались британские и американские регуляторы. Банк вынужден платить штрафы. Но России это не поможет — миллиарды долларов вернуть так и не удалось.

Бумажный поток

Владельцы финансовых организаций часто используют свои компании как инструмент для личного незаконного обогащения. Это видно на примере Мастер-банка. Еще одной иллюстрацией может послужить история с российской инвестиционной группой «Гленик-М», которой власти заинтересовались в 2010 году.

Корпорация прославилась благодаря своему огромному уставному капиталу в 150 миллиардов рублей. Это больше, чем у «Газпрома» (100 миллиардов). Собственники «Гленик-М» купили векселя и облигации, стоимость которых оценили в 135 миллиардов рублей, а затем внесли их в уставной капитал. Так он и раздулся до невиданных размеров.

Позднее выяснилось, что уставной капитал компании был фиктивным. Оценку стоимости ценных бумаг, внесенных в него, подделали. Векселя и облигации, по сути — просто бумага, были нужны для серой схемы.

«Гленик-М» передавал их нескольким своим техническим компаниям. Затем россияне, желавшие скрыть от государства деньги, отдавали «Гленик-М» деньги на покупку этих бумаг. Операция обставлялась как обыкновенная сделка с облигациями и векселями. Только бумаги были пустышкой, а деньги прокручивались через «дочки» инвестиционной группы, а затем оседали в офшорах.

Только в 2008 году «Гленик-М» провела такие операции почти на 150 миллиардов рублей. Кроме того, согласно отчетности компании, в 2006-2010 годах по статье «прочие расходы» прошли 178,5 миллиарда рублей. Так в документах могли отражаться средства клиентов, желающих отмыть и увести капиталы.

В 2013 году владелец «Гленик-М» Андрей Шмаков был приговорен к двум с половиной годам тюрьмы за неуплату налогов.

С каких доходов не нужно платить налоги?

Государство зорко следит за доходами граждан. Стоит получить зарплату, что-то продать или выиграть в лотерею, как тут же появляется «рука» государственной машины, готовая отщипнуть от прибыли свой кусок. Но всегда ли мы обязаны делиться тем, что нажито честным трудом, или есть исключения – предлагаю узнать из материала.

Что такое доход гражданина?

Любой доход – это экономическая выгода, выраженная как в деньгах, так и в натуральном виде. Чтобы взять с такого дохода налог, нужно определить его стоимость. То есть даже если государство хочет получить часть дохода в свою казну, то без цены вещи невозможно произвести математический расчёт. Отсюда первая проблема для государства – не каждый доход можно оценить, назначить ему цену.

Второй момент, без которого налогообложение невозможно – это доказанная выгода гражданина от приобретения.

Поэтому, чтобы включить в налоговую базу какой-либо объект, требуется совпадение обоих условий. В Обзоре судебной практики по применению главы 23 Налогового кодекса РФ, утв. Президиумом ВС РФ 21.10.2015 г., сделан соответствующий вывод:

5. Полученная в натуральной форме выгода подлежит налогообложению, если она не носит обезличенного характера и может быть определена в отношении каждого из граждан, являющихся плательщиками налога.

Например, организация оплатила фитнес-услуги своим сотрудникам. Это значит, что благодаря работодателю каждый служащий удовлетворил свои потребности в физкультурном оздоровлении, получив личную выгоду. Цена абонемента известна. Следовательно, стоимость таких услуг вполне может быть обложена НДФЛ (подоходным налогом), как доход гражданина, полученный в натуральной форме.

Что не считается доходом и с чего не нужно платить подоходный налог?

Чтобы не мучиться сложным анализом каждой жизненной ситуации, закон сделал ряд исключений для граждан РФ, определив статьёй 217 Налогового кодекса РФ перечень доходов, официально не подпадающих под налогообложение. На сегодняшний день список содержит 80 социально-ориентированных пунктов.

При освобождении от уплаты налога не должны вызывать вопросов такие доходы, как:

  • пенсия и любое другое государственное пособие или компенсационная выплата;
  • стимулирующие платежи (выплаты донорам, деньги, полученные при оказании помощи органам власти, призовая сумма или подарок от организации или ИП до 4000 рублей, гранты и премии по результатам участия в конкурсах и соревнованиях);
  • стипендии студентов и аспирантов в образовательных организациях;
  • алименты, получаемые налогоплательщиком;
  • благотворительная помощь;
  • доходы от урожая, собранного с личного подсобного хозяйства, ограниченного законом по площади и выращенного без привлечения наёмных работников;
  • доходы от реализации домашних заготовок из собранных в лесу ягод, орехов, грибов, если эти продукты пошли в ход для собственных нужд;
  • доходы от реализации пушнины и мяса диких животных, добытых во время любительской и спортивной охоты.

Кроме этого, не нужно отчитываться перед государством за прибыль, полученную с продажи недвижимости, которая находилась в собственности больше 5 лет. Данное правило действует для объектов, приобретенных после 1 января 2016 года.

Помещения, оформленные в собственность ранее указанной даты, можно было продать без уплаты налога через 3 года.

Также без потерь через 3 года можно отчуждать имущество:

  • полученное в дар от члена семьи или близкого родственника;
  • полученное в процессе приватизации;
  • переданное плательщику ренты по договору пожизненного содержания с иждивением.

За передачу вещи по договору дарения от близких родственников и членов семьи НДФЛ тоже не взимается.

Насколько вы близки к дарителю, можно узнать, заглянув в Семейный кодекс РФ.

К членам семьи относятся: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновлённые). Близкие родственники – это родители, дети, бабушки, дедушки, внуки, братья и сёстры (в том числе неполнородные, то есть имеющие одного общего родителя).

Как видим, наличие или отсутствие облагаемого налогом дохода подчинено специальным правилам закона. Но не будем забывать, что отсутствие соответствующей выплаты в ст. 217 Налогового кодекса РФ может быть более выгодным для гражданина или его налогового агента, поскольку может позволить уйти от уплаты налога при отсутствии доказанного личного интереса налогоплательщика или возможности оценки объекта налогообложения.

Удачи вам в делах и хорошего настроения!

Каждый день узнавайте о правовых и практических аспектах нашей жизни.

Как легализовать доходы?

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *