Лечение код услуги 2

Содержание

Согласно действующим законам Российской федерации, ФНС может предоставить налоговый вычет на приобретение лекарств и на лечение, при условии, что медицинское учреждение, назначившее лечение, имеет лицензии.

Также, на налоговые вычеты могут рассчитывать только те люди, которые являются гражданами РФ, работают официально и, соответственно, платят налоги.

Налоговый вычет даётся за:

  • лечение мужа или жены, а также, детей;
  • лечение самого обращающегося;
  • медицинские препараты, выписанные обратившемуся, либо ближайшим родственникам (несовершеннолетним детям; родителям), а также, супругу или супруге (при условии, что они состоят в официально зарегистрированном браке);
  • денежную сумму, которая была оплачена страховой фирмой за лечение обратившегося, а также, вышеуказанных ближайших родственников или мужа/жены.

Чтобы получить вычет, нужно просто собрать все документы и сдать их в ФНС. Там и принимаются решения, о том, удовлетворить просьбу или отказать в предоставлении этого вычета.

Как узнать что лечение дорогостоящее и можно вернуть налог со всей суммы

Не любое медицинское обслуживание, стоящее больших денег считается дорогостоящим лечением. Определить категорию услуг можно по коду (1 или 2) в выданой справке. Если в ней стоит «2», значит у налогоплательщика есть право заявить о возврате НДФЛ как с дорогостоящего лечения. А если в поле указана цифра «1», то она предполагает получение стандартного вычета.

В чем тогда разница, и что относится к дорогостоящему лечению:

  1. Перечень дорогостоящих видов процедур определен законодательством. Вернуть НДФЛ допускается со всей суммы, а не как с обычного лечения, в рамках определенной суммы.
  2. При обычном платном медобслуживании, сумма к возврату не может превышать 120 т.р.

На основание вычета влияет не размер понесенных расходов, а вид предоставленной услуги.

Перечень дорогостоящего лечения

Для того, чтобы проверить правильно ли медработник заполнил справку и проставил код, можно обратиться к документу, утвержденному ПП РФ №201 от 19.03.2001 г. В Перечне для 3 НДФЛ прописаны услуги, относящиеся дорогостоящему лечению:

Хирургическое лечение тяжелых форм · врожденных аномалий;
· заболеваний системы кровообращения;

· болезней дыхательной системы;

· патологий глаза и его придаточного аппарата;

· отклонений и функциональных нарушений нервной системы, в том числе требующие микронейрохирургического и эндовазального вмешательства;

· болезней органов ЖКТ;

· болезней суставов, требующих эндопротезирования и реконструктивно-восстановительных операций

Трансплантация и реплантация · органов, тканей, костного мозга;
· протезов, металлоконструкций, электрокардиостимуляторов
Операции · реконструктивные;
· пластические;

· реконструктивно-пластические

Терапевтическое лечение · наследственных болезней;
· злокачественных новообразований эндокринных желез, требующих, в том числе, протонной терапии;

· острых воспалительных полиневрапатий;

· поражений соединительной ткани;

· заболеваний у детей (дыхательной, пищеварительной систем, органов кровообращения)

Комбинированное лечение · поджелудочной железы;
· наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий;

· остеомиелита;

· осложнений при беременности и родах, включая послеродовой период;

· сложных форм сахарного диабета;

· наследственных заболеваний;

· ожогов, с поражением поверхности тела более 30%

Лечение с применение гемо и перитонеального диализа
Выхаживание новорожденных до 1,5 кг
Лечение бесплодия — ЭКО

О каком вычете речь

Возмещение НДФЛ за лечение относится к социальным налоговым вычетам. Этот вид возврата НДФЛ допускается оформить не только на себя, но и на родителей или детей (в том числе усыновленных), при условии, что доходы физлица облагаются налогом по ставке 13%.

Для получения налогового вычета за дорогостоящее лечение требуется соблюдение условий получения услуг:

  • медучреждение должно иметь соответствующую лицензию;
  • они должны входить в Перечень, установленный ПП;
  • код оказанной услуги должен быть подтвержден справкой, которую выдает медорганизация по факту обслуживания.

Особенность получения социального вычета в том, что его перенос на следующий год не допускается.

И если физлицо не может выбрать всю положенную сумму за год, из-за ограничения НДФЛ по доходу, то можно разделить его, например, между супругами, или родителями и детьми.

При оформлении возврата НДФЛ на дорогостоящее лечение родственника, важно правильно оформить договор с медучреждением:

  1. Участником соглашения должно быть физлицо, которое оформляет на себя вычет.
  2. В договоре должны быть указаны ФИО гражданина, которому будут предоставлены услуги организации;
  3. Платежные документы должны быть оформлены на того, кто будет получать вычет.

Еще один важный нюанс, на который обращают внимание налоговики – для оплаты услуг должны быть использованы собственные или кредитные средства претендента на возврат НДФЛ. При этом он невсегда имеет возможность самолично оплатить стоимость услуг. Закон допускает проведение данной операции другим лицом, на основании доверенности (копию которой необходимо предоставить в ФНС при оформлении заявления на возврат денежных средств).

Если для оплаты дорогостоящего лечения были израсходованы государственные средства (пособия, субсидии и т.п.) или финансы работодателя, то вычет на лечение не предоставляется.

Покупка медикаментов

Чтобы возврат налога за лечение включал в себя и приобретение необходимых медикаментов также должны быть выполнены несколько условий:

  • все медикаменты были назначены лечащим врачом и использовались только для лечения самого налогоплательщика либо же его ближайших родственников;
  • приобретенные препараты входят в перечень медикаментозных средств, предусмотренных Постановлением №201;
  • оплата производилась за личные средства налогоплательщика и это можно подтвердить документально.

Если лечение бесплатное а материалы за счет пациента

Некоторые операции, которые относятся к дорогостоящим видам лечения делаются за счет государства, по полису ОМС. Но невсегда материалы, для процедуры обходятся бесплатно. Хотя бы потому, что на момент операции, в медучреждении нет в наличии требуемых составляющих.

Например, протезирование проведено за счет бюджета, но сама конструкция приобретена пациентом за свой счет. В этом случае дорогостоящее лечение ничего не стоит, следовательно налоговый вычет оформлять не с чего.

Но возникает вопрос, а как же расходы на материалы? По закону, граждане, потратившие средства на приобретение кардиостимуляторов, эндопротезов и др. имеют право вернуть НДФЛ со всех потраченных денег. Возмещение будет происходить по такому же принципу, что и при дорогостоящем лечении – без ограничений затрат.

Тонкости предоставления вычета в отношении медицинских услуг

Внесенные новации касаются только приобретения лекарств и не распространяются на медицинские услуги. Поэтому в отношении медицинских услуг действует Перечень. Так, в состав налоговых вычетов могут быть включены расходы на оплату услуг по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики) и стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы (п.2 и п.3 Перечня).

В соответствии со ст. 14 Федерального закона от 21.11.2011 г. № 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в РФ» Минздравсоцразвитием РФ утвержден перечень номенклатуры медицинских услуг (Приказ от 27.12.2011 г. № 1664н) для унификации нормативной базы медицинских услуг на территории РФ.

Перечень медицинских услуг разделен на два класса: «А» и «В», построенные по иерархическому принципу. Класс «А» включает медицинские услуги, представляющие собой определенные виды медицинских вмешательств, направленные на профилактику, диагностику и лечение заболеваний, медицинскую реабилитацию и имеющие самостоятельное законченное значение. Класс «В» включает медицинские услуги, представляющие собой комплекс медицинских вмешательств, направленных на профилактику, диагностику и лечение заболеваний, медицинскую реабилитацию и имеющих самостоятельное законченное значение.

Например, налогоплательщик оплатил расходы на посещение занятий лечебной физкультуры (ЛФК) в связи с остеохондрозом позвоночного отдела.

Пункт 3 Номенклатуры медицинских услуг (Приказ от 27.12.2011 г. № 1664н) содержит раздел 19 «Лечебная физкультура, применяемая при заболеваниях определенных органов и систем». Таким образом, расходы на ЛФК могут быть учтены при предоставлении социального налогового вычета.

Одной из популярных процедур является коррекция мимических морщин препаратом «Диспорт».

Как уже было отмечено выше, в п.2 Перечня указаны услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики).

Такие препараты как «Ювидерм», «Рестилайн», «Артефилл», «Артеколл», «Диспорт» представляют собой лекарственное средство «Ботулинический токсин типа A-гемагглютинин (Государственный реестр лекарственных средств) и широко используются для заполнения (коррекции) мимических морщин.

Казалось бы, данные медицинские манипуляции проводятся только по эстетическим соображениям, тем не менее, социальный налоговый вычет предоставляется и по данным медицинским услугам.

В соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93 (Постановление Госстандарта РФ от 28.06.1993 г. № 163), услуги, оказываемые косметологическими подразделениями, относятся к подгруппе «Медицинские услуги» и включают в себя услуги косметические, процедуры врачебные, электрохирургию, пластическую хирургию. Минздравсоцразвитием РФ утвержден порядок оказания медицинской помощи по профилю «косметология» (Приказ от 18.04.2012 г. № 381н).

Важно!

Со стоимости так называемых уколов красоты можно взять социальный вычет. Также можно взять налоговый вычет со стоимости медицинских услуг по блефаропластике (пластика век), ринопластике (пластика носа), отопластика (пластика ушей), пластики груди — это позволяет п. 10 Перечня.

Как указали контролирующие органы (Письмо Минфина РФ и ФНС РФ от 06.06.2013 г. № ЕД-4-3/), вопрос об отнесении тех или иных видов услуг по лечению, предоставленных налогоплательщику либо членам его семьи, решается медицинским учреждением или индивидуальным предпринимателем, оказавшим указанным лицам такие услуги. А федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере здравоохранения, на основании Постановления Правительства РФ от 19.06.2012 г. № 608 является Министерство здравоохранения РФ. При этом Минздрав России осуществляет свою деятельность непосредственно и через подведомственные Министерству организации. Например, Министерство здравоохранения Свердловской области Письмами от 21.06.2012 г. № 03-01-82/3151, от 02.04.2013 г. № 03-01-82/2787, от 05.04.2013 г. № 03-01-82/3084 подтверждает включение операций по хирургическому лечению патологического ожирения, увеличению груди и ринопластике к Перечню дорогостоящих видов лечения.

В разделе А Номенклатуры к медицинским услугам относится контурная пластика лица (код А16.07.022). А расходы на проведение реконструктивных, пластических и реконструктивно-пластических операций относятся к дорогостоящим видам услуг, по которым социальный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов (п.10 Перечня).

Какими документами подтверждать расходы на материалы для дорогостоящего лечения

Для возврата подоходного налога за приобретенные материалы на дорогостоящее лечение, требуется предоставить в налоговую подтверждающий расходы пакет документов. Одним чеком из магазина или аптеки не обойтись.

К декларации 3 НДФЛ необходимо приложить:

  1. Справку по форме, подтверждающей оказание , в соответствующей графе). Но при указании стоимости предоставленного обслуживания, ставится сумма «0».
  2. Документ, подтверждающих необходимость использования данных материалов при оперировании. То есть необходимо основание, заверенное лечащим врачом.
  3. Платежные документы на приобретение материалов (квитанции, чеки, выписки из банка).

При этом, налогоплательщику необходимо удостовериться в правильности оформления документов со стороны медучреждения. В выписке врача должен быть указан весь перечень сопутствующих медикаментов и материалов необходимых для операции и лечения.

Понесенные затраты, так же как при дорогостоящем лечении, должны быть за счет собственных средств или займа в кредитно-финансовом учреждении.

Оплата услуг по лечению

Чтобы гарантировано получить возврат налога за лечение родителей, детей или самого себя, нужно убедиться, что соблюдены такие условия:

  • оказанные лечебные услуги соответствуют перечню, содержащемуся в Постановлении Правительства РФ № 201;
  • лечение проводилось в медучреждении, имеющем государственную лицензию на оказание медуслуг;
  • оплата лечения и назначенных процедур производилась за средства самого налогоплательщика, и тому есть документальное подтверждение.

Если не знали о вычете за материалы для бесплатной операции

Как правило, не все граждане осведомлены о своих правах, в части получения вычета за материалы при дорогостоящем лечении. Но несмотря на упущенную возможность сразу вернуть часть потраченных денег, законодательство предусматривает срок в 3 года, в течение которых можно подать документы в налоговую.

Например, в 2020 году можно получить возврат НДФЛ за 2020,2018 и 2019 года. Единственный нюанс – оформить документы можно только через территориальный отдел ФНС. Через работодателя заявить о возврате разрешается только в том году, когда были понесены расходы.

Если срок давности был упущен налогоплательщиком, то он может оформить только расходы будущих периодов. Потраченные средства более трех лет назад вернуть не получится.

Сроки

Теперь давайте поговорим о том, как долго длится возврат налога за лечение. Сроки для такого возмещения строго прописаны в законодательстве, и, надо сказать, процесс этот довольно длительный.

Общий срок, отведенный на эту процедуру, может составлять 4 месяца с даты подачи заявления. Из них целых три месяца отводится на проведение невыездной (камеральной) проверки, после чего будет вынесено решение о возврате вам части подоходного налога, уплаченного в предыдущем году. В течение этого периода может понадобиться неоднократно посетить налоговую службу для уточнения каких-либо данных или разъяснений, требующих вашего непосредственного присутствия.

Если решение окажется положительным, то налоговой службе дается еще целый месяц для фактического перечисления возмещаемых денежных средств на ваш расчетный счет.

Помните, если налоговая служба превысила сроки, установленные законом (п. 10, ст. 78 НК РФ), то за каждый день просрочки возврата части НДФЛ вам полагается компенсация в размере ставки рефинансирования Центробанка России.

Сколько денег вернут

При обычном лечении возврат не может превышать суммы в 120 т.р. Указание кода 1 или 2 справке медучреждения, имеет значение для возможности получения большей суммы. В соответствии с НК РФ, сумма к возврату о дорогостоящему лечению не ограничена. То есть гражданин, прошедший курс процедур, относящихся к Перечню, утвержденному ПП РФ, вправе возместить понесенные расходы в полном объеме.

Но ограничивающим фактором для компенсации служит размер доходов налогоплательщика. Как уже отмечалось, перенос на следующий года невозможен.

Способы получения вычета на дорогостоящее лечение

Вернуть часть расходов за потраченное дорогостоящее лечение или материалы на него, можно так же, как и любой другой вид налогового вычета:

  • через территориальное отделение ИФНС;
  • через работодателя.

Отличие состоит в том, что на работе востребовать компенсационные выплаты допускается до окончания года, в котором были понесены затраты. Но при этом важно учитывать сумму вычета, чтобы можно было вернуть ее до окончания года. Например, если подать заявление в бухгалтерию в ноябре, то за оставшиеся месяцы отчисление НДФЛ с зарплаты может не хватить чтобы возместить весь размер причитающихся выплат. Но на следующий налоговый период переносить остаток нельзя.

При возврате через наймодателя не требуется заполнение декларации 3 НДФЛ.

Получение вычета в налоговом органе

При оформлении налогового вычета за дорогостоящий вид лечения следует обращаться в территориальное отделение ИФНС (по месту регистрации налогоплательщика).

По окончанию года, в котором были произведены расходы необходимо предоставить в госструктуру заполненную по форме декларацию 3 НДФЛ и требуемый налоговыми органами пакет документов:

  • договор установленной формы с медучреждением, об оказании услуг (обязательно должны быть прописаны реквизиты обеих сторон);
  • справка с кодом «2»;
  • лицензия медучреждения, подтверждающая право осуществлять деятельность, оказывать соответствующие услуги;
  • документ, подтверждающий личность;
  • заявление, составленное по образцу;
  • справка по форме 2 НДФЛ (за тот год, за который оформляется возврат, даже если на тот период трудовая деятельность осуществлялась в другой организации);
  • платежные документы, подтверждающие понесенные расходы (чеки, квитанции, платежки и т.п.).

Предоставлять список, для подтверждения, что пройденное лечение дорогостоящее не требуется. Для этого достаточно медсправки с указанным кодом «2».

При получении документов в медучреждении необходимо проверить соответствие оказанной услуги в справке и договоре.

Получение вычета у работодателя

Для того, чтобы вернуть налог за дорогостоящее лечение потребуется получить уведомление в ФНС, подтверждающее право на вычет. Для этого необходимо предоставить пакет документов, подтверждающий произведенные расходы и составить заявление. Результат можно получить после рассмотрения, через 30 дней.

В этом случае в налоговую можно обратиться сразу после оказания услуг, не дожидаясь окончания года. Оформлять декларацию не требуется.

Полученный документ необходимо передать работодателю. В результате пока не будет выбрана вся сумма вычета, перестанут удерживать НДФЛ с зарплаты.

Период рассмотрения и получения

Получить налоговый вычет можно в течении 3 лет после лечения, то есть в 2020 году можно получить за 2020, 2020 и 2020 годы. Специальный налоговый вычет можно получить только в следующем налоговом периоде.

В среднем инспектор рассматривает заявление в течении трех месяцев. Большая часть времени уходить на подтверждение подлинности поданных вами документов. После проверки и одобрения налоговая производит перечисления на банковский счет, который указан в заявлении.

Коды налоговых вычетов по НДФЛ — таблица на 2019 — 2020 годы

Коды налоговых вычетов: официальная таблица

Скачать таблицу кодов налоговых вычетов

Коды налоговых вычетов: описание таблицы

Для чего нужны коды налоговых вычетов?

Какая таблица вычетов используется в 2019-2020 годах?

Что было изменено в перечне кодов вычетов?

Структура новой таблицы кодов вычетов

Коды стандартных вычетов 104, 105, 126–149 в справке 2-НДФЛ

Коды имущественных вычетов

Коды социальных вычетов

Коды вычетов по необлагаемым доходам

Коды профессиональных вычетов

Коды инвестиционных вычетов

Итоги

Для чего нужны коды налоговых вычетов?

Код налогового вычета — это цифровой шифр. Вычет представляет собой сумму, которую при наличии документально подтвержденных оснований можно обоснованно вычесть из налоговой базы, тем самым уменьшив не только ее, но и сумму начисляемого от этой базы налога.

Код вычета необходим при заполнении табличной части справки 2-НДФЛ, служащей:

  • формой отчетности налогового агента о выплате доходов и суммах удержанного с них налога;
  • формой отчетности налогового агента о неудержанном налоге с выплаченных доходов;
  • документом, подтверждающим объем и виды дохода, полученного налогоплательщиком по месту работы, и величину уплаченного им НДФЛ при обращении в различные инстанции (например, на новую работу, в ИФНС, банк).

Должен ли код вычета указываться в заявлении на его получение, узнайте из образца, составленного экспертами КонсультантПлюс, получив пробный доступ к системе.

Какая таблица вычетов используется в 2019-2020 годах?

В последний раз изменения в таблицу вычетов были внесены с 01.01.2018. В нее был добавлен новый код вычета 619, который предназначен для отображения положительного финансового итога по сделкам, которые фиксируются на индивидуальном инвестиционном счете (приказ ФНС России от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Но основные изменения в таблице кодов вычетов произошли с 26.12.2016 (приказ ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@). Наиболее заметным для большинства налоговых агентов тогда стало изменение кодов вычетов на детей.

Что было изменено в перечне кодов вычетов?

Скорректированная таблица кодов вычетов сохранила основной их набор, использовавшийся в старой таблице, но вместе с тем ряд кодов из нее исключен, есть добавления новых, присутствует замена старых кодов на новые и корректировки текстов описания вычета.

В разбивке по видам вычетов изменения выглядят так:

  • Стандартные коды — из них исключены коды 114–125. Вместо них введены коды 126–149. Теперь они различаются в зависимости от того, кому предоставляется вычет: родным родителям (усыновителям) или лицам, которые их заменяют.
  • Уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ (операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок) — в кодах 205–207 вместо расходов по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок теперь указываются расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, а по кодам 209–210 отражается не убыток по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, а убыток по операциям с производными финансовыми инструментами. Дополнительно введен код 208, по которому отражается убыток по операциям с производными финансовыми инструментами.
  • Уменьшающие налоговую базу по операциям займа ценными бумагами согласно ст. 214.4 — вместо кода 221, который использовался для отражения суммы расходов по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, введены коды 225–252. Добавлены коды 250–252, уменьшающие налоговую базу по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете в соответствии со ст. 214.9 НК РФ.
  • Из инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 219.1 НК РФ, исключен код 617.

Структура новой таблицы кодов вычетов

Таким образом, новая таблица кодов вычетов состоит из 14 разделов, имеющих наименования по видам вычетов, и 1 дополнительного кода 620, включающего иные виды вычетов, не перечисленные в таблице.

Последовательность разделов и нумерация кодов в них такова:

  • стандартные вычеты по ст. 218 НК РФ — коды 104, 105,126–149;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ — коды 201–203, 205–210;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.3 НК РФ — коды 211, 213;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.4 НК РФ — коды 215–220; 222–241;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.9 НК РФ — коды 250–252;
  • имущественные вычеты по ст. 220 НК РФ — коды 311, 312;
  • социальные по подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 320, 321;
  • социальные по подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 324–326;
  • социальные по подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ — код 327;
  • социальные по подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 328;
  • профессиональные вычеты по ст. 221 НК РФ — коды 403–405;
  • вычеты по необлагаемым доходам по ст. 217 НК РФ — коды 501–510;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214 НК РФ — код 601;
  • инвестиционные вычеты по ст. 219.1 НК РФ — код 618;
  • иные вычеты — код 620.

Таблица завершается 5 примечаниями, отсылающими к реквизитам документов, на основании которых следует применять социальные вычеты и вычеты с кодами 509 и 510 по необлагаемым доходам.

Коды стандартных вычетов 104, 105, 126–149 в справке 2-НДФЛ

Эти коды вычетов, дающих право работнику на персональный вычет либо в связи с особыми заслугами, либо из-за наличия у него детей, попадают в справку 2-НДФЛ наиболее часто. В новой таблице те из них, которые применялись с 2012 года, сохранены в неизменном виде. Они разбиваются на следующие группы:

  • коды 104 и 105 — персональные вычеты на суммы 500 руб. и 3 000 руб., предоставляемые человеку, имеющему особые заслуги перед страной (участники боевых действий, ликвидаторы аварий на атомных объектах, обладатели госнаград);
  • коды вычета 126, 127, 128 — представляются родителям, супруге (супругу) родителя, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
  • код 129 — для вычета, предоставляемому родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
  • коды 130, 131, 132 — вычеты на ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится; вычеты представляются опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя;
  • код 133 — для вычета опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
  • коды 134, 136, 138 — двойной вычет, представляемый единственному родителю, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го (и каждого последующего) ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
  • коды 135, 137, 139 — двойной вычет, представляемый единственному опекуну, попечителю, приемному родителю, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
  • код 140 — для двойного вычета, предоставляемому единственному родителю, усыновителю, на обеспечении которого находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
  • код 141 — двойной вычет, предоставляемый единственному опекуну, попечителю, приемному родителю, на обеспечении которого находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
  • коды 142, 144, 146 — двойные вычеты на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или 24 лет, если ребенок учится; такие вычеты представляются одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя от получения налогового вычета;
  • коды 143, 145, 147 — двойные вычеты на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или 24 лет, если ребенок учится; вычеты представляются одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго приемного родителя от получения налогового вычета;
  • код 148 — двойной вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом группы I или II, который представляется одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя от получения налогового вычета;
  • код 149 — двойной вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом группы I или II, который представляется одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго приемного родителя от получения налогового вычета.

Обо всех вычетах, на которые у налогоплательщика, имеющего детей, есть право, читайте в статье «Налоговые вычеты на детей в 2020 году (НДФЛ и др.)».

Если вы затрудняетесь с предоставлением вычета работнику в той или иной ситуации, воспользуйтесь бесплатным доступом к КонсультантПлюс и переходите в Готовое решение.

Коды имущественных вычетов

В имущественных вычетах оставлены 2 их основных вида, связанных с покупкой жилья, которые по разрешению, полученному в ИФНС, можно полностью использовать на работе:

  • код 311 — вычет по прямым расходам на покупку или строительство жилья;
  • код 312 — вычет по процентам, оплаченным за ипотеку, связанную с обзаведением жильем, в составе которых учитывают также проценты, уплачиваемые при перекредитовании по ипотечным кредитам.

О том, как получить вычет по квартире, купленной в ипотеку, читайте в материале «Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку (нюансы)».

Коды социальных вычетов

С 2016 года в порядке, аналогичном предоставлению имущественных вычетов (по разрешению, выданному ИФНС после проверки документов, подтверждающих право на вычет) возможно получение по месту работы социальных вычетов. Их коды не изменились:

  • код 320 — вычет по расходам на собственное обучение или очное обучение сестры (брата), не достигших возраста 24 лет;
  • код 321 — вычет по расходам на очное обучение детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 24 лет;
  • код 324 — вычет по расходам на лечение себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
  • код 325 — вычет по взносам, уплаченным на добровольное медицинское страхование себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
  • код 326 — вычет по расходам на дорогостоящее лечение;
  • код 327 — вычет по расходам на оплату взносов в негосударственные пенсионные фонды или по договорам долгосрочного добровольного страхования жизни за себя, членов своей семьи, близких родственников;
  • код 328 — вычет по дополнительно оплачиваемым налогоплательщиком накопительным взносам в ПФР.

См. также «Документы для получения налогового вычета за лечение» и «Заявление на возврат НДФЛ за обучение — образец и бланк».

Коды вычетов по необлагаемым доходам

Вычеты по необлагаемым доходам не изменились. Однако в справку 2-НДФЛ они также попадают достаточно часто, поэтому есть смысл напомнить их перечень:

  • коды 501 и 502 — вычеты по стоимости подарков, выданных на работе, и призов, полученных на конкурсах;
  • коды 503 и 504 — вычеты по выплате работникам матпомощи и возмещения стоимости медикаментов;
  • код 505 — вычет по призам, полученным в результате участия в рекламных мероприятиях;
  • код 506 — вычет по матпомощи, выплачиваемой инвалиду общественной организацией инвалидов;
  • код 507 — вычет по матпомощи или подарку, выданному участнику ВОВ;
  • код 508 — вычет по матпомощи при рождении (усыновлении) ребенка.
  • код 509 — вычет по доходам, выданным продуктами работнику организации-сельхозпроизводителя;
  • код 510 — вычет по оплачиваемым работодателем за налогоплательщика дополнительным накопительным взносам в ПФР.

Коды профессиональных вычетов

Профессиональные вычеты сохранили свои коды без изменений:

  • код 403 — вычет по расходам, связанным с выполнением договора ГПХ;
  • код 404 — вычет по авторским вознаграждениям;
  • код 405 — вычет по затратам, связанным с созданием автором произведения.

О том, кому нужны профессиональные вычеты, читайте в этой статье.

Коды инвестиционных вычетов

Основная часть этих вычетов связана с операциями, имеющими достаточно ограниченное распространение. Их коды используют для составления справок 2-НДФЛ профессиональные участники рынка ценных бумаг. У большинства обычных работодателей эти коды не востребованы.

Интерес среди этой группы для обычного работодателя может представлять только вычет с кодом 601 по доходам в виде дивидендов. С января 2018 года, как уже было отмечено выше, был введен новый инвестиционный вычет с кодом 619.

С 01.01.2018 также обновились коды доходов налогоплательщиков, указываемые в справке 2-НДФЛ. Подробности см. .

Итоги

Вычеты позволяют уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на доходы физлиц. Все вычеты зашифрованы специальными кодами, которые фиксируются в справке 2-НДФЛ. В конце 2016 года перечень кодов был значительно расширен, а в декабре 2017-го дополнен новым кодом 619 на инвестиционный вычет.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

justice pro…

Вы оформляете налоговый вычет за лечение, собираете документы, среди которых справка об оплате медицинских услуг. В ней обязательно указывается код медицинской услуги. Что означает код услуги 2 в справке об оплате медицинских услуг?

По коду услуг, указанному в справке об оплате медицинских услуг, можно определить, какие именно медицинские услуги были оказаны – дорогостоящие или нет. От этого будет зависеть сумма налогового вычета за лечение и, соответственно, сумма возврата:

  • при дорогостоящем лечении сумма вычета не ограничивается – можно вернуть 13 процентов от всей суммы расходов на медицинские услуги (но не будем забывать, что нельзя вернуть налога больше, чем было удержано из Вашего дохода);
  • при обычном лечении устанавливается лимит налогового вычета – 120000 руб. Т.е. максимальная сумма возврата в этом случае 15600 руб. (120000 руб. умножаем на 13 процентов).

Код услуги 02 в справке об оплате медицинских услуг – что это?

Если в справке об оплате медицинских услуг указан код услуги 2, то это означает, что Вы оплатили дорогостоящее лечение. При этом на факт признания лечения дорогостоящим не влияет то, сколько Вы заплатили за медицинские услуги. На это влияет, включено ли лечение в специальный Перечень, утвержденный государством. Медицинские услуги, не указанные в этом перечне, проходят по коду 1 в справке для налоговой и соответствуют «обычному» лечению.

В том случае, если Ваш доход меньше расходов по коду медицинской услуги 2, то, чтобы вернуть больше денег, можно распределить сумму лечения между супругами. Другой вариант — за Вас налоговый вычет может получить супруг (полностью) или дети (в случае оплаты лечения).

Получив справку об оплате медицинских услуг, обратите внимание на правильность ее оформления (). Должны быть верно указаны

  • ИНН,
  • ФИО налогоплательщика,
  • ФИО пациента (ФИО налогоплательщика и ФИО пациента будут различаться, если налоговый вычет за лечение планируется получить за супруга, своих родителей, детей),
  • код услуги.

Если код услуги указан неверно, например, вместо кода 1 указан код 2 медицинских услуг или наоборот, обратитесь в медицинское учреждение за разъяснениями и исправлением ошибки.

Где в налоговой декларации 3 НДФЛ указать расходы по коду услуги 2?

Для получения налогового вычета за лечение необходимо заполнить форму декларации 3-НДФЛ, действующую в том году, в котором Вы получали доход и оплачивали лечение.

Расходы по коду медицинской услуги 2 в декларации 3 НДФЛ указываются в листе Приложение 5 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации» в п. 2.3 «Сумма расходов по дорогостоящим видам лечения».

Если в справке для налоговой указан код 2, то налоговый вычет принимается в размере фактически произведенных расходов

Что относится к коду 2 в справке об оплате медицинских услуг?

От кода медицинской услуги в справке об оплате будет зависеть сумма налогового вычета на лечение. Код услуги 2 будет указан, например, за лечение бесплодия методом ЭКО, осложненное течение беременности и родов, за прочее лечение, перечисленное в Перечне.

Код услуги 2 в справке об оплате медицинских услуг – лечение зубов

При дороговизне лечения зубов не все стоматологические услуги проходят по коду 2. Об этом подробнее .

Лечение код услуги 2

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *