Налог на дарение земельного участка

Налог при дарении земельного участка родственнику

Налог при дарении земельного участка даритель не уплачивает так же, он и не обязан подавать декларацию в налоговую инспекцию. От уплаты освобождается и одариваемое лицо, если является близким родственником. В противном случае, ставка составляет 13% для резидентов и 30% для нерезидентов РФ.

Согласно общему правилу, за основу берётся рыночная или кадастровая стоимость недвижимого имущества. В дарственном документе, эти сведения указывать необязательно. Эта сумма необходима для расчёта подоходного налога.

Договор дарения

При составлении этого документа, даритель не имеет право требовать от одариваемого лица выполнение взамен чего-либо. Договор подразумевает безвозмездный переход права собственности. Участниками этой сделки могут быть частные и юридические субъекты. Дарственная составляется от руки дарителя. Он может воспользоваться и нотариальными услугами.

Обязательные условия при составлении дарственной:

  1. Полная дееспособность даритель. При этом одариваемая личность может быть младше 18 лет, недееспособным. Но в этом случае должен присутствовать законный представитель.
  2. Обязательное указание реквизитов участников процесса.
  3. Совладельцы земельного участка должны быть единодушны в принятом решении. В противном случае, сделка не может состояться.

Одариваемая личность сможет распоряжаться подарком по собственному усмотрению, после того, как зарегистрирует свои права в государственном кадастре недвижимости. Его данные будут внесены в общую базу, где хранятся все сведения о прежних и действующих собственниках. Если новый собственник захочет продать, сдать в арендное пользование и совершить иные манипуляции с недвижимым имуществом, никаких преград для этого нет.

При оформлении дарственной, необходимо приписать следующие характеристики надела:

  • нахождение земельного участка;
  • номер, присвоенный в ходе выполнения кадастровых работ;
  • общая площадь;
  • целевое назначение;
  • указать наличие и\или отсутствие обременений, ограничений в использовании;
  • кадастрово-межевые сведения.

Кроме этих пунктов, должен быть ещё один. В нём нужно прописать стоимость недвижимого имущества. Сумма необходима для проведения предварительного расчёта на дохода физлиц. Дарение участка — серьёзный вид сделки, и к ней, желательно, начать готовиться заблаговременно. Проконсультироваться с нотариусом и\или юристом, чтобы получить больше полезных сведений, и не упустить ни одной важной детали из виду.

Для чего нужна оценка стоимости надела

Поскольку после оформления всех прав на территорию, собственник сможет её продать, сдать в арендное пользование и совершить иные манипуляции. Поэтому облагается подоходным налогом в размере 13%. Для расчёта налога используется рыночная оценка. Одариваемое лицо после узаконивания своих прав должен в конце налогового периода оплатить налог.

Некоторые граждане, чтобы снизить оплату, целенаправленно занижают рыночную стоимость недвижимого объекта. Так делать не рекомендуется, и для этого есть два весомых аргумента:

  1. При проверке дарственной, налоговики обязательно заметят расхождение в данных. За это виновные понесут наказание. Каким оно будет, зависит от снисхождения налоговой инспекции.
  2. При возникновении вопросов со стороны налоговиков, трудно будет объяснить целесообразность совершённых действий. Даритель может потерять большую сумму.

Рыночная оценка в несколько раз ниже, чем кадастровая стоимость. Именно поэтому указывают её. Чтобы выяснить актуальное стоимостное выражение недвижимого имущества, стоит пригласить кадастрового эксперта. Близкие родственники — мама, папа, дочь, сын и усыновлённые\удочерённые дети — не уплачивают эти налоги.

Какие параметры влияют на стоимость земельного участка:

  1. Наличие жилых и хозяйственных построек.
  2. Обременения и ограничения в использовании надела.
  3. Плодородность земли и иные качественные показатели.
  4. Развитость инфраструктуры, качество дорог, расположение поблизости магазинов, школы, сада.
  5. Взаимосвязь с другими смежными территориями.

Есть несколько действенных способов, чтобы определить примерную стоимость земельного надела. Элементарный вариант — сравнить аналогичные участки, которые были успешно проданы недалеко от этой территории. Рыночную оценку необходимо указать в дарственном договоре. Если этого не сделать, налоговая ставка будет рассчитана инспекторами.

Подача документов в ФНС

Процедура дарения не заканчивается только отчуждением земельного участка в пользу одариваемого лица. Нужно подать декларацию в налоговую инспекцию. По месту регистрации представить следующий комплект документации:

  1. Дарственную. В ней должна быть прописана рыночная оценка недвижимого имущества. Налог рассчитывается на основании договорного соглашения. Налоговики соотносят этот показатель со стоимостью аналогичных наделов. Кроме этого, во внимание берётся качество земли и экономическая ситуация на рынке.
  2. Выдержка из государственного кадастра недвижимости. Указываются характеристические сведения территории. Для того чтобы получить выписку, изначально земельный участок должен быть оформлен в собственность, без этого её никто не выдаст.
  3. Свидетельство о праве собственности. Будет выдано при перегистрации прав от дарителя на одариваемую личность.
  4. Налоговая декларация. Составить по форме самостоятельно, указав стоимость недвижимого объекта.

Декларация — основной документ для начисления налоговой суммы. Поскольку её нужно сдавать в конце года, в ней должны быть представлены и иные сведения о доходах за 12 месяцев. Налоговики обязаны проверить предоставленные сведения. Если будет обнаружено, что рыночная оценка имеет расхождения со средней ценой на 20%, это основание для привлечения к ответственности.

Близкие родственники не вносят в декларацию сведения о принятии в дар земельного участка.

В случае не своевременной подачи документов в налоговый орган, предусмотрены штрафные санкции. Взыскание налога может происходить в принудительном порядке. Юридически можно не уплачивать отчисления в ФНС, если сделка признана недействительной, либо её расторгли.

Случаи, когда возможна отмена расчёта:

  1. Одаряемый субъект не успел своевременно зарегистрировать права собственности. При этом сделка считается действительной, но ему придётся оплатить налог в следующем году.
  2. Даритель решил отказаться от сделки из-за тяжёлой болезни или трудного финансового положения.
  3. Человек, которому даритель хотел передать участок по дарственной, причинил ему вред или его семье.
  4. Дарственная была составлена под психологическим и\или физическим давлением.

Расторгнуть сделку можно по достижению обоюдного согласия, либо посредством подачи искового заявления в судебную инстанцию. Подать иск могут и родственники, которым был причинён вред совершившейся сделкой. В таких случаях подавать декларацию в налоговый орган не является обязательным действием.

Дополнительные расходы

Ограничиться только оплатой налогов не получится. Ещё на этапе заключения сделки и регистрации прав собственности на недвижимое имущество, следует оплатить пошлину. Кроме этого, ещё стоит внести некоторую сумму за пользование нотариальными услугами. Все эти расходы должен взять на себя одаряемый субъект. Но бывают и такие случаи, когда дарят участок близкому родственнику, текущие расходы берёт на себя даритель. Предварительно эти вопросы стоит обсудить между собой.

Физические лица платят 2000 рублей, а юрлицам в 10 раз больше обозначенной суммы. Если одариваемых лиц несколько, тогда сумма будет разделена между ними пропорционально. Это зависит от того, какая часть приходится на каждого из них.

Если не оплатить госпошлину, тогда невозможно будет зарегистрировать права собственности. Потому как чек нужно будет представить вместе со всем комплектом документов.

Когда необходимо обращаться в нотариальную палату:

  1. Дарится не весь участок, а только его часть. Присутствие нотариуса необходимо и в том случае, если каждый долевой владелец территории захочет подарить свою часть. Тогда участок полностью достанется одариваемому субъекту.
  2. Одариваемый гражданин является недееспособным.

Если есть вероятность, что кто-то захочет оспорить дарственную, стоит воспользоваться нотариальными услугами. В этом случае стоимость услуг состоит из 2 частей. Это фиксированная тарификация, установленная на юридических аспектах и процент от суммы кадастровой\рыночной оценки недвижимого имущества.

Так, если дарить участок родственнику стоимость до 10 млн. руб., нужно будет заплатить 3000. При этом ставка в процентах равна = 0,2% от стоимости территории. Для более дорогих наделов предусмотрен тариф 23000, ставка = 0,1% от стоимости договора до 10 млн. рублей, но не более 50000 рублей. При оформлении дарственного документа, нотариус может попросить представить свидетельство для подтверждения родственных связей.

Если одариваемых лиц несколько, тогда участок будет делиться на части. А для этого дарителю нужно будет составить отдельный документ. За него придётся заплатить 3500 руб.

Для иных лиц стоимость услуг нотариуса будет на порядок дороже. Сумма зависит от того, сколько стоит территория. Так, за участок до 1 млн. руб. заплатить 3 тысячи рулей и плюс 0,4% от стоимости недвижимого объекта. В общем, не трудно будет самостоятельно подсчитать предстоящие расходы.

Получение в дар земельного участка или только его доли — финансово затратное мероприятие, в первую очередь для одаряемого. Ситуация выглядит намного проще, когда земельный участок отходит по дарственной близкому родственнику. Ему нужно будет только перерегистрировать право собственности на своё имя. При этом никаких налогов и декларации. Поскольку привлечение нотариуса — необязательное условие, на его услугах можно сэкономить. Но, прежде чем, это сделать, стоит изучить все нюансы этой сделки. А также быть уверенным, что никто из родственников не захочет оспорить решение дарителя.

Особенности уплаты налога, если даритель юрлицо

Получить подарок от юридического лица может только рядовой граждан. Об этом свидетельствует закон РФ. Для юрлиц оформление безвозмездных сделок не несёт никаких налоговых последствий. То есть им не придётся платить налог. А вот физическому лицу нужно будет платить налог в размере 13% и подать декларацию в ФНС. Поскольку родственные связи рядового гражданина и юридического лица полностью исключаются, льготные программы не действуют.

Что лучше: подарить или передать в наследство

Даже если действующий собственник не составит завещание, близкие родственники всё равно получат недвижимое имущество по наследству. Завещание может понадобиться в том случае, если владелец планирует передать в наследство землю юридическому лицу или знакомому.

Здесь невозможно дать однозначный ответ. Так, для близких родственников выгодно оформление дарственной. Оформление участка в собственность стоит 2 тысячи рублей, налог уплачивать на полученное в дар имущество не придётся. Но необходимо будет подать декларацию, заплатить 13% от стоимости недвижимого имущества.

Если говорить про оформление территории в наследство, необходимо оплатить пошлину за получение свидетельства на право наследия = 0,3% от цены земли. Переоформление прав на собственность тоже не бесплатно, и эта сумма составляет пару тысяч рублей.

У каждой сделки есть свои юридические особенности. Поэтому при выборе того или иного варианта, в первую очередь следует исходить от имеющихся претензий других родственников. Если наследодатель (даритель) уверен, что кто-то из близких или дальних родственников захочет отстоять свои права в суде, он должен пригласить юриста и нотариуса. Тогда никто не сможет пойти против решения дарителя (наследодателя). Подробнее о выгоде дарения или купли-продажи земельного участка родственнику рассматривается в статье.

Налог на дарение земельного участка не родственнику и родственнику

В качестве предмета дарения может выступать любое имущество. Сюда относится и земля. При этом надо помнить, что законом предусмотрен налог на дарение земельного участка.

Земельный участок в дар

Участок земли является таким же объектом недвижимости, как и любое сооружение. Отличие только лишь в назначении.

Территория может быть использована не только для строительства, но и для осуществления сельскохозяйственной деятельности. Процедура дарения другим лицам в данном случае осуществляется по общим правилам. Прежде всего, стороны должны иметь на руках документы, которые подтверждают их правоспособность заключать сделки. Для одаряемого таковым является паспорт. Если в качестве такового выступает недееспособное или несовершеннолетнее лицо, то потребуется подтверждение правомочности законного представителя. В свою очередь, для дарителя перечень документов гораздо больше.

Кроме паспорта либо доверенности законного представителя, необходимо представить и другие данные. Прежде всего, это документ, подтверждающий правоспособность владельца совершать сделки с имуществом. Сюда можно отнести свидетельство о праве собственности, договор мены, дарения или купли-продажи, выписку из ЕГРП, кадастровый паспорт. Одариваемому также нужно потребовать справку об отсутствии задолженности по содержанию имущества и других обременений. После этого стороны проводят переговоры и определяют условия сделки. Результат закрепляется в договоре.

Документ должен включать в себя следующую информацию:

  1. Дату и место заключения.
  2. Сведения о сторонах сделки.
  3. Предмет договора. В данном случае это будет описание земельного участка – его площадь и место расположения.
  4. Права, обязанности и ответственность сторон.
  5. Росписи и реквизиты сторон.

Договор можно составить самостоятельно либо с помощью квалифицированного специалиста. Следует отметить, что если дарственная касается части земельного участка, то нотариальное оформление является обязательным условием. После подписания договора он должен быть зарегистрирован в Росреестре. Это касается и права собственности на земельный участок. Для этого потребуется составить заявление соответствующего содержания и направить его в регистрирующий орган.

В тексте обращения должно быть указано:

  1. Название и адрес органа Росреестра.
  2. Данные об инициаторе – как зовут, где проживает, контактный телефон.
  3. Сведения о подаренном имуществе – вид, назначение, место расположения, объем, основания для передачи, то есть договор дарения.
  4. Просьба о государственной регистрации.
  5. Перечень прилагаемой документации.
  6. Дата заявления и подпись обратившегося.

Подпись обратившегося должна быть поставлена на документе в обязательном порядке. В противном случае заявление не будет являться действительным.

К обращению прилагается паспорт инициатора, договор в трех экземплярах, а также квитанция о внесении государственной пошлины. Стоимость услуги для физического лица составит триста пятьдесят рублей. Такая сумма указана в статье 333.33 НК РФ. Информацию можно представить лично, направить по почте, интернету, через МФЦ или доверенное лицо. Срок исполнения требований составляет семь трудовых суток, а если информация направлялась через МФЦ – девять.

Налогообложение

Сделки имущественного характера в большинстве своем облагаются налогом. То есть участники должны заплатить определенную денежную сумму. Её размер рассчитывается исходя из общей стоимости имущества с учетом правил, установленных налоговым кодексом РФ. Такое условие является обязательным. Квитанция об оплате потребуется в последующем при оформлении налоговой декларации.

В каких случаях налога нет

В статье 217 НК РФ указаны случаи, когда налог не выплачивается. Однако пунктом 18.1 определено, что налог не выплачивается, если вопрос касается дарения имущества. В то же время это зависит от вида передаваемых материальных ценностей. Указанное правило не действует в отношении недвижимости, транспортных средств, долей, паев, акций. То есть в случае дарения земельного участка необходимо будет оплатить налог.

От выплат также освобождаются работники консульских учреждений и члены их семей, если они являются получателями подарка.

Круг близких родственников

Налоговый кодекс РФ также определил категории лиц, которые не обязаны выплачивать процент от сделки. В данном случае речь идет о близком родстве между участниками договора. К ним отнесены супруги (муж и жена), родители, сыновья и дочери как родные, так и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, братья и сестры, в том числе только по одному родителю, то есть не полнородные.

Ставка налога

Размер налога зависит от общей стоимости имущества, поскольку в данном случае берется процент от указанной суммы. При этом сумма подоходного налога для резидентов России, то есть проживавших на территории страны свыше ста восьмидесяти дней в году, составит 13% от стоимости подарка, для лиц, не являющихся таковыми – 30%.

Расчет суммы

Расчет суммы налога производится достаточно просто. Необходимо определить стоимость всего участка в целом. После этого, полученный результат берется за сто процентов. От такой суммы исчисляется размер платежа. Окончательный итог будет зависеть от статуса плательщика. Если он резидент РФ, необходимо платить 13 процентов, если нет – 30.

Определение стоимости земли

Сведения о стоимости земельного участка можно получить в органах Росреестра. В то же время заинтересованное лицо может обратиться в уполномоченную инстанцию за проведением экспертной оценки. Результат будет выдан инициатору в виде выписки. Окончательная стоимость зависит от ряда факторов. Прежде всего, это характеристика самой территории и место её расположения. Здесь учитывается качество земель и их назначение.

Также немаловажную роль играет наличие линейных сооружений и средств коммуникации, экологическая обстановка и экономическая выгода для пользователя. За основу расчетов берется кадастровая стоимость участка.

Подача налоговой декларации

В соответствии с требованиями действующего закона в случае получения подарка необходимо направить декларацию в налоговый орган. При этом такое правило касается только акций, паев, долей, транспортных средств и недвижимости. В отношении других подарков декларация не направляется. Документ заполняется по форме 3-НДФЛ на основании имеющихся документов о доходах. В случае с дарением земельного участка это будет квитанция о выплате налога.

Налоговая декларация состоит из следующих частей:

  1. Титульный лист. Здесь отражается вся информация о самом плательщике – как его зовут, где проживает, данные паспорта.
  2. Раздел в котором указана сумма налога, который должен быть выплачен, его расчет и классификация.
  3. Приложение, в котором содержится расшифровка данных.

Налоговая декларация должна оформляться только с использованием стандартного бланка. Применять обычную офисную бумагу в данном случае нельзя. Документ может быть оформлен двумя способами: на бумажном носителе и в электронном виде. Обязанность по направлению декларации возложена на плательщика налогов. Сделать это можно несколькими способами.

Самый распространенный из них – личное представление. Такой вариант предусматривает самостоятельную явку в налоговый орган. Указанный способ наиболее удобен для тех, кто не умеет составлять декларацию. В этом случае человеку может быть оказана помощь в составлении декларации со стороны специалистов налогового органа.

Следует отметить, что законодательство не запрещает почтовую пересылку сведений. В таком случае правильным будет направить письмо заказной корреспонденцией, с уведомлением о вручении адресату. К обращению необходимо приложить опись с указанием перечня направляемых документов. Такой вариант используется крайне редко, поскольку он исключает возможность исправить ошибки сразу. В этом случае человек не может обратиться за помощью к специалистам налоговой инстанции.

Ещё одним вариантом является электронное оформление сведений. Такой способ подразумевает регистрацию на специальном сайте налоговой инстанции. То есть необходимо создать личный кабинет на информационном ресурсе. В этом случае человек избавляется от необходимости личной явки и может оформлять декларацию не выходя из дома. Для этого достаточно будет заполнить специальную электронную форму и переслать её по интернету в налоговую инстанцию. По своему содержанию она является документом 3-НДФЛ.

Плательщик может поручить передачу данных доверенному лицу. Это вариант законом не запрещен. Законный представитель должен будет иметь на руках доверенность, которая подтверждает его право на совершение действий такого характера.

Налоговая декларация должна быть передана в установленный законом срок.

Нарушение повлечет за собой применение мер воздействия к недобросовестному плательщику, которые выражаются в виде наложения денежного штрафа. Согласно требованиям Налогового кодекса РФ, его размер может составлять от одной тысячи рублей до тридцати процентов от невыплаченной суммы налога.

Прилагаемые документы

К налоговой декларации плательщик должен приложить документы, которые будут подтверждать обоснованность выплат. В противном случае сведения могут быть не приняты. Прежде всего, плательщик предоставляет свой паспорт. В этом случае подойдет и его копия со страниц с биографическими данными и сведениями о месте регистрации.

Далее необходимо представить идентификационный номер плательщика налогов. Он присваивается человеку органами ФНС. Потребуется также договор дарения, подписанный сторонами. Завершают перечень данных документы, касающиеся самого участка. К ним отнесены: свидетельство о праве собственности либо выписка из ЕГРП, а также кадастровый паспорт участка, с указанием место его расположения, общей площади и границ.

Сроки

Действующим законодательством определены сроки, касающиеся налоговых выплат. Их можно разделить на два вида. Первый – это обращение в налоговый орган, второй – внесение рассчитанных денежных сумм.

Обращения в налоговую

В случае получения в подарок земельного участка, одариваемый обязан обратиться в ФНС и предоставить необходимую декларацию до третьего мая года, который следует за годом получения подарка. Для сделок указанного характера предусмотрены отдельные сроки.

Уплаты налога

Направление данных в установленный срок не означает, что налог должен быть оплачен сразу.

У человека есть некоторые время для внесения положенных денежных выплат. Налог должен быть уплачен не позднее шестнадцатого июля года, следующего за отчетным.

Внести сумму можно несколькими способами.

Первый – самостоятельная оплата. В данном случае человек лично приходит в отделение банка вместе с паспортом и вносит необходимую сумму. Взамен он получит квитанцию.

Второй вариант – удаленный. В этом случае человек использует информационные ресурсы интернета. Здесь речь идет о портале Госуслуги. Для этого необходимо зарегистрироваться на сайте, то есть создать свой личный кабинет и активировать учетную запись. После этого можно вносить разные платежи, касающиеся оплаты государственных услуг, в том числе и налоги. Об успешном завершении операции человек получит уведомление, которое и будет являться подтверждением внесения налога. Указанное сообщение сохраняется в истории операций.

Образцы документов

Образец договора дарения земельного участка

  • Смотреть

Образец заявления о регистрации права собственности Образец кадастрового паспорта на земельный участокОбразец свидетельства о праве собственности

  • Смотреть

Налог на дарение земельного участка: родственнику, не родственнику

Нужно ли платить налог на дарение земельного участка, зависит от того, кто является участником сделки. Согласно положениям Гражданского кодекса, дарение – безвозмездная сделка, которая предусматривает передачу материальных ценностей (в данном случае, земельного надела) от собственника к одаряемому. И, поскольку земля относится к дорогостоящим объектам, договор подлежит обязательному письменному оформлению.

Законодательное регулирование вопроса

Главный нормативный документ, который используется при регулировании налогообложения дарственных, Гражданский кодекс. Поскольку именно статьи этого нормативного акта определяют перечень особенностей возникновения правоотношений по безвозмездному обмену материальными ценностями.

Дополнительно необходимо принимать во внимание статьи Семейного кодекса, в которых расписаны степени родства, а также указано, кто из родственников будет признаваться членом семьи. Определение этого понятия важно при расчете налога с дарения земельного участка.

Третий обязательный документ – Налоговый кодекс России, в содержании которого определены нормы, регулирующие порядок налогообложения всех видов сделок (в том числе, безвозмездных).

Несмотря на то, что земля передается одаряемому бесплатно, избежать налога не удастся. Участок считается полученной прибылью, поэтому за него в пользу государства вносится подоходный налог.

Читайте также «Как оформить дарственную на земельный участок?»

Налоговая ставка в 2020 году

Какой налог на дарение земельного участка действует в 2020 году, зависит от положений НК России.

Так, при установлении налоговой ставки действуют следующие правила:

  1. принятые цифры действуют одинаково по всей территории России;
  2. распространяется размер НДФЛ на все виды прибыли;
  3. считается налог по универсальной формуле.

В 2020 году сумма отчислений составляет 13% с резидентов страны и 30 % с нерезидентов государства.

Резидентами считаются граждане России, которые постоянно проживают на территории государства. Также в эту категорию входят иностранные граждане, получившие законные основания для проживания в стране (минимальный срок жительства – 180 дней). Если же иностранец или гражданин РФ постоянно проживает за территорией России, то он будет относиться к числу нерезидентов.

Также, согласно общему правилу, за основу принимается кадастровая или рыночная стоимость участка. Кадастровая цена участка максимально приближена к средней стоимости покупки надела. Показатель зависит от расположения земли, площади надела, а также от целевого назначения участка.

В содержание договора нет необходимости вносить упоминание о рыночной или кадастровой цене, но эта сумма будет необходима при расчете подоходного налога.

Читайте также «Расчет земельного налога по кадастровой стоимости объекта»

Дополнительно после переоформления имущественных прав на подаренный надел одаряемому лицу придется оплачивать налог на землю, размер которого зависит от целевого назначения земли. Если речь идет о сельскохозяйственных участках, то сумма налогообложения не превышает 0,3%. Для всех других участков – 1,5%.

Основания для освобождения от налога на землю

Дарение земельного участка родственнику – основание для освобождения от уплаты подоходного налога. Если даритель и одаряемый связаны узами родства, то НДФЛ удерживаться не будет. В эту категорию относятся следующие виды родственных связей:

Это ограниченный список участников, которые могут претендовать на полное освобождение от уплаты подоходного налога при получении подарков. Другие льготы в этой сфере не предусмотрены.

Даже при отсутствии законной необходимости платить НДФЛ, получатель материальных благ обязан составить декларацию о доходах с дальнейшей ее передачей в ФНС. Дополнительно декларация подкрепляется документами, которые подтверждают родство.

Порядок уплаты налога на дарение земли

Дарение земельного участка не родственнику, как уже отмечалось выше, обязательно влечет оплату подоходного налога (НДФЛ). В таком случае одаряемому необходимо выполнить следующие шаги:

  1. Подготовка декларации о доходах 3-НДФЛ. Заполнить декларацию можно на сайте налоговой службы или же в бумажном виде. В содержание вносится информация о том, что в предыдущем году человеком был получен земельный участок в дар. Здесь же придется отобразить рыночную/кадастровую стоимость объекта. Декларация должна быть направлена в ФНС до конца марта следующего года.
  2. Оплата НДФЛ, что необходимо сделать до 15 июля текущего года. Реквизиты для перевода денег можно получить у работника ФНС.

Читайте также «Как самостоятельно заполнить декларацию 3-НДФЛ?»

Уклонение от подачи декларации, а также нарушение сроков перевода денег в счет подоходного налога, влечет дополнительное назначение пени и штрафа. Скрыть факт получения подарка не получится, поскольку земля подлежит обязательному переоформлению в Росреестре.

Особенности уплаты налога, когда даритель юридическое лицо

Гражданским кодексом России прямо установлено, что участниками договора дарения могут быть только физические лица. Компании (юридические организации) не могут выступать дарителями или одаряемыми. Но не исключено, что земля будет передана физическому лицу – руководителю конкретной фирмы.

Дополнительно на практике может использоваться другой вид безвозмездных сделок – наследование. Часто граждане задаются вопросом, какой вид правоотношений лучше использовать. Однозначно ответить на этот вопрос не удастся, поскольку все зависит от особенностей правоотношений.

Таблица «Наследование и дарение: преимущества и недостатки»

Передача в дар

Наследование по завещанию

Распорядиться землей может только владелец

Участок будет передан по завещанию только после подтверждения имущественных прав умершего на землю

Оформляется письменное соглашение

Завещание готовится в письменном виде с привлечением юриста

Привлечение нотариуса необязательно

Обязательно нотариальное утверждение и, можно дополнительно привлечь свидетелей

Оспорить договор смогут только участники соглашения

Оспорить завещание может любой претендент на ценности умершего и, собственник уже никак не сможет повлиять на порядок распределения наследуемых ценностей.

Передать блага можно как родственникам, так и посторонним лицам

Наследовать земельные участки по завещанию могут родственники и посторонние граждане.

Требуется нотариальное согласие официального супруга

Для передачи благ по завещанию ничье согласие не нужно

Таким образом, каждая из сделок имеет свои особенности и, какой вид правоотношений выбрать, зависит от наличия претензий других родственников, а также от особенностей использования земельного надела.

Налог на дарение недвижимости с 2020 года для физических лиц — сколько придётся заплатить?

Рейтинг автора Автор статьи Олег Устинов Практикующий юрист и автор сайта «Юридическая Помощь» Написано статей 70

Налог на дарение – является одной из наиболее частых причин отказа одаряемых от проведения сделки и подписания дарственной на квартиру, машину, ценности и другое имущество. Сегодня Олег Устинов – практикующий юрист и автор сайта «Юридическая Скорая» расскажет Читателям блога о налогообложении не родственников и родственников, сроках и порядке уплаты установленных законом налогов, а также неочевидных методах, которые помогут Вам облегчить и удешевить процесс.

Основные понятия и принципы налогообложения договора дарения в 2020 году

В роли сторон акта дарения выступают даритель и одаряемый, а в качестве объекта сделки может выступать любое имущество и услуги, являющиеся собственностью дарящей стороны. При этом, так как принимающая дар сторона получает его на безвозмездной основе, не тратя свои личные средства – именно одаряемый, согласно действующему законодательству РФ, обязан оплачивать существующий налог.

Сам даритель не имеет к налогообложению передаваемого имущества никакого отношения, не неся ответственность за его игнорирование или отказ одаряемого от уплаты.

Нет времени вникать в юридические нюансы? Спросить юриста — быстрее, чем читать!Получите БЕСПЛАТНУЮ онлайн консультацию от лучших специалистов в сфере Права — прямо сейчас!

В 2020 году фактический размер налога на дарение составляет 13% от общей стоимости дара – для резидентов России. Для нерезидентов – сумма налога рассчитывается, исходя из 30% от рыночной стоимости подаренной недвижимости или движимого имущества. При этом, в роли резидентов на сегодняшний день выступают как россияне, так и граждане, которые проживают в РФ больше 183 дней в год подряд.

Стоит отметить, что налог на дарение доли квартиры, дома, дачи, земельного участка, гаража или же другой недвижимости также обязателен к уплате и рассчитывается согласно вышеописанного правила.

Законодательная база налогообложения дарственной

Если в качестве объекта договора дарения выступает жильё – налог на дарение начисляется, исходя из его реальной инвентаризационной стоимости. Однако, в последние годы, для расчёта, как правило, берётся рыночная стоимость квартиры или дома, переходящего от дарителя к одаряемому.

После подтверждения кадастровой стоимости недвижимого имущества – определяется фактическая сумма уплачиваемого налога. При этом, дарению подлежит лишь приватизированное жильё, а в случае, если для приобретения квартиры или дома была оформлена собственником ипотека – жилплощадь может быть подарена, если это разрешит банковская организация, выступившая в роли кредитора.

В случае с отчуждением таким образом земельного участка, размер налогообложения также определяется при помощи кадастровой стоимости.

С какой суммы взымается налог на дарение

Вполне естественным вопросом для принимающего дар человека является вопрос, касающийся цены бесплатного подарка при оформлении дарственной. В первую очередь, она необходима для проведения расчётов суммы НДФЛ, которая выступает иногда причиной отказа от желанной квартиры или машины. Как правило, цену дара указывает при составлении договора сам даритель – от неё стоит и «отталкиваться».

Пример из судебной практики:

Гражданке М. дядя передал квартиру по договору дарения, согласно пунктам которого стоимость жилья составила 4 миллиона российских рублей. При этом, М. должна будет предъявить декларацию НДФЛ в налоговую, вписав в неё следующие данные:

  • фактический доход от принятия подарка составил 4 миллиона российских рублей;
  • сумма налога НДФЛ составила — 4 000 000 х 13% = 520 000 российских рублей.

Естественно, что многие недобропорядочные собственники постоянно пытаются занизить реальную цену недвижимости для снижения НДФЛ. Однако, подобная хитрость в 2020 году – неуместна, ведь при обязательной проверке данных и выявлении факта мошенничества могут не только назначить выплату налога, исходя из рыночной стоимости квартиры, но и применить санкции.

И хотя в письмах Минфина Российской Федерации указывается, что при дарении недвижимого имущества стороны, не входящие в категорию близких родственников, обязаны руководствоваться информацией, которая прописана в договоре дарения. Но, есть одна оговорка. Всё это становится возможным исключительно в том случае, если прописанная в дарственной стоимость полностью соответствует реальной рыночной стоимости объекта.

Пример из практики:

Тёща передаёт по дарственной зятю квартиру в одном из центральных районов Москвы. Согласно содержанию договора дарения квартиры стоимость жилья составляет 1 миллион российских рублей. В случае, если зять заполнит декларацию, используя для расчёта НДФЛ эту сумму – налоговики, скорее всего, откажут ему и заставят выплатить сумму, составляющую 13% от рыночной стоимости жилого помещения.

Стоит отметить и тот факт, что если договор не содержит фактической стоимости недвижимости (это не запрещено законом), то её стоимость в декларации указывается согласно реальной рыночной стоимости на момент составления декларации. При этом, сравнивая цену в документах, налоговики могут пользоваться кадастровой стоимостью жилья, ведь, согласно действующему в 2020 году законодательству, определённый режим расчёта рыночной стоимости не предусмотрен налоговыми законодательными актами.

Бланк налоговой декларации 3-НДФЛ

Скачать документ

В том случае, если одаряемого не устраивает заявленная налоговиками кадастровая стоимость квартиры – он может заявить другую сумму, аргументировав свою позицию при помощи дополнительной независимой экспертизы или соответствующими документами.

Пример из практики:

Зять получает от своей свекрови в дар однокомнатную квартиру. Однако, так как, согласно законодательству Российской Федерации, стороны сделки не входят в категорию близких родственников, невестка зятю ничего не остаётся как выплатить 13% налог от стоимости данной недвижимости.

При этом, кадастровая стоимость по информации Росреестра составила сумму 700 000 российских рублей. Таким образом, зять должен будет составить декларацию, вписав в неё фактическую стоимость квартиры (700 000 руб.), а также налог, составивший сумму в 91 000 российских рублей.

Как оплатить налог на дарственную

После подписания и регистрации нотариусом договора дарения, одаряемая сторона (новый владелец недвижимости) обязан до 30 апреля следующего после года сделки прийти в налоговую инспекцию для составления и представления соответствующей налоговой декларации о своих доходах за прошедший учётный период.

Как встать на биржу труда в 2020 году и получать деньги от Государства… Читать статью… Малообеспеченные семьи — кто к ним относится в 2020 году? Читать статью… Как не платить кредит из-за коронавируса в 2020 году? Читать статью… Детские пособия — как получать больше денег на ребёнка в 2020 году? Читать статью…

В противном случае, плательщик получит уведомление от сотрудников налоговой, а после его ждёт уплата штрафа, размер которого на момент написания статьи (июль 2020 года) составляет 1000 российских рублей.

Оплатить зафиксированную в декларации сумму нужно до 15 июля года следующего за годом принятия в дар квартиры или же на неплательщика будут наложены следующие штрафные санкции:

  • 20% от суммы заявленного налога;
  • 40% — в случае, если налог был не оплачен умышленно.

Образец декларации о доходах и расходах, называющийся 3-НДФЛ можно взять у сотрудников налоговой инспекции совершенно бесплатно.

Порядок оплаты

Для уплаты рассматриваемого налога одаряемому следует обратиться по месту своего жительства в налоговую инспекцию, предоставив сотрудникам данного органа всю необходимую документацию. После расчёта работниками налоговой итоговой суммы налога, одаряемый получит уведомление, в которому будет указан срок, до которого он обязан оплатить налог, а также квитанцию с указанной суммой налога на дар, оплатить которую можно в любом отделении банка.

Какие документы понадобятся для налоговой инспекции

Перед обращением в налоговую Вам одаряемый должен иметь на руках следующие бумаги:

  1. паспорт гражданина Российской Федерации;
  2. заполненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
  3. документацию, подтверждающую его право распоряжаться квартирой (выписка из ЕГРН).

Это основной список необходимого пакета документов, который нужно предоставить налоговикам.

Как передать документы

На сегодняшний день существует несколько способов передачи перечисленных выше документов в налоговую. Пожалуй, самым популярным среди наших соотечественников является передача бумаг при личном обращении. Всё, что для этого потребуется – явиться в налоговую на личный приём и предоставить сотрудникам документы.

Кроме того, в 2020 году существует возможность отправки данного пакета по почте. Однако, сроки доставки могут значительно отличаться от первого способа, а сам налогоплательщик не сможет повлиять на ситуацию, если он допустит ошибку. Как правило, этот способ доставки выбирают в случаях, если гражданин не имеет возможности посетить налоговый орган лично.

К этой ситуации относится и передача соответствующих документов через доверенное лицо. для этого одаряемый должен составить доверенность и заверить её в нотариальной конторе, после чего документ нужно передать законному представителю, ведь он должен будет предъявить его в налоговой.

Сроки уплаты НДФЛ в 2020 году при дарении недвижимого имущества

Итак, согласно действующему .российскому законодательству, после расчёта размера налога, сумму необходимо уплатить до 15 июля года, следующим за годом заключения сделки дарения недвижимости.

Необходимые реквизиты для осуществления оплаты рекомендуется уточнять в местном отделении налоговой службы. При этом, сам НДФЛ перечисляется на расчётный счёт, который указан в декларации налогоплательщика. Сегодня произвести оплату без комиссии можно в любом отделении Сбербанка.

Последствия неуплаты в срок

Если же одаряемое лицо проигнорирует эти указания налоговая инспекция может подать на него исковое заявление в судебные органы. Таким образом, если общая сумма налога составляет меньше 50 000 российских рублей – решение по данному делу будет принимать мировой судья по месту жительства должника.

При суммах, превышающих 50 000 российских рублей все требования специалистов налоговой инспекции будут рассматриваться городскими или же районными судами.

Где оплатить рассчитанный НДФЛ

Указанную в декларации на налог при дарении недвижимости не родственнику необходимо уплатить в полном объёме в указанный срок одним платежом. Квитанцию для этого, как мы писали выше, одаряемый получит при подаче 3-НДФЛ от сотрудника налоговой.

Данную квитанцию налогоплательщик может получить по почте. В том случае, если одаряемое лицо утеряло или испортило реквизиты – узнать их он может, посетив официальный сайт местной налоговой службы.

Важно: Стоит отметить, что в этом случае гражданин должен искать именно реквизиты местного отделения ФНС, а не какого-либо иного!

Получив реквизиты, гражданин может отправляться в любой из выбранных банков для оплаты налога.

Кто должен платить налог на дарственное имущество

Итак, по закону Российской Федерации, физическое лицо, получившее в дар квартиру, дом, земельный участок или другую недвижимость, обязано уплатить НДФЛ или же налог на доход, размер которого на сегодняшний день составляет 13% от реальной общей стоимости объекта сделки.

При этом, согласно Налоговому кодексу России, при уплате данного вида налога в 2020 году по-прежнему не предусматриваются никакие льготы (например, пенсионерам или инвалидам). Полностью оплатить заявленную в декларации сумму должны даже дети, не достигшие возраста совершеннолетия. Если у таких лиц нет дохода – обязанность оплаты НДФЛ переходит к их законным представителям, в роли которых, как правило, выступают родители или опекуны.

Однако, если в роли сторон сделки при заключении договора дарения выступают люди, входящие в категорию близких родственников – одаряемый не платит налог на дар. К близким родственникам закон относит следующих лиц:

При этом, заявленную степень родства сторонам сделки будет нужно подтвердить, предоставив соответствующие документы.

Также, немаловажен и следующий нюанс. В случае, если близкий родственник-одаряемый решает реализовать полученную в дар недвижимость в первые 3 года после права регистрации собственности – ему нужно будет в обязательном порядке уплатить 13% налог! В этой же ситуации другие родственники и третьи лица должны будут уплатить обязательный сбор. Таким образом, передача дома, дачи, квартиры или любого другого объекта недвижимости между дальними родственниками влечёт обязательную уплату НДФЛ.

Кроме того, уплатить в полном объёме налог на дарение должны и физлица, даже если они являются близкими родственниками, не входящие в категорию резидентов Российской Федерации. Проще говоря, для того чтобы их считали резидентами – им нужно проводить в России от 183 суток на протяжении календарного года. Стоит отметить, что такое правило проживания относится и к россиянам, которые проживают за пределами своей страны. Все нерезиденты обязаны уплачивать подоходный налог, сумма которого составляет 30% от общей стоимости недвижимости.

Как можно снизить сумму НДФЛ

Немаловажным является и то, что после проведения сделки, одаряемый лично должен заняться расчётом суммы налогового взноса, её внесением в декларацию и передачей данного документа в налоговые органы. Именно на основе заявленной декларации специалисты налоговой будут рассчитывать итоговый взнос, то есть, проверять достоверность заявленных фактов.

Самым выгодным вариантом, чем постоянно пытаются воспользоваться недобросовестные плательщики, выступает намеренное занижение фактической стоимости объекта сделки. При этом, если такая стоимость не будет меньше 70% суммы от кадастровой стоимости недвижимости – сумма будет рассчитана из меньшей.

Пример из практики:

В дарственной указано, что стоимость объекта дарения составляет 2 миллиона российских рублей. Однако, реальная рыночная стоимость его составляет 2 500 000 российских рублей. При этом, кадастровая стоимость данной недвижимости также составляет 2 с половиной миллиона рублей.

Так как сумма в 2 миллиона является меньшей на 20%, чем стоимость в 2 с половиной миллиона – налог будет рассчитываться специалистами налоговой с 2 миллионов, что позволит сэкономить плательщику немало средств.

При этом, такое занижение реальной стоимости квартиры или другой недвижимости может иметь для одаряемого определённые негативные последствия, ведь сотрудники налоговой проверяют соответствие заявленных данных. Однако, данный метод может стать полезен при завышенной оценке объекта. Вы можете провести самостоятельно независимую экспертизу и оспорить стоимость, снизив размер налога на дарение.

Выгоднее ли дарственная договора купли-продажи

Многие наши Читатели наверняка уже задались вопросом, если налогообложение дарения столь дорогое, может выгоднее передать квартиру не по договору дарения, а по договору купли-продажи? В данной сделке в роли реализующей стороны будет выступать даритель, а одаряемый – покупателем. Сразу отметим, что тут всё зависит от срока нахождения недвижимого имущества в собственности у продавца:

  1. Налогом не облагается недвижимое имущество (дача, квартира, дом, участок и пр.), которое находилось во владении собственника более 5 лет.
  2. Налогом облагаются объекты таких сделок, если настоящий собственник владеет ими менее 5 лет.

Установленный размер налогообложения также составляет 13% от общей суммы покупки, но лишь в том случае, если стоимость объекта превышает 1 миллион российских рублей. Если же стоимость недвижимости меньше миллиона – сделка купли-продажи не облагается налогом.

Также, стоит предостеречь недобросовестных граждан и напомнить об установленной уголовной ответственности за проведение заведомо фиктивной сделки.

Если сотрудники налоговой или заинтересованные лица смогут доказать фиктивность сделки, заключившие притворную сделку стороны могут быть наказаны, согласно действующему законодательству за попытку введения в заблуждение. При этом, большая часть ответственности ложится на дарителя. К примеру, если сумма скрытого налога от государства при заключении дарственной превышает размер 600 000 российских рублей, его может ждать уголовное наказание.

Что будет если вовремя не задекларировать или не оплатить налог на дарение

В случае игнорирования установленных сроков подачи налоговой декларации в ИФНС, специалисты органа будут вынуждены выслать налогоплательщику соответствующее уведомление. Стоит отметить, что информация обо всех сделках, связанные с недвижимым имуществом подаётся в налоговую Регистрационной палатой.

Опытные юристы сайта «Юридическая Скорая» рекомендуют подать декларацию как можно скорее, ведь чем больше времени пройдёт с даты установленного законодательством срока, тем больше штраф Вам придётся заплатить в итоге!

В 2020 году размеры штрафов за несоблюдение сроков остаются следующими:

  • Игнорирование обязанности предоставить налоговую декларацию – фиксированный штраф 1000 российских рублей, а также 5% от общего размера налога за каждый из месяцев просрочки (срок начинается с мая).
  • Отказ от уплаты налога – 20% от общей суммы НДФЛ в случае первой неуплаты, а также 40% при каждой последующей неуплате (согласно действующему законодательству, каждая последующая неуплата считается умышленной).
  • Пеня за опоздание с оплатой установленного законом налога начисляется ежедневно с момента просрочки, то есть, на следующий день после 15 июля, согласно следующей формуле:

сумма налоговой задолженности * ставка рефинансирования (8,25%) * 1/300 * количество дней просрочки

Все штрафы взимаются налоговиками как в добровольном порядке (по первому требованию сотрудников налоговой), так и через суд.

Вместо послесловия

Как видите, к числу существующих в нашей стране налогов на дарение в 2020 году стоит относить лишь НДФЛ, являющийся единственным налогом при заключении безвозмездной сделки дарственной, которая характеризуется получением одаряемым прибыли без траты им собственных средств.

При этом, НДФЛ входит в категорию общегосударственных налогов с единой ставкой по всей территории Российской Федерации, составляющей 13% от общей стоимости объекта сделки для резидентов России.

Платят данный налог один раз в году, а именно – его уплата должна произойти в следующем году, то есть, после фактического получения дара. Расчётом и отчётностью одаряемый обязан заниматься сам.


Мы понимаем, что рядовому гражданину довольно сложно разобраться полностью в столь непростом вопросе. А, поэтому – предлагаем Вам получить быстро бесплатную помощь от нашего дежурного юриста! Для этого просто сформулируйте вопрос и нажмите кнопку «Отправить вопрос»!

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Налог на дарение земельного участка

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *