Отчет в ЦБ о движении денежных средств

Содержание

О ежемесячной отчетности некредитных финансовых организаций в Банк России

Харисов Игорь Фанзилович, руководитель компании Ю-ПИТЕР КОНСАЛТИНГ

Прошел целый год, как вступило в силу Указание Банка России от 09.07.2015 №3719-У «Об отчетности некредитных финансовых организаций об операциях с денежными средствами» (далее – Указание №3719-У) согласно которому некредитные финансовые организации (далее – НФО) обязаны с 1 сентября 2015 г. обязаны сдавать ежемесячную отчетность о своих наличных и безналичных операциях в Банк России. Предлагаем рассмотреть в данной статье основные вопросы по составлению указанной отчетности.

Однако необходимо отметить, что не все НФО обязаны направлять указанную отчетность в ЦБ РФ. Указания №3719-У распространяется на следующие некредитные финансовые организации:

1. управляющие компании инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда,

2. страховые организации (за исключением страховых медицинских организаций, осуществляющих деятельность исключительно в сфере обязательного медицинского страхования),

3. страховые брокеры,

4. общества взаимного страхования,

5. негосударственные пенсионные фонды,

6. микрофинансовые организации,

7. кредитные потребительские кооперативы, сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы,

8. ломбарды

Следует обратить внимание на одно совпадение. Вышеперечисленные некредитные финансовые организации являются субъектами Федерального закона №115-ФЗ от 07.08.2015 г. Согласно требованиям указанного Федерального закона перечисленные организации обязаны идентифицировать своих клиентов и проводить мониторинг их операций.

Периодичность представления новой отчетности – ежемесячно. Первым отчетным периодом был сентябрь 2015 года. Срок представления отчетности об операциях с денежными средствами – не позднее 15 рабочего дня месяца, следующего за отчетным. Однако, МФО, КПК, в том числе сельскохозяйственные КПК, ломбарды, предоставившие за квартал займы на сумму менее 7 млн. 500 тыс. рублей, до 1 февраля 2016 года представляли отчетность об операциях с денежными средствами исключительно по запросу Банка России в срок и за период, указанный в запросе Банка России. Но уже с 1 февраля 2016 года (начиная с отчетности за февраль 2016 года) отчетность об операциях с денежными средствами представлялясь указанными организациями по общим правилам.

Кодирование операций с денежными средствами

В течение августа и сентября 2015 года вышеперечисленные НФО обязаны были провести кодирование операций с денежными средствами и утвердить порядок фиксирования кодов видов операций в документах, формируемых на бумажных носителях и (или) в электронном виде.

Код присваивается следующим видам операций с денежными средствами:

1. операции, совершенные с использованием банковских счетов организаций и зафиксированные в расчетных (платежных) документах, выписках из лицевых счетов по банковским счетам организаций (российские и валютные операции);

2. операции с наличными денежными средствами, проведенными через кассу организаций.

Требования рассматриваемого Указания №3719-У не распространяются на операции с денежными средствами, отражаемые на счетах по депозитам НФО.

Кодирование операций должно осуществляться на основе первичных документов:

– контрактов (договоров, соглашений, счетов, иных документов, являющихся основанием для проведения операций) (или их копий, выписок из них),

платежных документов,

– выписок из лицевого счета по банковским счетам организаций, полученных от кредитной организации,

– кассовых документов и иных документов, предусмотренных законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.

Структура отчетности

Отчетность №0420001 «Информация о видах и суммах операций с денежными средствами некредитных финансовых организаций» состоит из двух разделов:

Раздел 1. Операции, совершенные с использованием банковских счетов.

1.1. Виды и суммы операций, совершенных по банковским счетам.

1.2. Структура операций с нерезидентами, совершенных по банковским счетам НФО, по странам нерезидентов-клиентов.

1.3. Структура трансграничных операций, совершенных по банковским счетам НФО, по странам банков-нерезидентов.

Раздел 2. Операции, проведенные через кассу.

2.1. Виды и суммы операций, проведенных через кассу.

2.2. Структура операций с нерезидентами, проведенных через кассу, по странам нерезидентов-клиентов.

В Разделе 1 отражается информация о списании и зачислении денежных средств по банковскому счету. Раздел 1 составляется отдельно по каждой кредитной организации (каждому филиалу кредитной организации), в которой (котором) открыт банковский счет (открыты банковские счета) организации, по которому (которым) в отчетном периоде совершались операции.

Если на дату составления Отчета организацией не получена информация о клиенте, необходимая для формирования Раздела 1 Отчета, сведения об операции включаются в пункт 1.1.6 Раздела 1 Отчета исходя из осуществления операции с неустановленным лицом.

Если при поступлении денежных средств на банковские счета организации на момент составления Отчета организация не располагает всей информацией, подлежащей отражению в данных по операциям и используемой для составления Отчета (не получены все необходимые документы, связанные с проведением указанных операций), в целях формирования Отчета указывается код «00000» в графе 1.

В Разделе 2 – информация о выдаче денежных средств из кассы и о внесении средств в кассу.

Основные правила составления и представления отчетности НФО

Отчет составляется и представляется в целом по организации, включая данные по всем филиалам и иным обособленным подразделениям, расположенным на территории Российской Федерации.

В случае отсутствия данных по отдельным показателям Отчета соответствующие строки, графы, разделы Отчета не заполняются.

Данные указываются в тысячах единиц соответствующей валюты, с тремя знаками после запятой (с округлением по математическому методу).

Рекомендации Банка России по составлению ежемесячной отчетности НФО

24 марта 2016 года в Вестнике Банка России было опубликовано информационное письмо Банка России от 17 марта 2016 года №ИН-014-12/13 «Об обобщении практики применения НФО — участниками рынка микрофинансирования указания ЦБ РФ от 09.07.2015 г. №3719-У «Об отчетности НФО об операциях с денежными средствами». В письме Банк России ответил на основные шестнадцать вопросов некредитных фиансовых организаций по составлению рассматриваемой отчетности. Рассмотрим каждый из вопросов более подробнее.

Определение понятий «резидент» и «нерезидент» содержится в пунктах 6 и 7 статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». На основании пункта 4.5 приложения 2 и пункта 2.5 приложения 3 к Указанию Банка России от 09.07.2015 N 3719-У «Об отчетности некредитных финансовых организаций об операциях с денежными средствами» (далее — Указание Банка России N 3719-У) идентификационные сведения о клиенте следует заполнять с учетом требований Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее — Федеральный закон N 115-ФЗ). Перечень сведений, которые микрофинансовым организациям, кредитным потребительским кооперативам, сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативам и ломбардам (далее при совместном упоминании — организации) следует установить в целях идентификации клиента, определен подпунктом 1 пункта 1 статьи 7 Федерального закона N 115-ФЗ и принятым в соответствии с ним Положением Банка России от 12.12.2014 N 444-П «Об идентификации некредитными финансовыми организациями клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей, бенефициарных владельцев в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее — Положение Банка России N 444-П).

2. В каких случаях при осуществлении организациями операций с денежными средствами не требуется проведение идентификации или упрощенной идентификации клиентов — физических лиц?

Случаи, когда идентификация клиента — физического лица не проводится, установлены пунктами 1.1, 1.2, 1.4, 1.4-1, 1.4-2 статьи 7 Федерального закона N 115-ФЗ, а также пунктом 2.7 Положения Банка России N 444-П. В целях Указания Банка России N 3719-У в отношении клиентов — физических лиц, на которых не распространяются требования идентификации, установленные Федеральным законом N 115-ФЗ и Положением Банка России N 444-П, в данных об операциях, установленных в приложениях 2 и 3 к Указанию Банка России N 3719-У (далее — данные об операциях), организациям рекомендуется фиксировать имеющиеся в их распоряжении сведения, необходимые для формирования отчетности по форме 0420001 «Информация о видах и суммах операций с денежными средствами некредитных финансовых организаций», установленной в приложении 4 к Указанию Банка России N 3719-У (далее — Отчет); а именно статус (резидент/нерезидент) и код типа («ИП», «ФЛ») клиента, а также цифровой код страны места его регистрации в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (при наличии информации).

Для кодирования указанной операции рекомендуется использовать:

  • для микрофинансовой организации — код вида операции 04010 «Расчеты с клиентами по микрозаймам, иным предоставленным (в том числе потребительским) займам, за исключением кода вида операции 04015»;

  • для кредитного потребительского кооператива, в том числе сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива — код вида операции 05110 «Расчеты, связанные с предоставлением займов, выдачей денежных авансов членам кредитного потребительского кооператива (пайщикам, ассоциированным членам кооператива), за исключением кода вида операции 05115».

В данных об операциях на основании пункта 4 приложения 2 к Указанию Банка России N 3719-У приводятся сведения о получателе денежных средств, который предоставил физическому лицу — заемщику товары и (или) оказал услуги и на банковский счет которого организация переводит денежные средства, в том числе в соответствии с абзацами 4 и 5 пункта 2 приложения 2 к Указанию Банка России N 3719-У, — код типа клиента «ПФЛ». В соответствии с абзацем пятым пункта 5 Порядка составления и представления Отчета, установленного в приложении 4 к Указанию Банка России N 3719-У (далее — Порядок составления Отчета), указанные операции, отраженные в данных об операциях с кодом типа клиента «ПФЛ», включаются в пункт 1.1.3 «Операции с резидентами — физическими лицами» раздела 1 Отчета.

Для кодирования поступления на банковский счет или в кассу организаций денежных средств в счет погашения задолженности по выданным организациями займам (основного долга и (или) начисленных процентов), а также в счет уплаты заемщиками штрафов и иных платежей, предусмотренных договором займа, рекомендуется использовать коды видов операций:

  • для микрофинансовых организаций — 04010 «Расчеты с клиентами по микрозаймам, иным предоставленным (в том числе потребительским) займам, за исключением кода вида операции 04015»;

  • для кредитных потребительских кооперативов, в том числе сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, — 05110 «Расчеты, связанные с предоставлением займов, выдачей денежных авансов членам кредитного потребительского кооператива (пайщикам, ассоциированным членам кооператива), за исключением кода вида операции 05115»;

  • для ломбардов — 06010 «Расчеты по займам, выданным ломбардом заемщикам».

5. Какой код вида операции следует использовать при кодировании операции по выдаче наличных денежных средств сотрудникам организаций под отчет?

Учитывая, что расчеты (выдача/возврат) по подотчетным суммам осуществляются между организациями и их работниками, в целях учета операций с денежными средствами и составления Отчета такие операции рекомендуется отражать по кодам видов операций:

  • для микрофинансовой организации — 04850 «Выплаты микрофинансовой организацией денежных средств на основании трудового договора»;

  • для кредитных потребительских кооперативов, в том числе сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, — 05850 «Выплаты кредитного потребительского кооператива на основании трудового договора»;

  • для ломбардов — 06850 «Выплаты ломбарда на основании трудового договора».

6. Какой код вида операции следует использовать при кодировании выплат на основании заключенных организациями с физическими лицами гражданско-правовых договоров, связанных с использованием их личного труда?

При осуществлении организациями выплат физическим лицам, привлекаемым для оказания услуг (выполнения работ) на основании гражданско-правовых договоров, связанных с использованием их личного труда, в целях учета операций с денежными средствами и составления Отчета рекомендуется использовать коды видов операций:

  • для микрофинансовых организаций — 04850 «Выплаты микрофинансовой организацией денежных средств на основании трудового договора»;

  • для кредитных потребительских кооперативов, в том числе сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, — 05850 «Выплаты кредитного потребительского кооператива на основании трудового договора»;

  • для ломбардов — 06850 «Выплаты ломбарда на основании трудового договора».

7. Какой код вида операции следует использовать для кодирования выплат организаций работнику в счет возмещения затрат работника в случае направления его в служебную командировку?

Для кодирования расходов организаций, связанных с направлением работников в служебные командировки, в целях учета операций с денежными средствами и составления Отчета рекомендуется использовать коды видов операций:

  • для микрофинансовых организаций — 04850 «Выплаты микрофинансовой организацией денежных средств на основании трудового договора»;

  • для кредитных потребительских кооперативов, в том числе сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, — 05850 «Выплаты кредитного потребительского кооператива на основании трудового договора»;

  • для ломбардов — 06850 «Выплаты ломбарда на основании трудового договора».

8. Какой код вида операции следует использовать для кодирования операции по уплате организациями государственной пошлины в связи с взысканием организациями долга с должника в судебном порядке?

Для кодирования операции по уплате организациями государственной пошлины при взыскании долга в судебном порядке рекомендуется использовать коды видов операций:

  • для микрофинансовой организации — 04990 «Прочие расчеты, связанные с деятельностью микрофинансовой организации, включая расчеты с бюджетом по налогам и сборам, не указанные по кодам видов операций 04010 — 04910»;

  • для кредитных потребительских кооперативов, в том числе сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, — 05990 «Прочие расчеты, связанные с деятельностью кредитного потребительского кооператива, включая расчеты с бюджетом по налогам и сборам, не указанные по кодам видов операций 05010 — 05910»;

  • для ломбардов — 06990 «Прочие расчеты, связанные с деятельностью ломбарда, включая расчеты с бюджетом по налогам и сборам, не указанные по кодам видов операций 06010 — 06910».

Для кодирования осуществляемой по решению суда операции погашения задолженности должника перед организациями по договору займа, независимо от порядка погашения (добровольно или принудительно в результате совершения исполнительных действий), рекомендуется использовать коды видов операций:

  • для микрофинансовых организаций — 04910 «Расчеты, связанные с взысканием денежных средств по решению судебных органов»;

  • для кредитных потребительских кооперативов, в том числе сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, — 05910 «Расчеты, связанные с взысканием денежных средств по решению судебных органов»;

  • для ломбардов — 06910 «Расчеты, связанные с взысканием денежных средств по решению судебных органов».

Исходя из требований абзацев второго и пятого пункта 2 приложения 2 к Указанию Банка России N 3719-У при списании денежных средств с банковского счета организаций на основании платежного поручения, платежного требования на общую сумму с реестром с целью выплаты денежных средств на основании трудовых договоров, договоров гражданско-правового характера физическим лицам, обслуживаемым одной кредитной организацией (одним филиалом кредитной организации), в том числе при осуществлении выплаты заработной платы посредством зачисления кредитной организацией средств на банковские счета физических лиц, открытые на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение операций с использованием платежных карт, в данных об операциях в соответствии с пунктами 2 — 5 приложения 2 к Указанию Банка России N 3719-У могут указываться сведения об операции на общую сумму, а в составе сведений, указанных в пункте 4 приложения 2 к Указанию Банка России N 3719-У — сведения о кредитной организации (филиале кредитной организации), где открыты счета этих физических лиц. Таким образом, при отражении в данных об операциях выплат заработной платы, осуществляемых путем перечисления денежных средств на банковские счета физических лиц, открытые кредитными организациями на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение операций с использованием платежных (банковских) карт, в виде одной операции на общую сумму. Для кодирования операции рекомендуется использовать коды видов операций:

  • для микрофинансовых организаций — 04850 «Выплаты микрофинансовой организацией денежных средств на основании трудового договора»;

  • для кредитных потребительских кооперативов, в том числе сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, — 05850 «Выплаты кредитного потребительского кооператива на основании трудового договора»;

  • для ломбардов — 06850 «Выплаты ломбарда на основании трудового договора»;

В соответствии с пунктом 4 приложения 2 к Указанию Банка России N 3719-У указываются сведения о кредитной организации (филиале кредитной организации), в которой (котором) открыты счета физических лиц, в том числе код типа клиента «ПФЛ». В соответствии с абзацем пятым пункта 5 Порядка составления Отчета указанные операции, отраженные в данных об операциях с кодом типа клиента «ПФЛ», включаются в пункт 1.1.3 «Операции с резидентами — физическими лицами» раздела 1 Отчета.

Для кодирования операций по расчетам организаций с бюджетом по налогам и сборам, в том числе операций по переводу налоговым органам удержанных налогов на доходы физических лиц, по переводу денежных средств в государственные внебюджетные фонды рекомендуется использовать коды видов операций:

  • для микрофинансовой организации — 04990 «Прочие расчеты, связанные с деятельностью микрофинансовой организации, включая расчеты с бюджетом по налогам и сборам, не указанные по кодам видов операций 04010 — 04910»;

  • для кредитных потребительских кооперативов, в том числе сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, — 05990 «Прочие расчеты, связанные с деятельностью кредитного потребительского кооператива, включая расчеты с бюджетом по налогам и сборам, не указанные по кодам видов операций 05010 — 05910»;

  • для ломбардов — 06990 «Прочие расчеты, связанные с деятельностью ломбарда, включая расчеты с бюджетом по налогам и сборам, не указанные по кодам видов операций 06010 — 06910».

12. Какой код вида операции следует использовать при кодировании операции поступления в пользу организаций средств целевого финансирования из бюджета (возврате в бюджет этих средств)?

Для кодирования операции, связанной с поступлением в пользу организаций средств целевого финансирования из бюджета (возврате этих средств в бюджет), рекомендуется использовать коды видов операций:

  • для микрофинансовой организации — 04990 «Прочие расчеты, связанные с деятельностью микрофинансовой организации, включая расчеты с бюджетом по налогам и сборам, не указанные по кодам видов операций 04010 — 04910»;

  • для кредитных потребительских кооперативов, в том числе сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, — 05990 «Прочие расчеты, связанные с деятельностью кредитного потребительского кооператива, включая расчеты с бюджетом по налогам и сборам, не указанные по кодам видов операций 05010 — 05910».

При этом в пункте 4 данных об операциях, приведенных в приложении 2 к Указанию Банка России N 3719-У, указываются сведения о плательщике (получателе) денежных средств — Федеральном казначействе, в том числе в подпункте 4.2 — код типа клиента «ЮЛ».

Для кодирования операций с денежными средствами, связанных с получением (возвратом, выплатой процентов и иных платежей) по займу, полученному микрофинансовой организацией от физических лиц, на которых не распространяются ограничения, установленные в пункте 1 статьи 12 Федерального закона от 02.07.2010 N 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях», за исключением физических лиц, являющихся учредителями (членами, участниками, акционерами) микрофинансовой организации, рекомендуется использовать код вида операции 04525 «Расчеты микрофинансовой организации с физическими лицами, связанные с привлечением (возвратом) денежных средств на основании договора займа».

Операцию по зачислению наличных денежных средств на банковский счет организаций из их кассы рекомендуется отражать в данных об операциях, проведенных через кассу организаций (после списания денежных средств со счета «Переводы в пути»), и в данных об операциях, совершенных с использованием банковских счетов организаций, с использованием кодов видов операций:

  • для микрофинансовой организации — 04810 «Внесение наличных денежных средств из кассы микрофинансовой организации на ее банковский счет»;

  • для кредитных потребительских кооперативов, в том числе сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, — 05810 «Внесение наличных денежных средств из кассы кредитного потребительского кооператива на его банковский счет»;

  • для ломбардов — 06810 «Внесение наличных денежных средств из кассы ломбарда на его банковский счет».

В этом случае в Отчете указанная операция будет отражена как в пункте 1.1.1 подраздела 1.1 Раздела 1 «Виды и суммы операций, совершенных по банковским счетам некредитной финансовой организации» по графе «зачисление», так и в пункте 2.1.1 подраздела 2.1 Раздела 2 «Виды и суммы операций, проведенных через кассу некредитной финансовой организации» по графе «выдано из кассы».

Операцию по снятию денежных средств с банковского счета организаций для пополнения их кассы рекомендуется отражать в данных об операциях, совершенных с использованием банковских счетов организаций, и в данных об операциях, проведенных через кассу организаций, с указанием кодов видов операций:

  • для микрофинансовой организации — 04820 «Снятие наличных денежных средств с банковского счета микрофинансовой организации для пополнения ее кассы»;

  • для кредитных потребительских кооперативов, в том числе сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, — 05820 «Снятие наличных денежных средств с банковского счета кредитного потребительского кооператива для пополнения его кассы»;

  • для ломбардов — 06820 «Снятие наличных денежных средств с банковского счета ломбарда для пополнения его кассы».

В этом случае в Отчете указанная операция будет отражена как в пункте 1.1.1 подраздела 1.1 Раздела 1 «Виды и суммы операций, совершенных по банковским счетам некредитной финансовой организации» по графе «списание», так и в пункте 2.1.1 подраздела 2.1 Раздела 2 «Виды и суммы операций, проведенных через кассу некредитной финансовой организации» по графе «внесено в кассу».

15. Подлежат ли отражению в Отчете операции по передаче наличных денежных средств между кассами головного офиса и филиалов организаций?

Организациям рекомендуется не отражать в данных об операциях, проведенных через кассу организаций, и разделе 2 Отчета операции по движению наличных денежных средств между обособленными подразделениями организаций.

Организациям рекомендуется не отражать в данных об операциях и Отчете операции по счетам инкассированных наличных денег, открываемым организациям в аналитическом учете кредитной организации для учета наличных денежных средств до их зачисления на банковские (расчетные) счета организаций, а также остатки по счетам инкассированных наличных денег.

Соответственно, в указанных случаях в данных об операциях и Отчете будут отражены только операции по зачислению денежных средств на банковский (расчетный) счет организаций с использованием кодов видов операций:

  • для микрофинансовой организации — 04810 «Внесение наличных денежных средств из кассы микрофинансовой организации на ее банковский счет»;

  • для кредитных потребительских кооперативов, в том числе сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, — 05810 «Внесение наличных денежных средств из кассы кредитного потребительского кооператива на его банковский счет»;

  • для ломбардов — 06810 «Внесение наличных денежных средств из кассы ломбарда на его банковский счет».

Бухгалтерское обслуживание КПК

Отчетность для КПК

Предлагаем услуги для КПК:

  • Отчетность для КПК
  • Работа с предписаниями и запросами из Банка России и ФНС
  • Консультации
  • Документальная поддержка
  • Вебинары и курсы

Полный список услуг и цены

Проблемы бухгалтера кредитного потребительского кооператива и их решение

При регистрации КПК часто возникает вопрос о выборе системы налогообложения, возможно ли применение упрощенной системы налогообложения?

КПК могут применять как основной режим, так и упрощенную систему налогообложения.

Немаловажно после выбора системы налогообложения определить состав налоговой и бухгалтерской отчетности.

Проблема 2 – Оформление операций по кассе

Займы могут выдаваться как в наличной, так и в безналичной форме. Здесь каких-либо нормативных ограничений не существует, но есть особенности осуществления кассовых операций в КПК. На первоначальном этапе работы всегда возникает вопрос о необходимости применения контрольно-кассовой техники и документальное оформление кассовых операций по выдаче и возврату по выданным займам, а так же оформление таких операций в обособленных подразделениях компании. В данном случае необходимо изучить все нюансы по осуществлению кассовых операций.

Проблема 3 – Определение доходов и расходов компании

Главная проблема – определить, что является доходом КПК. Состав расходов компании так же вызывает много вопросов даже у опытных бухгалтеров. В данном случае поможет изучение законодательства со стороны бухгалтерского и налогового учета с учетом выбранной системы налогообложения.

Проблема 4 – Формирование резервов на возможные потери по займам

Еще одно требование в рамках бухгалтерского учета для КПК – формирование резервов на возможные потери по займам. Трудоемкость этого процесса требует весомого увеличения трудозатрат бухгалтера и риски получить ошибки при формировании, так как при большом количестве займов данная операция требует больших ресурсов. В данном случае поможет формирование внутреннего документа организации – Положения по формированию резервов на возможные потери по займам, описывающего порядок формирования и учета резервов, а так же предусматривающий порядок списания безнадежной задолженности.

Проблема 5 – Формирование учетной политики

Учетная политика — это документ, в котором организация закрепляет выбранные способы ведения бухгалтерского и налогового учета. Такие, которые учитывают специфику деятельности. Что бы сформировать полноценный документ, который учитывает все особенности бухгалтерского и налогового учета следует учесть, что потребуется достаточно большое количество времени для изучения Кодексов, Законов, Указаний и т.д.

Проблема 6 – Отчетность в ЦБ

Начиная работу, мало кто знает, что КПК обязаны отчитываться в Центральный Банк РФ об операциях с денежными средствами и СРО о своей деятельности и о персональном составе руководящих органов. Если отчет о деятельности необходимо предоставлять раз в квартал. То отчетность по операциям с денежными средствами необходимо предоставлять ежемесячно. Отчетность о персональном составе подается раз в год, а так же в случаях изменения сведений, содержащихся в отчете.

Проблема 7 – Ответственность

Главному бухгалтеру КПК стоит серьезно отнестись к соблюдению требований законодательства. Статья 19.7.3 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях устанавливает ответственность за непредставление или нарушение порядка, несоблюдения сроков представления отчетов, либо представления информации не в полном объеме и (или) недостоверной информации. Административный штраф на должностных лиц варьируется от 20 000 до 30 000 рублей, на юридических лиц – от 500 000 до 700 000 рублей. Кроме того, для должностных лиц предусмотрена дисквалификация на срок до 1 года.

Вам нужна помощь в вопросах учета и налогооблажения?
Просто обращайтесь в Финансовую службу «Акцепт Групп»!

Без ошибок, без просрочек, без стресса и беспокойства вы получаете оптимизацию ваших расходов и налоговых выплат, оптимальную систему бухгалтерского сопровождения и наиболее эффективную схему работы предприятия и надежного партнера. Мы предоставляем полный комплекс услуг — от консультации и составления ежемесячной, ежеквартальной или годовой отчетности для МФО до анализа и выявления ошибок в учете. При этом в вашем распоряжении профессионализм, отработанные технологии и исключение риска человеческого фактора.

Выберите удобный формат взаимодействия Вашего бухгалтера со специалистами Акцепт Групп, а также приемлемый для Вас с финансовой стороны формат сотрудничества.

Звоните прямо сейчас!

Получите квалифицированную помощь по телефону
Горячей линии: 8-800-333-9452 (звонок бесплатный)

Оставляете заявку нам на email: consult@mfo-pro.ru
или закажите обратный звонок

  1. Нормативно-правовая база для бухгалтера МФО, КПК и ломбарда

  2. Вопросы и ответы по отчетности для МФО, КПК и ломбарда :

    • Может ли руководитель МФО, КПК, ломбарда исполнять функции главного бухгалтера?

Отчет в ЦБ о движении денежных средств

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *