Порядок приема платежей физических лиц наличными деньгами

Правовое сопровождение деятельности по приему платежей физических лиц

Юридическое сопровождение созданий бизне-модели по приему платежей от физических лиц в соответствии с Федеральным законом от 03.06.2009 №103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами».

Целевой инструктаж и повышение уровня знаний по программе «Противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма» с выдачей свидетельства установленного образца (онлайн-курс) в соответствии с требованиями приказа Федеральной службы по финансовому мониторингу от 03.08.2010 г. №203 «Об утверждении положения о требованиях к подготовке и обучению кадров организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Цена 2500 р.

Комплексный документ разработанный в соответствии с требованиями Федерального закона №103-ФЗ от 03.06.2009 г. «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» и Федерального закона №115-ФЗ от 07.08.2001 г. «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Объем правил внутреннего контроля более 130 листов.

Пакет документов по обучению сотрудников в сфере ПОД/ФТ и ФРОМУ, подготовленный в соответствии с требованиями приказа Росфинмониторинга от 03.08.2010 №203 «Об утверждении положения о требованиях к подготовке и обучению кадров организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Необходимые документы для назначении специального должностного лица в соответствии с требованиями постановления Правительства РФ от 29.05.2014 г. №492 «О квалификационных требованиях к специальным должностным лицам, ответственным за реализацию правил внутреннего контроля, а также требованиях к подготовке и обучению кадров, идентификации клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации».

Практическое пособие подготовленное в соответствии с требованиями приказа Росфинмониторинга от 22.04.2015 №110 «Об утверждении Инструкции о представлении в Федеральную службу по финансовому мониторингу информации, предусмотренной Федеральным законом от 7 августа 2001 г. №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и постановления Правительства РФ от 19.03.2014 №209 «Об утверждении Положения о представлении информации в Федеральную службу по финансовому мониторингу организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальными предпринимателями и направлении Федеральной службой по финансовому мониторингу запросов в организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальным предпринимателям».

Подготовка антикоррупционных документов в соответствии с требованиями Федерального закона от 25.12.2008 №273-ФЗ «О противодействии коррупции».

Пакет документов для юридического лица и индивидуального предпринимателя по охране труда.

Деятельность по приему платежей физических лиц

Деятельность по приему платежей от населения регулируется Федеральным законом РФ от 03.062009г. №103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами». Согласно которому под деятельностью по приему платежей физических лиц признается прием платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), в том числе внесение платы за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом РФ, а также осуществление платежным агентом последующих расчетов с поставщиком.

Поставщик — это юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, получающие денежные средства плательщика за реализуемые товары (выполняемые работы, оказываемые услуги). Плательщик — физическое лицо, осуществляющее внесение платежному агенту денежных средств в целях исполнения денежных обязательств физического лица перед поставщиком. Платежный агент — юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность по приему платежей физических лиц. Платежным агентом является оператор по приему платежей либо платежный субагент. Оператор по приему платежей — платежный агент — юридическое лицо, заключившее с поставщиком договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц.

Таким образом, деятельность платежного агента ограничена исключительно приемом денежных средств, поступивших от плательщика, и передачей их поставщику.

Оператор по приему платежей для приема платежей обязан заключить с поставщиком договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц, по условиям которого оператор по приему платежей вправе от своего имени или от имени поставщика и за счет поставщика осуществлять прием денежных средств от плательщиков в целях исполнения денежных обязательств физического лица перед поставщиком, а также обязан осуществлять последующие расчеты с поставщиком. При этом, исполнение обязательств оператора по приему платежей перед поставщиком по осуществлению соответствующих расчетов должно обеспечиваться неустойкой, залогом, удержанием имущества должника, поручительством, банковской гарантией, задатком, страхованием риска гражданской ответственности за неисполнение обязанности по осуществлению расчетов с поставщиком или другими способами, предусмотренными договором об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц.

С точки зрения ГК РФ, договор между поставщиком (исполнителем) и оператором по приему платежей является агентским договором (ст. 1005 ГК РФ). Соответственно, если между агентом и принципалом заключен агентский договор, предмет которого совпадает с предметом договора, указанного в ч. 1 ст. 4 Федерального закона №103-ФЗ, применительно к ст. 2 Закона 103 ФЗ принципал должен признаваться поставщиком, а агент — оператором по приему платежей, а, следовательно, на них распространяются требования ФЗ 103-ФЗ. Кстати, в рассматриваемом агентском договоре стороны вправе распределить полномочия по оформлению первичных учетных документов, а также от чьего имени они будут составляться с учетом фактических обстоятельств при исполнении обязательств друг перед другом и перед конечными потребителями.

Как указано в постановлении Верховного Суда РФ от 05.07.2016 №306-АД16-4262, из системного анализа приведенных норм следует, что действие ФЗ 103ФЗ распространяется на отношения, связанные с оказанием единственной услуги — услуги по приему платежей. Деятельность платежного агента заключается только в приеме денежных средств, и платежный агент не принимает участия в оказании услуг между плательщиком и поставщиком услуг и не оказывает иных самостоятельных услуг, кроме приема и передачи денежных средств. Аналогичная позиция отражена в постановлении Верховного Суда РФ от 10.06.2015 №304-АД14-3005.

То есть платежный агент осуществляет специальный вид деятельности, ограниченный приемом платежей.

Для осуществления сбора платежей от физических лиц оператор по приему платежей вправе привлекать других лиц, так называемых платежных субагентов для осуществления приема платежей, если такое право предусмотрено в заключенном им с поставщиком договоре.

Специальные банковские счета платежного агента и поставщика

Платежный агент при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет (счета) для осуществления расчетов. Платежный агент обязан сдавать в кредитную организацию полученные от плательщиков при приеме платежей наличные денежные средства для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета).

По специальному банковскому счету платежного агента могут осуществляться следующие операции: зачисление принятых от физических лиц наличных денежных средств; зачисление денежных средств, списанных с другого специального банковского счета платежного агента; списание денежных средств на специальный банковский счет платежного агента или поставщика; списание денежных средств на банковские счета. Осуществление других операций по специальному банковскому счету платежного агента не допускается.

Поставщик при осуществлении расчетов с платежным агентом при приеме платежей также обязан использовать специальный банковский счет. Поставщик не вправе получать денежные средства, принятые платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами.

По специальному банковскому счету поставщика могут осуществляться операции: зачисление денежных средств, списанных со специального банковского счета платежного агента; списание денежных средств на банковские счета. Осуществление других операций по специальному банковскому счету поставщика не допускается.

Таким образом, специальный банковский счет обязаны использовать:

  • платежные агенты для зачисления в полном объеме полученных от физических лиц наличных денежных средств, т.е. организации и предприниматели, осуществляющие прием платежей в пользу других организаций, обязаны использовать специальный банковский счет платежного агента №408;
  • поставщики для зачисления денежных средств, списанных со специального банковского счета платежного агента.

Использование специального банковского счета является обязательным, а его отсутствие является основанием для привлечения к ответственности, предусмотренной ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ.

Данные требования, в том числе распространяются на управляющие компании в жилищной сфере, единые расчетные центры, принимающие платежи за коммунальные услуги.

Контроль за соблюдением платежными агентами (платежными субагентами) обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления их в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета) осуществляют налоговые органы.

Неисполнение обязанности платежными агентами по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а также неиспользование поставщиками специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов влечет, согласно ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ, наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

В дополнение нужно отметить, что Банк России в методических рекомендациях от 02.04.2015 г. №9-МР требует от кредитных организаций уделять повышенное внимание к операция платежных агентов и поставщиков, в случаях когда платежные агенты не сдают либо сдают не в полном объеме в кредитную организацию для зачисления на свой специальный банковский счет (счета) наличные денежные средства, полученные от плательщиков при приеме платежей, а передают их третьим лицам — заказчикам наличных денежных средств, которые «оплачивают» полученные в наличной форме денежные средства в том числе путем проведения многочисленных транзитных операций через счета большого количества организаций для их последующего зачисления на расчетные счета платежных агентов. Платежные агенты используют полученные таким образом денежные средства для осуществления расчетов с поставщиками товаров (работ, услуг).

Как принимать деньги

Первый вопрос после регистрации своего бизнеса: как правильно принимать денежные средства? Это не такой сложный квест, как может показаться сначала. Но в этом квесте свои законы и правила. Давайте разберёмся, как работать спокойно и честно.

Эта статья для юридических лиц или ИП. Если вы работаете как физическое лицо, заполняйте налоговую декларацию, платите 13% от дохода и будьте счастливы.

Порядок работы с деньгами

Итак, вы зарегистрировали ИП или юридическое лицо (ООО, ОАО и пр.) и открыли расчётный счёт, чтобы работать в правовом поле государства — вести учёт и платить налоги. Теперь вам нужно принимать деньги от клиентов и их отражать.

Наша задача — «провести» деньги от момента идеи их возникновения до момента расчёта налогов и подачи отчётности.

Вот простой порядок работы:

  1. Документы о сделке. Договоритесь с клиентом о цене и других условиях сделки. Подпишите договор со всеми приложениями и дополнительными соглашениями. Оформите накладные, спецификации и прочие документы, раскрывающие суть сделки. Выставьте счёт на оплату.
  2. Денежные средства. Проверьте поступление денег на расчётный счёт организации или внесите их сами, если получили наличными.
  3. Закрывающие документы. Подпишите закрывающие документы — акты выполненных работ или оказанных услуг, счета-фактуры для товаров с НДС. Выдайте чек, приходно-кассовый ордер.
  4. Бухгалтерия. Отразите полученные средства в бухгалтерском учёте.
  5. Налоги. Рассчитайте и заплатите налоги.

Разберём эти шаги подробнее.

Документы о сделке

Вашими клиентами могут быть физические, юридические лица или ИП. Наборы документов для оформления сделок в этих случаях различаются.

Клиент — физическое лицо. В этом случае ваши документы — этикетка, кассовый чек или бланк строгой отчётности (БСО). На этикетке указываем всё, что нужно знать покупателю о товаре или услуге. Минимум — наименование и маркировка. Кассовый чек выдаёт кассовый аппарат после принятия денег. Бланк строгой отчётности — это документ, заменяющий кассовый чек, и его можно напечатать в типографии. С 1 июля 2019 года их нужно будет печатать так же, как и кассовые чеки.

Так выглядят чеки из онлайн-кассы. Не пугайтесь!

Клиент — юридическое лицо или ИП. Здесь документы посерьёзней: договор, описывающий условия сделки, а также приложения, соглашения, спецификации, фотографии или чертежи.

Документы обеспечивают безопасность сделки. Подготовьте их грамотно и ответственно, чтобы все стороны были спокойны за свои интересы.

Денежные средства

Вы договорились с клиентом, он согласен с условиями сделки и готов заплатить. Это возможно в наличной и безналичной форме. Здесь тоже есть различия в работе с физическими, юридическими лицами и ИП.

Деньги от юридических лиц и ИП

В случае, когда контрагент перечисляет деньги со своего расчётного счёта на ваш.

Все банки России обязаны контролировать чистоту сделок, потому они могут запросить пакет документов, подтверждающих действительность вашего контрагента и сделки с ним. Это обычная практика, особенно для первых или крупных сделок. Будьте готовы предоставить оригиналы документов и сведения о финансовом положении, об оплате налогов, бухгалтерскую отчётность. Для крупных сделок могут попросить расчёты экономической целесообразности.

Если по каким-то причинам между юридическими лицами и ИП нужно провести платёж наличными, действует ограничение на сумму до 100 000 ₽. ФНС отслеживает цепочки договоров, потому хитрые схемы на несколько договоров не сработают.

Кассы для приёма наличных

Деньги от физических лиц

От граждан можно принимать деньги наличными либо безналичным способом.

При приёме платежей от граждан вы обязаны выдавать им кассовый чек с помощью онлайн-кассы. Это устройство отправляет данные о платежах в ФНС и копии электронных чеков — покупателям.

Чтобы принимать оплату картами, нужно заключить договор на эквайринг с банком и купить терминал. Проконсультируйтесь в банке, где у вас открыт расчётный счёт.

Если вы продаёте через интернет, то можно:

  • отправить электронный чек или новый БСО на электронную почту клиента либо в SMS на его мобильный телефон;
  • выдать бумажный чек или БСО при встрече с клиентом.

Примеры

  1. Клиент заказал ваш товар через интернет. Вы должны запросить у него номер телефона либо адрес электронной почты и выслать электронный чек либо новый электронный БСО.
  2. Клиент купил через торговый терминал, выдающий товар. Можно не выдавать бумажный чек или БСО либо отправлять электронный чек или БСО. Достаточно отобразить QR-код чека или БСО на экране терминала.

Пример бланка строгой отчётности

Исключения, действующие до 1 июля 2019 года

До 1 июля 2019 года можно не выдавать чеки и новые бланки строгой отчётности в случаях:

  1. Если оплата произведена не электронным средством платежа. Например, деньги поступили на ваш счёт через кассу банка в виде наличных.
  2. Если вы оказываете услуги населению по группировке ОКВЭД2 «Платные услуги населению», то можно выдавать клиентам старые типографские БСО.
  3. Если вы принимаете плату за жильё и коммунальные услуги, включая взносы на капремонт.
  4. Если получаете деньги в счёт возврата аванса от подотчётного лица сторонней организации или предоплаты от контрагента.
  5. Если у вас система налогообложения ЕНВД (Единый налог на вменённый доход) и виды деятельности, названные в пп. 1−5, 10−14 п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса. Например: бытовые услуги, ветеринарные услуги, реклама на транспортных средствах, услуги по временному размещению и проживанию, передача во временное владение и пользование торговых мест и земельных участков для размещения объектов торговой сети и общепита.

Закрывающие документы

Если денежные средства поступают сразу на расчётный счёт, для их учёта нужны выписка банка по счёту и платёжное поручение. Если средства поступают через кассу, нужен приходно-кассовый ордер. При этом все операции отражаются в бухгалтерском учёте по факту получения средств.

Бухгалтерия

Кратко разберём основные бухгалтерские проводки, чтобы вы могли проверить работу своего бухгалтера или разобраться сами.

Деньги поступили на расчётный счёт

Счёт Дт Счёт Кт Описание проводки Сумма проводки
Поступление денежных средств от покупателей и заказчиков
51 62.01 В оплату проданных товаров (работ, услуг, ОС, НМА и пр. активов) Сумма денежных средств, зачисленная на расчётный счёт
51 62.02 В качестве авансовых платежей в счёт предстоящей поставки Сумма аванса, зачисленная на расчётный счёт
Поступление денежных средств от прочих контрагентов
51 76.01 По расчётам со страховыми организациями Сумма, поступившая на расчётный счёт
51 76.02 По предъявленным претензиям Сумма претензий, зачисленных на расчётный счёт
51 76 От прочих дебиторов в погашение задолженности Сумма погашаемой задолженности
51 76.03 От участия в других организациях Сумма дохода

Если оплату на счёт произвёл гражданин по поручению вашего контрагента, юридического лица, банковской картой, то дополнительно нужно оформить кассовый чек.

Деньги поступили через кассу

Счёт Дт Счёт Кт Описание проводки
50 90 Поступления денежные средства от покупателей
50 66 Поступления по краткосрочным кредитам и займам
50 67 Поступления по долгосрочным кредитам и займам
50 71 Возврат в кассу остатка подотчётной суммы
50 73 Возмещение материального ущерба работником организации
50 75 Внесение средств учредителей в счёт вклада в уставный капитал
50 91 Выявление излишков по кассе в результате инвентаризации

Когда открываете расчётный счёт в банке, вы устанавливаете лимит кассы. Если вы получили денег больше лимита, то в течение дня необходимо внести излишки наличности на свой расчётный счёт в банке.

Спокойствие, только спокойствие

Напомним правило управленческого учёта для спокойной жизни.

Деньги в вашем свободном распоряжении, только когда вы исполните свои обязательства и оформите это закрывающими документами.

Когда вы получили деньги, начали их тратить, но ещё не выполнили обязательства, есть шанс оказаться в кассовом разрыве, если вдруг договор будет расторгнут. Вам придётся возвращать деньги, которых у вас уже нет.

Теперь, когда вы знаете, как принимать и учитывать деньги, вы можете спокойно развивать свой бизнес. Удачи!

Хотите построить пошаговый план для достижения мечты? Записывайтесь на ЦЕХ по стартовым ценам.

Ставьте лайк, если статья
вам понравилась

Что делать в кризис?

Сейчас наступил кризис, и это объективно. Он затрагивает абсолютно всех. Свободы стало больше, вставать можно во сколько угодно, ложиться — во сколько угодно… Поэтому именно сейчас то время, когда нужно самому поставить себя на строгий режим.

Мы создали 30-дневный онлайн-курс «Результат» для того, чтобы как следует попахать месяц, с фокусом на достижение финансового результата.

Узнать о курсе «Результат»

Из чего состоит месячный курс?

1. Перед стартом курса будет однодневный онлайн-Интенсив. Мы с вами в подробностях разберем 20 способов того, как можно сейчас зарабатывать деньги на удаленке, как влиять на показатели, как распаковать себя, как распаковывать бизнесы на подниши. 


2. Далее начнется «месяц пахоты». Из чего он будет состоять? В первый день мы с вами поделимся на команды. У вас будет бадди — ваш напарник, с которым вы будете работать весь месяц. Каждое утро вы будете созваниваться и ставить себе задачи. Вы будете ставить цели на неделю, а в конце недели по ним отчитываться. По сути, у вас будет 4 недели с постановкой денежной цели. А мы будем подкидывать вам новые идеи и способы того, как вы можете делать деньги. 


Темы мы распаковываем в двух вариантах:

1. Как можно это внедрить в бизнес и в свои навыки.


2. И как продать эту компетенцию на удаленке. То есть приобрести навык, который вы можете обменивать на деньги.


Выбирайте подходящий формат программы:

* Самый доступный варианта — 1 990 руб. (вместо 1 990 руб.) за однодневный онлайн- Интенсив 17 апреля


 * Базовый — 5 990 руб. (вместо 8 990 руб.) за 30 дней онлайн-программы


 * Продвинутый — 10 990 руб. (вместо 19 990 руб.) за 30 дней онлайн-программы с поддержкой кураторов


 * Премиум — 50 990 руб. (вместо 79 990 руб.) за эксклюзивный 30-дневный онлайн-формат с обратной связью и заданиями лично от Петра Осипова


Мы запускаемся уже 17-18 апреля. То есть время поджимает. Вписывайтесь и вливайтесь в окружение тех людей, которые сегодня влияют на результат и делятся друг с другом успехами.

Достигать результатов в потоке легче. Это самый быстрый способ обернуть сегодняшнее время себе на максимальную пользу.

Это будет месяц мощной работы и огня! Вписывайтесь в курс «Результат», будьте с нами!

Записаться на Результат

Порядок приема платежей физических лиц наличными деньгами

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *