Выплаты бывшим сотрудникам

Материальная помощь бывшему сотруднику

  • Кейсы по Автоматизации
    • Как можно отразить списание со склада канцелярских товаров и других материальных ценностей на внутренние (общехозяйственные) нужды подразделения организации в программе «Управление Торговлей»?
    • Как в УТ включить в себестоимость купленных товаров услуги сторонних организаций по погрузке, доставке?
    • Организация оказывает услуги по проведению ремонта бытовой техники. Как можно в 1С:Управление Нашей Фирмой отразить списание материалов, чтобы их стоимость повлияла на себестоимость услуги?
  • Сервисы 1С
    • 1С:Fresh (Облако)
      • Администрирование
        • Как перенести базу из фреша в локальную версию
        • Как завершить сеанс в 1С:ФРЕШ
      • Начало работы
        • Для чего нужен сервис 1cfresh.com?
        • Как зарегистрироваться в сервисе 1cfresh.com
        • Установка и использование тонкого клиента в Windows
        • Какой браузер лучше выбрать для работы в 1cfresh.com
        • Как создать новую пустую базу в 1С:Fresh
        • Как перенести существующую базу 1с в облако
    • 1С:Отчётность
      • Отправка квитанции о подтверждении приёма требования
    • 1С:Готовое рабочее место
      • Описание тарифа 1C:ГРМ «Базовый»
      • Описание тарифа 1C:ГРМ «Бизнес»
      • Описание тарифа 1C:ГРМ «Индивидуальный»
      • Описание тарифа 1C:ГРМ «Специальный»
      • Какие конфигурации доступны в 1C: Готовое рабочее место?
      • Хочу попробовать сервис 1C: Готовое рабочее место
    • 1С:ЭДО
      • Обмен электронными документами между разными системами ЭДО
  • Программы 1С
    • 1С:Бухгалтерия предприятия 8
      • Как сделать
        • Как включить код или артикул в спецификации номенклатуры в 1С: Бухгалтерия 8.3
        • Как оформить счет-фактуру от двух продавцов при поступлении товара от комиссионера в 1С: Бухгалтерия 8.3
        • Как внести и оплатить патент в 1С: Бухгалтерия 8.3
        • Настройка артикулов в 1С: Бухгалтерия 8.3
        • Как в 1С: Бухгалтерия 8.3 включить поле «Ответственный» в документах
        • Как в 1С: Бухгалтерия 8.3 отключить контроль отрицательных остатков
        • Как в 1С: Бухгалтерия 8.3 в документах реализации добавить другого грузополучателя
        • Как сформировать форму ЕНВД-1 (ЕНВД-2) в программе 1С Бухгалтерия ред. 8.3
        • Как сформировать форму Р14001 в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3.0
        • Как прекратить действие исполнительного листа 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3.0
        • Как изменить дату выплаты отпуска в 1С:Бухгалтерия 8
        • Акт на списание материалов в 1С:Бухгалтерия ред. 3
        • Учимся работать с корпоративной картой.
        • Как вернуть макет печатной формы по умолчанию в 1СБухгалтерия 8.3 (редакция 3.0)
        • Отражение увеличения ставки НДС на 2% по договору лизинга в 2019 году. Позиция лизингополучателя.
        • Как оформить единовременное пособие при рождении ребенка в программе 1С:Бухгалтерия предприятия, ред.3
        • Как загрузить xml шаблоны отчётов в Росстат
        • Применение ставки НДС 20% с 2019 года в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3
        • Формирование отчета Сведения о застрахованных лицах СЗВ-М в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3.0
        • Учет убытков прошлых лет на примере 1С:Бухгатерия 8 ред. 3.0
        • Расчет и начисление транспортного налога в 1C:Бухгалтерия 8 ред. 3.0
        • Помощник «Внесение изменений в ЕГРЮЛ, ЕГРИП»
        • Отражение доходов физических лиц, не связанных с оплатой труда в справке 2-НДФЛ в программе 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3.0
        • Особенности формирования 6-НДФЛ для БП 3.0
        • Начисление компенсации за неиспользованный отпуск в программе на примере 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3.0
        • Отражение выбытия основных средств (неполная амортизация) в программе 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3.0
        • Ввод остатков для целей учета НДС
      • Возможные проблемы
        • Что делать, если в заголовке ИБ появилось слово «КОПИЯ» и при этом перестала работать синхронизация?
        • При работе в Бухгалтерии предприятия 3.0 после 20.09.2018 может появляться чёрное окно cmd.exe
    • 1С:Зарплата и управление персоналом 3
      • Как сделать
        • Когда в форме СЗВ-СТАЖ заполняется код «ДЛОТПУСК» за 2019 год?
        • Почему при изменении табеля программа выдает сообщение об ошибке на несоответствие плановым данным?
        • Как сформировать отчет «Полный свод начислений, удержаний и выплат» за произвольный период (месяц, два месяца, квартал, год) без разбивки по месяцам?
        • Как отразить возмещение полученное от территориального органа ФСС в программе Зарплата и управление персоналом?
        • Как создать обособленное подразделение без выделения на отдельный баланс в ЗУП 3.1?
        • Как начислить дивиденды в программе ЗУП 3.1?
        • Как сформировать отчет 6 –НДФЛ отдельно по Организации и Обособленному подразделению?
        • Как начислить единовременное пособие при рождении ребенка/постановке на учет в ранние сроки беременности/пособие на погребение, которое выплачивается за счет ФСС
        • Удержание НДФЛ с командировки при выплате зарплаты
        • Как изменить способ расчета аванса в ЗУП 3.1
        • Как завести отстранение от работы в ЗУП 3.1?
        • Электронные больничные в ЗУП 3.1
        • Как присвоить тарифные группы и разряды, категории,классы в программе 1С:Зарплата и управление персоналом, ред.3
        • Командировка в выходной день в 1С:ЗУП 3.1
        • Учет договоров ГПХ на 76 счете в ЗУП (релиз 3.1.9)
        • Дни диспансеризации в программе 1С:Зарплата и Управление персоналом, ред.3
        • Начало работы в программе 1С: Зарплата и Управление персоналом, ред. 3
        • Регламент начисления и выплаты зарплаты за месяц
        • Калькулятор стажа в карточке Сотрудника
        • Как настроить ограничение удержаний из заработка
        • Справки, формируемые в программе «1С:Зарплата и управление персоналом, ред.3
        • Пособие по уходу за ребенком до 1.5 лет
        • Материальная помощь бывшему сотруднику
        • Уплата страховых взносов на примере ЗУП 3.1
        • Отпуск с последующим увольнением
        • Рекомендации по учету в зарплате в части НДФЛ на примере ЗУП 3.1
        • Подарки детям на Новый год — облагаются НДФЛ
        • Как принять на работу ранее уволенного сотрудника в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (редакция 3.0)?
        • Как выполнить индексацию заработка сотрудников в программе «Зарплата и управление персоналом», ред.3.0?
        • Отпускные в расчете 6-НДФЛ
        • Отражение зарплаты за сентябрь, выплаченной в октябре, в расчете 6-НДФЛ
    • Технические вопросы общего характера
      • Обновление адресного классификатора ФИАС
      • Как протестировать на ошибки информационную базу
      • Как скопировать строки из одного документа в другой?
      • Поиск и удаление дублей
      • Выгрузка архивной копии базы 1C в файл
      • Журнал регистрации 1С
    • Регламент
      • У нас есть программа, а сейчас мы открываем/купили новую фирму. Что нам делать с 1С?
      • Как передать свою лицензию на 1С другому юр. лицу?
      • Как расширить количество одновременно работающих пользователей в программе?

Материальная помощь бывшим работникам

На некоторых предприятиях, особенно в государственной сфере в России, предусматривается возможность выплаты материальной помощи бывшим сотрудникам, в том числе пенсионерам или же в связи с выходом на пенсию. При этом законодательное регулирование таких выплат в российском законодательстве обеспечивается достаточно слабо, поэтому с определенными их особенностями следует ознакомиться как самим бывшим работникам или уходящим на пенсию лицам, так и непосредственно работодателям. Так, особое внимание следует обратить на начисление НДФЛ с материальной помощи бывшему сотруднику и страховых взносов.

Что такое материальная помощь бывшему сотруднику пенсионеру и как она выплачивается

Действующим трудовым законодательством понятие материальной помощи бывшим сотрудникам не рассматривается в принципе. Трудовой кодекс лишь оставляет за работодателем право производить какие-либо дополнительные выплаты поощрительного и компенсирующего характера, закрепляя их в локальных нормативных актах предприятия, коллективном договоре или индивидуальном трудовом договоре с сотрудником.

В то же самое время на практике данные механизмы используются относительно часто, в том числе и в государственных учреждениях, в первую очередь – материальная помощь предоставляется бывшим работникам силовых структур и их семьям, например, в случае смерти такового трудящегося.

Однако в целом, в законодательстве все же имеются нормативные документы, регулирующие порядок предоставления материальной помощи. В частности – она рассматривается положениями Налогового кодекса, а именно, таких статей как:

  • Ст.217 НК РФ. Она рассматривает вопросы обложения налогами материальной помощи работникам при различных обстоятельствах.
  • Ст.270 НК РФ. Её нормативы закрепляют невозможность использования сумм, затраченных работодателем на предоставление материальной помощи, в качестве расходной части баланса предприятия. То есть, она выделяется уже из непосредственной прибыли, что важно при работе на УСН..
  • Ст.422 НК РФ. Её положениями устанавливается порядок обложения сумм материальной помощи страховыми взносами.

Соответственно, материальная помощь бывшим сотрудникам в большинстве случаев является дополнительной выплатой, установление которой целиком и полностью зависит от желания работодателя и его намерений. Обязательными такие выплаты могут считаться лишь в отдельных государственных учреждениях на основании законодательных актов, затрагивающих именно работу означенных структур.

Порядок назначения и выплаты материальной помощи бывшим сотрудникам

Возможность предоставления выплат бывшим работникам должна иметь отражение в каких-либо нормативных документах предприятия. Наиболее часто в означенных целях работодатели применяют составление отдельного положения о материальной помощи.

Кроме этого, указываться материальная помощь бывшим работникам пенсионерам может также в нормативах коллективного договора или даже фигурировать в качестве условий индивидуального договора с отдельным работником. При этом следует учитывать, что работодатель сам устанавливает условия, в соответствии с которыми начисляется материальная помощь бывшим сотрудникам, обстоятельства при которых она выдается в обязательном порядке или же наоборот – не предоставляется.

Если работодатель закрепил в нормативных актах свою обязанность начислять бывшим сотрудникам материальную помощь при наступлении определенных обстоятельств и не предусмотрел возможность отказа от таковой обязанности, то если данные выплаты не будут обеспечены, даже бывший работник будет иметь право обратиться в суд для взыскания означенных средств и привлечения работодателя к ответственности в административном порядке.

Наиболее часто работодатели назначают возможность предоставления материальной помощи бывшим работникам только в том случае, если они выходят на пенсию в связи с возрастом, наличием определенного стажа или же по медицинским показаниям. Это сделано для того, чтобы обезопасить работодателя от требований работников, фактически не принесших длительной пользы предприятию и проработавших короткое время, после чего уволенных или ушедших с работы по собственному желанию.

Порядок выплаты материальной помощи бывшим работникам в качестве обстоятельств назначения таковых отчислений может предусматривать различные условия, в числе которых:

  • Материальная помощь при смерти работника.
  • Матпомощь в связи с непосредственным выходом на пенсию.
  • Материальная помощь на лечение, в том числе и дорогостоящее.
  • Помощь при смерти родственника.
  • Иные категории материальной помощи по любым иным обстоятельствам.

При этом чаще всего материальная помощь требует подачи от работника или представляющих его лиц заявления, в том числе и с документами, которые подтвердили бы наличествующую необходимость в дополнительной поддержке и основания для выплаты помощи. Бухгалтерские проводки по материальной помощи производятся в свою очередь на основании приказа непосредственного руководителя организации или её структурного подразделения.

Работодатель имеет право выдавать материальную помощь бывшим работникам не только непосредственно денежными средствами, но и в натуральной форме продукцией организации, товарами, путем предоставления путевок или же оплаты либо самостоятельного оказания каких-либо услуг.

Налогообложение материальной помощи бывшим работникам – НДФЛ и страховые взносы

Особое внимание следует уделить вопросам налогообложения выдаваемой бывшим сотрудникам матпомощи. Это связано с тем, что на момент получения таковой поддержки, лицо, получающее её, уже не находится в трудовых взаимоотношениях с работодателем. Однако Налоговый кодекс для таких обстоятельств все же считает работодателя фактически налоговым контрагентом получателя материальной помощи.

Отдельные положения НК РФ позволяют не облагать налогами некоторые виды материальной помощи. В частности, не облагается налогами помощь в размере до 4 тыс. рублей в год, а без ограничений размеров – лицам, пострадавшим от террористических актов, при смерти сотрудника или его родственников, или же в случае чрезвычайных обстоятельств. По отношению к бывшим сотрудникам, работодатель не может выплачивать им помощь на рождение ребенка так, чтобы она не облагалась налогами.

Таким образом, материальная помощь свыше 4 тыс. рублей в году облагается налогом в полной мере, если она не выдается по вышеозначенным основаниям. Если же вышеозначенные основания присутствуют, то с материальной помощи бывшему работнику не взимается ни НДФЛ, ни страховые взносы.

Князева Ирина Олеговна

Выплаты бывшим сотрудникам

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *