Взыскание госпошлины

4. Установлена льгота по уплате госпошлины для госорганов
и органов местного самоуправления
 

Так, по вопросу уплаты госпошлины налоговым органом по делам, по которым он выступал в качестве ответчика, ситуация была следующей. В соответствии с Законом РФ от 21.03.1991 N 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» руководителям налоговых органов и их заместителям предоставляется право предъявлять в суде и арбитражном суде иски о ликвидации организации, о признании недействительной госрегистрации юрлица или индивидуального предпринимателя, о признании сделок недействительными и взыскании в доход государства всего полученного по таким сделкам (п. 11 ст. 7 и ст. 8). В п. 2 Информационного письма ВАС России от 13.03.2007 N 117 отмечено, что Налоговый кодекс РФ не содержит положений, предусматривающих освобождение органов, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 333.37 НК РФ, от уплаты госпошлины при совершении процессуальных действий по делам, по которым данные органы или соответствующее публично-правовое образование выступали в качестве ответчика. Несмотря на это ФНС России утверждала, что Информационное письмо ВАС России от 13.03.2007 N 117 не является обязательным для арбитражных судов в РФ, а согласно положениям НК РФ налоговые органы, выступая в арбитражном процессе либо в качестве заявителя, либо в качестве ответчика и осуществляя защиту госинтересов, интересов бюджета РФ, освобождены от уплаты государственной пошлины (Письмо от 17.04.2007 N ШС-6-14/320@). Арбитражные суды все же руководствовались точкой зрения ВАС России (например, Постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 11.07.2007 N А19-1447/07-18-Ф02-4306/07, ФАС Волго-Вятского округа от 09.04.2007 N А17-3311-3312/5/2006). Таким образом, налоговые органы независимо от того, какой стороной спора они являются в арбитражном процессе, не уплачивают госпошлину начиная с 31.01.2009.

Госпошлина для госоргана

09.06.2010ЭЖ «Юрист» Мария Мошкович, «эж-ЮРИСТ»

Необходимость откорректировать два информационных письма Президиума ВАС РФ (от 25.05.2005 № 91 «О некоторых вопросах применения арбитражными судами главы 25.3 Налогового кодекса Российской Федерации» и от 13.03.2007 № 117 «Об отдельных вопросах практики применения главы 25.3 Налогового кодекса Российской Федерации») назрела в связи с тем, что они слегка отстали от законодательства.

Так, Федеральным законом от 25.12.2008 № 281-ФЗ п. 1 ст. 333.37 НК РФ был дополнен подп. 1.1, согласно которому с 30 января 2009 года государственные органы и органы местного самоуправления освобождаются от уплаты госпошлины во всех случаях, когда они выступают в арбитражном суде в качестве истцов или ответчиков.

До этого момента ситуация была спорной, в результате чего и было принято Информационное письмо № 117. Прежняя редакция подп. 1 п. 1 ст. 333.37 НК РФ предусматривала, что прокуроры, госорганы, органы местного само­управления и иные органы освобождаются от уплаты госпошлины только тогда, когда они обращаются в арбитражные суды в случаях, предусмотренных законом, в защиту государственных и (или) общественных интересов.

Нечеткость формулировки порождала разночтения. Налоговики, например, считали, что они как стражи бюджета защищают государственные интересы в любых ситуациях. ВАС же разъяснял, что это так далеко не всегда. Например, если госорганы обращались в суд с требованиями, вытекающими из гражданских правоотношений, либо обжаловали решения, принятые по делам, в которых они выступали в качестве ответчика, то они обязаны были платить госпошлину на общих основаниях.

После принятия Закона № 281-ФЗ ситуация изменилась, что и получило отражение в новой редакции Информационного письма № 117. Теперь госорганы и органы местного самоуправления действительно освобождаются от уплаты госпошлины во всех случаях, когда они участвуют в арбитражном процессе в качестве истцов или ответчиков. Освобождение распространяется на все возможные этапы рассмотрения дела и все возможные процессуальные действия. Иными словами, если, к примеру, налоговый орган вступил в судебный спор с налогоплательщиком в качестве ответчика (как это и происходит последние годы в связи с введением бесспорного порядка взыскания санкций и недоимок с организаций и предпринимателей), то при подаче апелляционной, кассационной либо надзорной жалобы он госпошлину не платит.

Иные органы

Действующая редакция подп. 1 п. 1 ст. 333.37 НК РФ сохраняет освобождение от уплаты госпошлины в случаях обращения в арбитражные суды в защиту государственных и (или) общественных интересов только для прокуроров и иных органов.

В этой связи Президиум ВАС РФ разъяснил, что под «иными органами» понимаются субъекты, не входящие в структуру и систему органов государственной власти или местного само­управления, но выполняющие публично-правовые функции. В частности, таковыми можно считать Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Центральный банк Российской Федерации.

Освобождение этих органов от уплаты госпошлины производится по прежним правилам, т. е. только в том случае, если данные органы были заявителями по делу и выступают в защиту государственных и (или) общественных интересов.

Что же касается государственных или муниципальных учреждений, то непосредственно для них льгот по уплате государственной пошлины в арбитражных судах не установлено. Однако они могут выполнять одновременно и функции государственного органа (органа местного самоуправления). Поэтому вопрос об их освобождении от уплаты гос-пошлины решается в зависимости от наличия оснований для применения либо подп. 1 либо подп. 1.1 п.1 ст. 333.37 НК РФ.

Судебные расходы

Важно различать уплату госпошлины и возмещение судебных расходов (которые включают в себя согласно ст. 101 АПК РФ государственную пошлину и судебные издержки). Как подчеркивает Президиум, в отношении возмещения судебных расходов никаких льгот для госорганов не установлено. Поэтому если судебное решение по делу, в котором госорган или орган местного самоуправления был ответчиком, будет принято не в его пользу, то будет работать общее правило п.1 ст. 110 АПК РФ — «судебные расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в пользу которых принят судебный акт, взыскиваются арбитражным судом со стороны». То есть затраты на госпошлину, понесенные заявителем при подаче иска в арбитражный суд, проигравшему дело госоргану придется возместить в любом случае.

Без пошлины

ВАС РФ также приводит некоторые непростые ситуации, которые могут сложиться в делах с участием «освобожденных» лиц. Так, согласно подп. 2 п. 2 ст. 333.17 НК РФ ответчик может быть признан плательщиком госпошлины только при одновременном соблюдении двух условий:

— решение суда принято не в пользу ответчика;

— истец освобожден от уплаты гос­пошлины.

Как быть, если от уплаты госпошлины освобожден ответчик и в его пользу принято постановление суда апелляционной (кассационной или надзорной) инстанции? Новая редакция Информационного письма № 117 разъясняет, что с проигравшего истца в этом случае гос­пошлина тоже не может быть взыскана, ведь он не подавал соответствующей жалобы и не является ответчиком по делу. Стало быть, платить не будет никто.

Правила подсчета

Недавнее увеличение размеров гос­пошлины нашло свое отражение в новой редакции Информационного письма ВАС № 91. В частности, Президиум напомнил, что размер пошлины определяется на момент обращения в суд (в том числе и в случаях оставления заявления без движения или предоставления заявителю отсрочки или рассрочки уплаты госпошлины). Если в суд обратился госорган, а за время рассмотрения дела ставки возросли, то в случае взыскания госпошлины с проигравшего ответчика используются ставки, действовавшие на момент обращения «освобожденного» заявителя в суд.

Если же истец увеличил размер исковых требований, то подлежащая доплате в связи с этим госпошлина исчисляется по ставкам, действовавшим на момент увеличения размера исковых требований.

Подписка Разместить:

Определите цену иска, размер госпошлины и с кого она должна быть взыскана в следующих случаях

Добрый день, я так понимаю Вы студент… вот Налоговый кодекс в помощь + на каждом сайте суда есть калькулятор госпошлины

Статья 333.19 Налоговой кодекса. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, судами общей юрисдикции, мировыми судьями

1. По делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах:
(в ред. Федеральных законов от 28.06.2014 N 198-ФЗ, от 08.03.2015 N 23-ФЗ)

1) при подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащих оценке, при цене иска:
(в ред. Федерального закона от 05.04.2016 N 99-ФЗ)

до 20 000 рублей — 4 процента цены иска, но не менее 400 рублей;
от 20 001 рубля до 100 000 рублей — 800 рублей плюс 3 процента суммы, превышающей 20 000 рублей;
от 100 001 рубля до 200 000 рублей — 3 200 рублей плюс 2 процента суммы, превышающей 100 000 рублей;
от 200 001 рубля до 1 000 000 рублей — 5 200 рублей плюс 1 процент суммы, превышающей 200 000 рублей;
свыше 1 000 000 рублей — 13 200 рублей плюс 0,5 процента суммы, превышающей 1 000 000 рублей, но не более 60 000 рублей;
(пп. 1 в ред. Федерального закона от 08.03.2015 N 23-ФЗ)

2) при подаче заявления о вынесении судебного приказа — 50 процентов размера государственной пошлины, установленной подпунктом 1 настоящего пункта;
(в ред. Федерального закона от 05.04.2016 N 99-ФЗ)

3) при подаче искового заявления имущественного характера, не подлежащего оценке, а также искового заявления неимущественного характера:
для физических лиц — 300 рублей;
(в ред. Федерального закона от 21.07.2014 N 221-ФЗ)

для организаций — 6 000 рублей;
(в ред. Федерального закона от 21.07.2014 N 221-ФЗ)

4) при подаче надзорной жалобы — в размере государственной пошлины, уплачиваемой при подаче искового заявления неимущественного характера;
5) при подаче искового заявления о расторжении брака — 600 рублей;
(в ред. Федерального закона от 21.07.2014 N 221-ФЗ)

6) при подаче административного искового заявления об оспаривании (полностью или частично) нормативных правовых актов (нормативных актов) государственных органов, Центрального банка Российской Федерации, государственных внебюджетных фондов, органов местного самоуправления, государственных корпораций, должностных лиц, а также административного искового заявления об оспаривании ненормативных правовых актов Президента Российской Федерации, Совета Федерации Федерального Собрания Российской Федерации, Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации, Правительства Российской Федерации, Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации:
для физических лиц — 300 рублей;
для организаций — 4 500 рублей;
(пп. 6 в ред. Федерального закона от 08.03.2015 N 23-ФЗ)

6.1) при подаче административного искового заявления об оспаривании актов федеральных органов исполнительной власти, иных федеральных государственных органов, Центрального банка Российской Федерации, государственных внебюджетных фондов, содержащих разъяснения законодательства и обладающих нормативными свойствами:
для физических лиц — 300 рублей;
для организаций — 4 500 рублей;
(пп. 6.1 введен Федеральным законом от 15.02.2016 N 19-ФЗ)

7) при подаче административного искового заявления о признании ненормативного правового акта недействительным и о признании решений и действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц незаконными:
для физических лиц — 300 рублей;
для организаций — 2 000 рублей;
(пп. 7 в ред. Федерального закона от 08.03.2015 N 23-ФЗ)

8) при подаче заявления по делам особого производства — 300 рублей;
(в ред. Федерального закона от 21.07.2014 N 221-ФЗ)

9) при подаче апелляционной жалобы и (или) кассационной жалобы — 50 процентов размера государственной пошлины, подлежащей уплате при подаче искового заявления неимущественного характера;
10) утратил силу с 1 января 2013 года. — Федеральный закон от 27.12.2009 N 374-ФЗ;

11) при подаче заявления о выдаче исполнительных листов на принудительное исполнение решений третейского суда — 2 250 рублей;
(в ред. Федерального закона от 21.07.2014 N 221-ФЗ)

12) при подаче заявления об обеспечении иска, рассматриваемого в третейском суде, — 300 рублей;
(в ред. Федерального закона от 21.07.2014 N 221-ФЗ)

13) при подаче заявления об отмене решения третейского суда — 2 250 рублей;
(в ред. Федерального закона от 21.07.2014 N 221-ФЗ)

14) при подаче заявления по делам о взыскании алиментов — 150 рублей. Если судом выносится решение о взыскании алиментов как на содержание детей, так и на содержание истца, размер государственной пошлины увеличивается в два раза;
(в ред. Федерального закона от 21.07.2014 N 221-ФЗ)

15) при подаче административного искового заявления о присуждении компенсации за нарушение права на судопроизводство в разумный срок или права на исполнение судебного акта в разумный срок:
для физических лиц — 300 рублей;
для организаций — 6 000 рублей;
(пп. 15 в ред. Федерального закона от 08.03.2015 N 23-ФЗ)

16) при подаче административного искового заявления о присуждении компенсации за нарушение условий содержания под стражей, содержания в исправительном учреждении — 300 рублей.
(пп. 16 введен Федеральным законом от 27.12.2019 N 491-ФЗ)

(п. 1 в ред. Федерального закона от 27.12.2009 N 374-ФЗ)

2. Положения настоящей статьи применяются с учетом положений статьи 333.20 настоящего Кодекса.

Выиграв процесс, истец может получить от проигравшего дело ответчика не только выплату по иску (сумму долга, спорное имущество), но и компенсировать расходы на ведение процесса. В сумму компенсации входит и госпошлина, уплаченная при обращении в суд. В этой статье мы расскажем о правилах ее взыскания.

Что нужно для взыскания

По общему правилу, для взыскания судебных расходов с ответчика необходимо:

  • заявить соответствующее требование в суд. Это можно сделать как при рассмотрении дела, так и после его завершения;
  • представить суду документы, подтверждающие несения расходов;
  • представить документы и пояснения, из которых следует, что расходы понесены именно в связи с судебным делом.

Однако сумма госпошлины уплачивается до обращения в суд и доказательство уплаты прилагается к исковому заявлению. Поэтому для взыскания с ответчика расходов по уплате госпошлины, каких-либо дополнительные доказательства представлять не нужно. Достаточно лишь указать требование о возмещении госпошлины ответчиком в исковом заявлении.

Мнение эксперта Комментирует юрист Александр Васильев Если рассмотрение дела уже завершено без указания на возмещение госпошлины ответчиком, можно обратиться в суд с отдельным заявлением о взыскании расходов на госпошлину и других судебных издержек. Суд рассмотрит такое заявление в отдельном судебном заседании, и вынесет определение о возмещении издержек или отказе в нем. В это же заявление необходимо включить и издержки, которые понесены в связи с его рассмотрением. Подавать еще одно заявление впоследствии запрещено, чтобы взыскание издержек не превращалось в постоянный заработок недобросовестной стороны.

Это ограничение не касается случаев, когда речь идет о вновь уплаченной госпошлине в связи с апелляционным, кассационным или надзорным обжалованием, пересмотром дела по вновь открывшимся обстоятельствам, а также расходах в ходе исполнения судебного решения. Сторона, обжалующая решение суда первой инстанции, имеет право возместить госпошлину и другие понесенные в связи обжалованием расходы, если решение вынесено в ее пользу.

Судебные расходы, как правило, возмещаются путем перечисления денежных средств. В то же время, суд может зачесть выплаты, взыскиваемые в пользу каждой из сторон по их просьбе.

Когда госпошлина и судебные расходы не возмещаются

Возмещение расходов может быть произведено по всем материальным спорам, предметом которых являются денежные средства или имущество. Однако, существуют также судебные дела, которые связаны с:

  • установлением фактов, имеющих юридическое значение;
  • определением статуса лиц;
  • определением правового режима имущества.

По таким делам ответчика может не быть. Единственным заинтересованным в исходе дела будет являться заявитель, обратившийся в суд. Поэтому расходы по таким делам (в том числе госпошлина), уплачиваются таким лицом самостоятельно и впоследствии не будут возмещены.

Не подлежат возмещению госпошлина и другие издержки по делам, где между сторонами нет спора, однако они вынуждены обратиться в суд — например, по делам о расторжении брака на основании п. 1 ст. 23 Семейного кодекса РФ по согласию супругов, имеющих общих детей.

В некоторых делах при частичном удовлетворении требований невозможно пропорционально распределить судебные издержки сторон, поскольку:

  • требование носит неимущественный характер (например, о компенсации морального вреда) или является имущественным, но не подлежащим оценке;
  • о взыскании неустойки, если она была уменьшена судом в связи с несоразмерностью;
  • по требованиям, подлежащим рассмотрению в порядке, предусмотренном КАС РФ. При этом по делам о взыскании обязательных платежей и санкций, где итоговая сумма присужденных требований может быть изменена судом, издержки могут быть распределены пропорционально присужденной сумме.

В этих случаях нужную пропорцию установить невозможно, поэтому расходы возмещаются по общему правилу без пропорционального распределения.

Судебные расходы взыскиваются с истца в случаях, когда:

  • заявление оставлено без рассмотрения, за исключением случаев подачи недееспособной стороной или вторичной неявки сторон в судебное заседание. Поскольку вина истца в этих случаях отсутствует, все стороны остаются при своих издержках;
  • прекращено производство по делу, за исключением случаев, когда прекращение происходит по объективным причинам (смерть гражданина, ликвидация юридического лица).

Мнение эксперта Комментирует юрист Александр Васильев Истец освобождается от судебных расходов при отказе от иска и прекращении производства по делу после добровольного удовлетворения ответчиком заявленных требований. В то же время, при недобросовестном поведении истца, судебные расходы могут быть возложены на него. Недобросовестными действиями может считаться, например, явно завышенная сумма исковых требований.

Образец заявления на возмещение госпошлины

Если суд не возместил расходы по госпошлине в решении, истец может обратиться с заявлением в свободной форме. Образец такого заявления приведен ниже.

В (указать наименование суда)

Дело № (указать номер дело)

От: (Ф.И.О.), истца по делу

Ответчик (указать Ф.И.О. или наименование)

Заявление о взыскании судебных расходов

В производстве суда (указать наименование суда) находится (находилось) дело № (указать номер дела) по поданному мной иску. Решение по делу вынесено (указать дату) в мою пользу. В решении не отражен вопрос о распределении судебных расходов, в том числе по уплате госпошлины.

В связи с рассмотрением указанного дела мною понесены следующие расходы: уплачена государственная пошлина в размере (указать сумму) рублей. Доказательство оплаты госпошлины было приложено к исковому заявлению.

В соответствии со ст. 98 ГПК РФ,

ПРОШУ

Взыскать с ответчика (Ф.И.О.) расходы по оплате госпошлины в сумме (указать сумму) рублей.

Подпись, дата

Уступка прав на возмещение госпошлины и судебных расходов

В случае наследования, реорганизации, уступки прав и иных случаев правопреемства стороны в судебном процессе, право на возмещение госпошлины, компенсации услуг представителя и т.п. также передается новому лицу. Это право на возмещение расходов не связано неразрывно с личностью участника процесса, поэтому его отчуждение не противоречит закону (п. 9 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 21 января 2016 № 1 «О некоторых вопросах применения законодательства о возмещении издержек, связанных с рассмотрением дела»).

При этом не обязательно, чтобы новое лицо ранее являлось участником того же процесса. Право на возмещение госпошлины и других расходов может быть передано:

  • любому лицу;
  • как в процессе рассмотрения дела, так и после его завершения.

С процессуальной точки зрения, передача права на возмещение издержек может быть оформлена определением о замене соответствующей стороны в случае, когда происходит полная замена стороны в процессе. Если же заключено отдельное соглашение об уступке права на получение выплат, то оно не потребует замены стороны ее правопреемником. Право на возмещение возникает лишь в момент присуждения выплат, поэтому на момент уступки оформления правопреемства не требуется.

Возмещение при частичном удовлетворении требований судом

Если иск удовлетворен лишь частично, судебные издержки распределяются между сторонами пропорционально присужденным суммам, то есть:

  • в пользу истца выплачивается сумма, пропорциональная размеру удовлетворенных требований;
  • в остальной части ответчик не компенсирует госпошлину и другие расходы истца.

Например:

  • в исковом заявлении о взыскании долга содержалось требование об уплате 50000 рублей, однако суд присудил истцу только 25000 (50%);
  • при обращении в суд истец заплатил государственную пошлину в размере 1700 рублей (800 рублей плюс 3 процента суммы, превышающей 20 000 рублей согласно пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ), и оплатил расходы представителя в размере 10 000 рублей;
  • ответчик должен будет возместить истцу 50% от уплаченной госпошлины 850 рублей, и 50% расходов на представителя (5 000 рублей), итого 5850 рублей;
  • оставшуюся часть госпошлины ответчик не компенсирует.

Аналогичные правила применяются и ко встречному иску. В случае его частичного удовлетворения, суд возложит на истца обязанность компенсировать ответчику госпошлину пропорционально взысканной по встречному иску сумме.

Мнение эксперта Комментирует юрист Александр Васильев На практике, итоговая сумма расходов не всегда образуется путем пары арифметических действий. Влияние оказывает целый ряд факторов: затягивала ли сторона процесс, каков общий размер расходов на представителя и т.п. Сторона может заявить о чрезмерности расходов другого участника процесса, и суд должен будет это учесть.

Обязанность проигравшей стороны возместить судебные издержки (полностью или в части) наступает, когда:

  • рассмотрение дела завершено итоговым судебным актом (решением суда, определением о прекращении производства по делу и т.п.);
  • этот акт вступил в законную силу.

Эти правила действуют как в гражданском, так и в арбитражном процессе, а также в административном судопроизводстве. Соответствующие нормы содержатся в главе 7 ГПК РФ, главе 9 КАС РФ и главе 10 КАС РФ.

От имени коллективных истцов издержки несут лица, фактически обратившиеся в суд (ст. 225.10 АПК РФ, ст. 42 КАС РФ), при этом применяются те же правила уплаты и возмещения.

Освобождение истца от оплаты госпошлины не означает, что расходы на нее не будут взысканы с ответчика. Проигравший дело ответчик должен будет оплатить соответствующие суммы в бюджет Российской Федерации, если только он сам не освобожден от уплаты госпошлины (ч. 1 и 3 ст. 103 Гражданского процессуального кодекса РФ). Например, по делам о взыскании алиментов, истцы освобождены от уплаты госпошлины на основании статьи 333.36 НК РФ, однако ответчик должен будет уплатить ее.

При этом, с ответчика подлежит взысканию общая сумма госпошлины как по имущественным, так и по неимущественным требованиям.

Приведенная в статье информация носит общий характер. Проконсультируйтесь с юристом для получения консультации по конкретному вопросу. Это поможет не потерять деньги и время.

Взыскание госпошлины

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *