Заключение о преднамеренном и фиктивном банкротстве

Признаки фиктивного банкротства

Вопросы, рассмотренные в материале:

  • Каковы начальные признаки фиктивного банкротства физических лиц
  • Как проводится анализ признаков фиктивного банкротства
  • Как выявляются признаки преднамеренного банкротства

Современные реалии таковы, что люди и организации зачастую должны брать кредиты для реализации своих целей. Некоторые из них не справляются со взятыми обязательствами. Поэтому они вынуждены обращаться в арбитражный суд и объявлять себя банкротами. Следует отметить, что признание несостоятельности не всегда является вынужденной мерой. Порой заемщики используют банкротство как способ, позволяющий не платить по обязательствам. Сегодня мы поговорим о том, по каким признакам можно отличить ложную несостоятельность от реальной. Итак, тема нашей сегодняшней статьи – признаки фиктивного банкротства.

Начальные признаки преднамеренного и фиктивного банкротства

Давайте разберемся в понятиях. Понятие фиктивного банкротства не тождественно понятию преднамеренного.

Фиктивное банкротство представляет собой утверждение физического лица (компании) о невозможности выполнить кредитные обязательства, которое не соответствует действительности. Преднамеренное банкротство – это целенаправленное совершение действий (их отсутствие), в результате которых организация, ИП или физическое лицо были признаны несостоятельными.

Таким образом, и та и другая несостоятельность являются ложными, поскольку в первом случае представители фирмы (физическое лицо) специально обманывают кредиторов, заявляя об отсутствии финансовой возможности справиться с долгами. Во втором случае, сотрудники фирмы стараются сделать так, чтобы это стало правдой. В действительности же реальное финансовое состояние должника в обоих случая позволяет полностью или частично погасить долги.

Процедура объявления несостоятельности занимает много времени и приносит дополнительные расходы.

Тем не менее возможные выгоды значительно превышают убытки. Например:

  • инициируя процедуру банкротства, можно остановить процесс принудительного взыскания долга;
  • признание должника несостоятельным является основанием для снятия ареста с его счетов и имущества;
  • несостоятельность должника влечет за собой снятие с него ограничений, например запрета на выезд из России.

В каждом конкретном случае список положительных моментов свой. Для кредиторов ситуация иная. Для них начатое производство по признанию должника несостоятельным означает потерю возможности получить долг, по крайней мере, в ближайшем будущем.

Одной из форм ложного банкротства является формирование дружественной кредиторской задолженности. Эта схема предусматривает намеренный сговор должника и кредитора с целью усугубить финансовое состояние организации (физического лица). Для того чтобы снизить риски и освободить должника от обвинений, процедуру признания несостоятельности должника инициирует кредитор.

Существует много вариантов, используя которые компания имеет возможность фиктивно объявить себя неплатежеспособной.

Чтобы избежать ситуаций, связанных с признанием банкротами недобросовестных должников, кредиторам стоит ознакомиться с признаками фиктивного банкротства. Они описаны в законодательных актах РФ. Следует отметить, что признаки преднамеренного и фиктивного банкротства физических лиц и организаций во многом схожи.

Как выявить признаки и доказать факт фиктивного банкротства

Объявление себя банкротом с нарушением действующего законодательство ведет к привлечению к ответственности. Однако несостоятельность может быть признана фиктивной только в том случае, когда должник сам обращается в суд для признания своей несостоятельности. Если инициатива исходит от кредитора, то состав правонарушения отсутствует.

Ответственность, предусмотренная действующим законодательством, зависит от величины принесенного убытка. Если его размер превышает 2 250 000 рублей, то должник будет привлечен к уголовной ответственности. В противном случае – к административной.

Присутствие на расчетных счетах фирмы (физического лица) денежных средств является одним из самых главных признаков фиктивной несостоятельности. При этом деньги могут лежать в нескольких банках на нескольких счетах. Должник с целью скрыть имеющиеся у него финансы, может перевести средства на офшорные счета. В этом случае доказать их наличие бывает очень непросто, однако всегда есть шанс установить факт перевода денежных средств на такие счета.

Кроме того, можно выделить следующие признаки фиктивной несостоятельности:

  • Предоставление поддельной документации.
  • Сведения, предоставляемые судебным органам ответчиком, не совпадают с информацией, полученной из других источников.
  • Заявление должника содержит ложные сведения.
  • Должник совершает большое количество операций, направленных на продажу собственности, незадолго до инициации процедуры признания его неплатежеспособности. Еще одним признаком можно считать обналичивание денежных средств и совершение сделок, ухудшающих финансовое состояние должника. Например, сделки, которые привели к возникновению новых обязательств.

Таким образом, выявив один или несколько признаков, арбитражный управляющий может прийти к выводу, что банкротство организации имеет признаки фиктивности. Поэтому следующим этапом становится более детальная проверка документации компании (физического лица), проведение расчетов и создание отчетного документа. В заключении арбитражного управляющего указывается либо наличие признаков преднамеренного и фиктивного банкротства, либо отсутствие признаков фиктивности, либо невозможность составления достоверных выводов.

Как выявить признаки и доказать факт преднамеренного банкротства

В случаях, когда представители компании, перед тем как заявить о несостоятельности фирмы, намеренно совершают операции, итогом которых становится приобретение новых долговых обязательств, банкротство будет признано преднамеренным.

Правонарушение при этом может быть вызвано следующим:

  • некомпетентность должностных лиц организации;
  • совершение убыточных сделок;
  • принятие долговых обязательств.

Эти моменты указывают на то, что должник старается спровоцировать наступление банкротства для достижения собственных целей.

Изучая данное правонарушение, выделяют объекты, умысел и стороны.

Объектом правонарушения может быть:

  • убыток, понесенный в результате действий должника;
  • действие или бездействие должника;
  • связь между деянием и его последствием.

В случае, когда неплатежеспособность наступает из-за бездействия должностного лица, объективная сторона представляет собой его несостоятельность как руководителя компании.

Выявление признаков фиктивного банкротства, как правило, является результатом проведения аудиторской проверки или всестороннего анализа финансового состояния организации-заявителя.

Арбитражный управляющий внимательно изучает документацию должника с целью выявить следующие признаки обмана:

  • Существование у компании дебиторской задолженности.
  • Факт намеренного сокрытия собственности должника.
  • Факт умышленного невыполнения долговых обязательств.
  • Факт совершения больших финансовых вложений до момента погашения текущих платежей.

Топ-3 статей, которые будут полезны каждому руководителю:

  • Как выбрать систему налогообложения, чтобы сэкономить на платежах
  • Как минимизировать налоги и не заинтересовать налоговую
  • Как создать электронную подпись быстро и без проблем

Арбитражный управляющий, осуществляя определение признаков фиктивного банкротства, проводит анализ деятельности фирмы (физического лица) за предыдущие два года. Отсчет срока производится с той даты, которая является датой начала делопроизводства.

Признаки фиктивного банкротства физического лица включают в себя проведение операций, связанных с продажей имущества по заниженным ценам на протяжении этого периода, а также заключение договоров дарения. И то и другое является признаками фиктивной несостоятельности, поскольку приводит к ухудшению финансового состояния должника и, как следствие, потере его платежеспособности.

В случаях отсутствия признаков фиктивного банкротства организация (физическое лицо) признается неплатежеспособной. Часть собственности должника при этом подлежит изъятию.

Какую ответственность несет компания, обвиненная в преднамеренном или фиктивном банкротстве

Объявление собственной неплатежеспособности должником влечет за собой нанесение ущерба кредиторам. Кредиторами могут выступать не только физические лица, фирмы, банковские организации, но и государственные органы.

В зависимости от суммы причиненного убытка для должника предусмотрена либо уголовная, либо административная ответственность. Ущерб, сумма которого превышает 2 250 000 рублей, признается крупным.

1. Уголовная ответственность.

Руководители организаций (индивидуальные предприниматели), признанные виновными в преднамеренном банкротстве, повлекшем за собой причинение ущерба в крупном размере, будут:

  • оштрафованы на сумму от двухсот до пятисот тысяч рублей или на сумму, равную доходу виновного лица за период от 1 года до 3 лет;
  • направлены на принудительные работы, срок которых не должен превышать пять лет;
  • арестованы на срок до шести лет. Заключение под стражу виновного лица может сопровождаться наложением на него штрафных санкций в размере до 200 000 рублей или в размере дохода, рассчитанного за предыдущие полтора года. Наличие (отсутствие) штрафа определяется решением судьи.

Руководители организаций (индивидуальные предприниматели) признанные виновными в фиктивном банкротстве, повлекшем за собой нанесение ущерба в крупном размере, будут:

  • оштрафованы на сумму от 100 000 рублей до 300 000 рублей либо на сумму, равную доходу виновного лица за период от 1 года до 2 лет;
  • направлены на принудительные работы, срок которых не должен превышать пять лет;
  • арестованы на срок до шести лет. Штрафные санкции при этом не должны превышать 80 000 рублей или величины дохода виновного лица за предыдущие шесть месяцев.

2. Административная ответственность.

Бывают ситуации, когда арбитражный управляющий устанавливает факт преднамеренного или фиктивного банкротства, но при этом не выявляет признаков уголовного преступления. Другими словами, величина причиненного должником ущерба меньше двух миллионов двухсот пятидесяти тысяч рублей. В этом случае должник привлекается к административной ответственности, которая предусматривает наложение штрафов:

  • для должностных лиц в размере от 5 000 до 10 000 рублей. Наказание также может представлять собой запрет на осуществление деятельности;
  • для физических лиц в размере от 1 000 рублей до 3 000 рублей.

На основании действующего законодательства руководитель организации или другое ответственное лицо, признанное виновным в фиктивном (преднамеренном) банкротстве, может быть дисквалифицировано на срок до трех лет. Этот вид наказания не является обязательным.

Стоит отметить, что доказать факт намеренного обмана со стороны должника не так просто, как кажется на первый взгляд. Как правило, дела о несостоятельности рассматриваются в рамках производства о мошенничестве или подлоге документов.

Получить расчет
экономии

Особенности признания сделок должника недействительными

У финансового управляющего есть обязанность по проведению анализа сделок должника за трехлетний период, предшествующий принятию заявления о признании гражданина несостоятельным.

Анализ сделок Должника проводится на основании статьи 213.32 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)».

Также проводится анализ сделок Должника, заключенных на условиях, не соответствующих рыночным:

а) сделки по отчуждению имущества должника, не являющиеся сделками купли-продажи, направленные на замещение имущества должника менее ликвидным;

б) сделки купли-продажи, осуществляемые с имуществом должника, заключенные на заведомо невыгодных для должника условиях, а также осуществляемые с имуществом, без которого невозможна основная деятельность должника;

в) сделки, связанные с возникновением обязательств должника, не обеспеченные имуществом, а также влекущие за собой приобретение неликвидного имущества;

г) сделки по замене одних обязательств другими, заключенные на заведомо невыгодных условиях.

Заведомо невыгодные условия сделки, заключенной должником, могут касаться, в частности, цены имущества, работ и услуг, вида и срока платежа по сделке.

Зачем анализируются сделки?

Данные мероприятия проводится для выяснения, было ли банкротство преднамеренным и фиктивным. Финансовым управляющим по итогам анализа должны быть сделаны выводы о том, пытался ли должник умышленно избавиться от имущества или активов, тем самым ухудшая свое финансовое положение. Также после анализа становится понятно, изменилось ли финансовое положение гражданина после совершения данных сделок, а также в какой момент возникли признаки неплатежеспособности.

В соответствии со статьей 213.32 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» заявление об оспаривании сделки должника-гражданина по основаниям, предусмотренным статьей 61.2 или 61.3 Закона о банкротстве, может быть подано финансовым управляющим самостоятельно либо по решению собрания кредиторов или комитета кредиторов, по запросу конкурсного кредитора, а также конкурсным кредитором или уполномоченным органом, если размер его кредиторской задолженности, включенной в реестр требований кредиторов, составляет более десяти процентов общего размера кредиторской задолженности, включенной в реестр требований кредиторов, не считая размера требований кредитора, в отношении которого сделка оспаривается, и его заинтересованных лиц.

Основания для оспаривания сделок

Согласно Федеральному закону «О несостоятельности (банкротстве)» сделки должника могут быть оспорены по следующим основаниям:

1) Сделка, которая была совершена за один год и менее до принятия заявления о признании гражданина банкротом. Для признания такой сделки недействительной она должна соответствовать определенным условиям:

– совершена в период одного календарного год до принятия арбитражным судом заявления или после такого принятия,

– неравноценное встречное предложение (стоимость проданного имущества значительно меньше рыночной стоимости), в том числе заниженная цена договора, которая ухудшает положение должника.

Такие сделки считаются подозрительными, так как в обычных условиях при продаже аналогичного имущества стоимость была бы выше, чем указанная в договоре.

2) Сделка, которая была совершена должником с целью причинить вред кредиторам. Может быть признана недействительной в случаях, если:

– она была совершение в трехлетний период, предшествующий подаче заявления о несостоятельности,

– кредиторам был причинен ущерб,

– вторая сторона знала цели причинения вреда интересам кредиторов.

Как гласит пункт 5 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.12.2010 №63 «О некоторых вопросах, связанных с применением главы III.1 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», для признания таких сделок недействительными необходимо доказать совокупность обстоятельств:
а) цель сделки — причинение вреда имущественным правам кредиторов.

Чтобы доказать цель, должны иметь место два условия:

1) на момент совершения сделки должник отвечал признаку неплатежеспособности (что значит, у него имелась просроченная задолженность) и прекратил расчеты по своим обязательствам;

2) имеется хотя бы одно из следующих обстоятельств:

– стоимость переданного в результате совершения сделки или нескольких взаимосвязанных сделок имущества либо принятых обязательства и (или) обязанности составляет двадцать и более процентов балансовой стоимости активов должника, а для кредитной организации – десять и более процентов балансовой стоимости активов должника, определенной по данным бухгалтерской отчетности должника на последнюю отчетную дату перед совершением указанных сделки или сделок;

– должник изменил свое место жительства или место нахождения без уведомления кредиторов непосредственно перед совершением сделки или после ее совершения, либо скрыл свое имущество, либо уничтожил или исказил правоустанавливающие документы, документы бухгалтерской и (или) иной отчетности или учетные документы, ведение которых предусмотрено законодательством Российской Федерации, либо в результате ненадлежащего исполнения должником обязанностей по хранению и ведению бухгалтерской отчетности были уничтожены или искажены указанные документы;

– после совершения сделки по передаче имущества должник продолжал осуществлять пользование и (или) владение данным имуществом либо давать указания его собственнику об определении судьбы данного имущества.

Также в соответствии с законодательством могут быть оспорены сделки, которые совершены в отношении одного кредитора, после совершения которой предпочтение было оказано отдельному кредитору в сравнении с остальными. Такое последствие имеет место быть при наличии условий:

– сделка направлена на обеспечение исполнения обязательства должника или третьего лица перед отдельным кредитором, возникшего до совершения оспариваемой сделки;

– сделка привела или может привести к изменению очередности удовлетворения требований кредитора по обязательствам, возникшим до совершения оспариваемой сделки;

– сделка привела или может привести к удовлетворению требований, срок исполнения которых к моменту совершения сделки не наступил, одних кредиторов при наличии не исполненных в установленный срок обязательств перед другими кредиторами.

Мнение ВАС

Для правильного применения положений законодательства об оспаривании сделок Пленумом Высшего Арбитражного суда было вынесено Постановление 23 декабря 2010 года.

Согласно этому Постановлению оспариванию также подлежат:

1) исполнение взятых на себя обязательств (в том числе оплата долга кредитору, передача должником имущества в собственность кредитора), или иные действия, направленные на прекращение обязательств,

2) безакцептное списание денежных средств со счета должника в счет погашения задолженности,

3) выплата заработной платы,

4) брачный договор, соглашение о разделе общего имущества супругов;

5) уплата налогов, сборов и таможенных платежей как самим плательщиком, так и путем списания денежных средств со счета плательщика по поручению соответствующего государственного органа;

6) действия по исполнению судебного акта, в том числе определения об утверждении мирового соглашения, а также само мировое соглашение;

7) перечисление денежных средств, вырученных с реализации имущества, в рамках исполнительного производства.

Сделки, совершенные не самим должником, но для исполнения его обязательств, подлежат анализу, а при наличии обстоятельств – признанию недействительными. К таким сделкам относятся:

1) заявление о зачете;

2) списание банком в безакцептном порядке денежных средств со счета клиента-должника в счет погашения задолженности клиента перед банком или перед другими лицами, в том числе на основании представленного взыскателем в банк исполнительного листа;

3) оставление за собой взыскателем в исполнительном производстве имущества должника или залогодержателем предмета залога.

Если сделка совершена вне анализируемого периода, но последствия и условия сделки наступили в это время, она также может быть оспорена в соответствиями с положениями закона.

Заявление об оспаривании сделки может быть подано в течение года с момента, как заявитель узнал о ее существовании. При подаче такого заявления должна быть уплачена государственная пошлина, которая составляет 6 000 рублей. После принятия судебного акта становится понятно с кого подлежит взыскивать эту сумму:

  • в случае удовлетворения заявления госпошлина взыскивается со стороны, чьи интересы не были удовлетворены,
  • в случае отказа в удовлетворении такого заявления, госпошлина взыскивается с должника, а равно из конкурсной массы.

Что на практике?

На практике финансовыми управляющими оспариваются сделки за трехлетний период, но если есть основания полагать, что должник не исполняет обязательства более трех лет. А сделки были совершены в более поздний период, временной интервал для анализа может быть увеличен.

Основания для признания сделок недействительными имеются не только в Законе о банкротстве, но и в Гражданском кодексе.

При обращении в арбитражный суд с заявлением об оспаривании сделки в течение одного дня данная информация должна быть опубликована в Едином федеральном реестре сведений о банкротстве, а также судебный акт по результатам судебного заседания. После удовлетворения заявления о признании сделки недействительной наступают определенные последствия:

1. Все имущество, в том числе денежные средства, которые были предметом договора по сделке, которая признана недействительной, подлежит возврату в конкурсную массу. Если имущество вернуть в натуре не представляется возможным, значит в конкурсную массу должны быть внесены денежные средства, размер которых соответствует действительной стоимости имущества, в том числе и убытки.

2. Лицо, вернувшее имущество или его стоимость, которое было предметом оспоренной сделки, приобретает право требования к должнику. С соответствующим заявлением новоиспеченный кредитор обращается в дело о банкротстве. Срок обращения — 2 месяца с момента вынесения судебного акта о признании сделки недействительной. Удовлетворение его требования подлежит за счет имущества, оставшегося после удовлетворения требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов.

3. В случае признания недействительными действий должника по исполнению обязательств, передаче вещей, а также по совершению иной сделки должника, направленной на прекращение обязательства (путем зачета встречного однородного требования, предоставления отступного или иным способом), обязательство должника перед соответствующим кредитором считается возникшим с момента совершения недействительной сделки. При этом право требования кредитора по этому обязательству к должнику считается существовавшим независимо от совершения данной сделки.

Если это обязательство возникло до признания должника банкротом, возникшее требования не является текущим платежом, а подлежит включению в третью очередь реестра требований кредиторов, а сам кредитор приобретает статус конкурсного. Соответственно, для заявления данного требования применяется общий срок предъявления.

Если на момент включения требования кредитора по этому обязательству к должнику в реестр требований кредиторов расчеты с кредиторами третьей очереди не начались, расчеты по данному требованию осуществляются на равных условиях с требованиями кредиторов третьей очереди, заявленными до истечения двух месяцев с даты опубликования сведений о признании должника банкротом.

Если на момент включения требования кредитора по этому обязательству к должнику в реестр требований кредиторов расчеты с кредиторами третьей очереди, требования которых включены в реестр требований кредиторов, завершились, расчеты по данному требованию осуществляются за счет имущества, оставшегося после удовлетворения требований кредиторов третьей очереди, требования которых включены в реестр требований кредиторов.

Если финансовый управляющий планирует производить расчеты с кредиторами, а рассмотрение заявления о признании сделки недействительной еще не завершено, в таком случае он должен оставить в конкурсной массе денежные средства, достаточные для пропорционального погашения требований лица, в пользу которого была совершена оспариваемая сделка.

Когда сделки не могут быть оспорены

Совершенные сделки не могут быть оспорены по нескольким основаниям. В случае подачи заявления о признании сделки недействительной с указанием основания, несоответствующего обстоятельствам, суд вправе отказать в в удовлетворении такого заявления. А также в случаях, когда стоимость приобретенного имущества после сделки превышает стоимость отчужденного, и если другой стороной сделки в добровольном порядке имущество возвращено в конкурсную массу.

Заявление о признании сделки недействительной рассматривается арбитражным судом в рамках дела о банкротстве судьей, назначенным для рассмотрения. К заявлению предъявляются общие требования, как к исковому в соответствии с АПК РФ. Другая сторона сделки привлекается для рассмотрения настоящего заявления, а равно становится участником дела о несостоятельности. При обращении в суд с заявлением об оспаривании сделки к нему должны быть приложены доказательства направления заявления кредиторам, должнику и другой стороне сделки обязательно.

Вы находитесь на главном форуме о банкротстве физлиц в России. Здесь общаются должники, банкроты, фин.управляющие и специалисты. Актуальная информация, отзывы прошедших банкротство, СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА и советы по банкротству физлиц 2020 г. ПРИСОЕДИНЯЙТЕСЬ!

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства гражданина

1. Введение ……………………………………………………………………………………. 3
2. Сведения по делу о банкротстве …………………………………………………………. 4
3. Сведения об арбитражном управляющем ……………………………………………….. 4
4. Сведения о должнике ……………………………………………………………………… 4
5. Анализ коэффициентов характеризующих платежеспособность должника…………… 5
6. Анализ коэффициентов характеризующих финансовую устойчивость должника ……. 7
7. Определение признаков фиктивного банкротства……………………………………….. 9
8. Заключение о наличии (отсутствии) признаков фиктивного
или преднамеренного банкротства ………………………………………………………… 10
Введение.

Определение наличия (отсутствия) признаков фиктивного и преднамеренного банкротства проводится в соответствии с требованиями Федерального закона № 127-ФЗ от 26 октября 2002г. «О несостоятельности (банкротстве)», Временными правилами проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 27 декабря 2004г. № 855.

При проведении арбитражным управляющим проверки за период не менее 2 лет, предшествующих возбуждению производства по делу о банкротстве, а также за период проведения процедур банкротства (далее — исследуемый период) исследуются:
а) учредительные документы должника;
б) бухгалтерская отчетность должника;
в) договоры, на основании которых производилось отчуждение или приобретение имущества должника, изменение структуры активов, увеличение или уменьшение кредиторской задолженности, и иные документы о финансово-хозяйственной деятельности должника;
г) документы, содержащие сведения о составе органов управления должника, а также о лицах, имеющих право давать обязательные для должника указания либо возможность иным образом определять его действия;
д) перечень имущества должника на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом), а также перечень имущества должника, приобретенного или отчужденного в исследуемый период;
е) список дебиторов (за исключением организаций, размер долга которых составляет менее 5 процентов дебиторской задолженности) с указанием размера дебиторской задолженности по каждому дебитору на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом);
ж) справка о задолженности перед бюджетами всех уровней и внебюджетными фондами с указанием раздельно размеров основной задолженности, штрафов, пеней и иных финансовых (экономических) санкций на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом) и на последнюю отчетную дату, предшествующую дате проведения проверки;
з) перечень кредиторов должника (за исключением кредиторов, размер долга которым составляет менее 5 процентов кредиторской задолженности) с указанием размера основной задолженности, штрафов, пеней и иных финансовых (экономических) санкций за ненадлежащее выполнение обязательств по каждому кредитору и срока наступления их исполнения на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом), а также за период продолжительностью не менее 2 лет до даты подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом);
и) отчеты по оценке бизнеса, имущества должника, аудиторские заключения, протоколы, заключения и отчеты ревизионной комиссии, протоколы органов управления должника;
к) сведения об аффилированных лицах должника;
л) материалы судебных процессов должника;
м) материалы налоговых проверок должника;
н) иные учетные документы, нормативные правовые акты, регулирующие деятельность должника.

Выявление признаков преднамеренного банкротства осуществляется в 2 этапа.

На первом этапе проводится анализ значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, рассчитанных за исследуемый период в соответствии с правилами проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утвержденными Правительством Российской Федерации.

В случае установления на первом этапе существенного ухудшения значений 2 и более коэффициентов проводится второй этап выявления признаков преднамеренного банкротства должника, который заключается в анализе сделок должника и действий органов управления должника за исследуемый период, которые могли быть причиной такого ухудшения.
Под существенным ухудшением значений коэффициентов понимается такое снижение их значений за какой-либо квартальный период, при котором темп их снижения превышает средний темп снижения значений данных показателей в исследуемый период.

В случае если на первом этапе выявления признаков преднамеренного банкротства не определены периоды, в течение которых имело место существенное ухудшение 2 и более коэффициентов, арбитражный управляющий проводит анализ сделок должника за весь исследуемый период.

Коэффициенты, характеризующие
платежеспособность должника

1. Коэффициент абсолютной ликвидности.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно, и рассчитывается как отношение наиболее ликвидных оборотных активов к текущим обязательствам должника.

Таблица 1

Нормативная нижняя граница показателя составляет 0,2. На протяжении всего анализируемого периода, за исключением 2-го квартала 2013 года, значение коэффициента было ниже нормативной нижней границы показателя. Это означает, что должник, не в состоянии гасить краткосрочные обязательства в режиме реального времени.

2. Коэффициент текущей ликвидности.

Коэффициент текущей ликвидности характеризует обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств и определяется как отношение ликвидных активов к текущим обязательствам должника.

Таблица 2.

Нормативное значение коэффициента текущей ликвидности равняется 2. В анализируемом периоде коэффициент абсолютной ликвидности принимает значения от 0,00 до 0,82, т.е. ниже нормативного значения. Таким образом, текущие обязательства должника не обеспечены ликвидными активами. Это означает, что деятельность должника осуществлялась в основном за счёт заёмных средств, и за счёт ликвидных активов можно было удовлетворить очень малую величину текущих обязательств.

3. Показатель обеспеченности обязательств должника его активами.

Показатель обеспеченности обязательств должника его активами характеризует величину активов должника, приходящихся на единицу долга, и определяется как отношение суммы ликвидных и скорректированных внеоборотных активов к обязательствам должника.

Таблица 3.

Показатели На 31.03.13 На 30.06.13 На 30.09.13 На 31.12.13 На 31.03.14 На 30.06.14
Величина ликвидных и скорректированных внеоборотных активов 91,21 122,83 78,68 97,92 78,84 110,86
Обязательства 0,00 150,00 1 306,83 1 306,83 1 306,83 1 306,83
Коэффициент обеспеченности обязательств должника активами 0,00 0,82 0,06 0,07 0,06 0,08

Показатели На 30.09.14 На 31.12.14 На 31.03.15 На 30.06.15 На 30.09.15 На 31.12.15
Величина ликвидных и скорректированных внеоборотных активов 50,29 78,31 74,61 52,03 0,00 37,72
Обязательства 1 306,83 1 306,83 1 306,83 1 306,83 1 306,83 1 306,83
Коэффициент обеспеченности обязательств должника активами 0,04 0,06 0,06 0,04 0,00 0,03

Значение показателя обеспеченности обязательств должника его активами было низким на всём протяжении анализируемого периода, снижалось и на последнюю отчётную дату составило 0,03. Это означает, что обязательства должника были обеспечены его активами лишь на 3%.

4. Степень платежеспособности по текущим обязательствам.

Степень платежеспособности по текущим обязательствам определяет текущую платежеспособность организации, объемы ее краткосрочных заемных средств и период возможного погашения организацией текущей задолженности перед кредиторами за счет выручки.

Степень платежеспособности определяется как отношение текущих обязательств должника к величине среднемесячной выручки.

Таблица 4

У должника, на всём протяжении анализируемого периода наблюдаются низкие объёмы выручки по сравнению с текущими обязательствами. По состоянию на дату введения банкротства значение составило 264,27. Данная величина коэффициента, в разрезе анализа, свидетельствует об ухудшении положения должника по сравнению с аналогичным периодом в 2013 году.

Такое же ухудшение показывает сравнение периодов в 2014г и 2015 годах. Сравнение динамики повышения коэффициента относительно отчётных периодов предыдущих годов, позволяет сделать вывод о том, что положение должника ухудшалось из года в год. Это говорит о не разумной денежно – кредитной политики, которую проводил должник. При таком объёме ежемесячной выручки должник сможет рассчитаться с долгами в течении 265 месяцев

На основании проведенного анализа значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, были выявлены следующие периоды существенного ухудшения двух и более значений коэффициентов:

— с 30.06.2013 г. по 30.09.2013 г.;
— с 30.06.2014 г. по 30.09.2014г.;
— с 30.06.2015 г. по 30.09.2015г.;

Таким образом, в соответствии с пунктом 7 Временных правил проводится анализ сделок должника, которые могли быть причиной такого ухудшения.

В ходе анализа сделок должника устанавливается соответствие сделок и действий (бездействия) органов управления должника законодательству Российской Федерации, а также выявляются сделки, заключенные или исполненные на условиях, не соответствующих рыночным условиям, послужившие причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности и причинившие реальный ущерб должнику в денежной форме.

В соответствии с пунктом 9 Временных правил к сделкам, заключенным на условиях, не соответствующих рыночным условиям, относятся:

— сделки по отчуждению имущества должника, не являющиеся сделками купли — продажи, направленные на замещение имущества должника менее ликвидным имуществом;
— сделки купли — продажи, осуществляемые с имуществом должника, заключенные на заведомо невыгодных для должника условиях, а также осуществленные с имуществом, без которого невозможна его основная деятельность;
— сделки, связанные с возникновением обязательств должника, не обеспеченные имуществом, а также влекущие за собой приобретение неликвидного имущества;
— сделки по замене одних обязательств другими, заключенными на заведомо невыгодных условиях.
Заведомо невыгодные условия сделки, заключенной должником, могут касаться, в частности, цены имущества, работ и услуг, вида и срока платежа по сделке.
По результатам, полученных ответов от государственных органов осуществляющих регистрацию и учёт движимого и недвижимого имущества, а также от кредитных организаций, установлено следующее.

Имущество должника:
Недвижимого имущества, транспортных средств, или иного движимого имущества, в том числе подлежащего регистрации в органах государственной власти, должник никогда не имела.
Доходы и расходы должника.

Из материалов кредитных досье, представленных кредитными организациями, в которых должник получала кредиты, усматривается следующее.

Доходы:
— Среднемесячный доход семьи должника – 70 000,00 руб.
— Среднемесячные доход на одного члена семьи – 23 000,00 руб.
— Персональный доход должника – 30 000,00 руб.
— Доход супруга – 40 000,00 руб.

Таким образом видно, что при получении кредитов должник, в своей доходной части, которая должна была участвовать в процессах погашения кредитов, в том числе указывала доход супруга.
Информации о расходовании дохода супруга, должником не представлено. Таким образом можно сделать вывод о том, что доход супруга, который должником при получении кредитов заявлялся как общий доход семьи, на погашение кредитов не направлялся, а удерживался должником и её супругом для собственных нужд. Иного должником не доказано.

Расходы:
— расходы на питание – 5 000,00 руб.
— прочие – 3 000,00 руб.
— арендные и коммунальные платежи, содержание автомобиля, спорт, расходы на связь, развлечения, одежда и обувь, медицинские услуги, образование, мебель, техника, туризм – 0,00 руб.
Таким образом, общие среднемесячные расходы семьи должника составляют 8 000,00 руб.
Из приведённого расчёта усматривается недобросовестность должника по отношению к кредиторам, а именно.
Средний ежемесячный доход должника – 30 000,00 руб.
Среднемесячные расходы семьи должника – 8 000,00 руб.

Следовательно, сумма которую должник мог ежемесячно направлять на погашение кредиторской задолженности перед банками по полученным кредитам составляет 22 000,00 руб., в т.ч.:

30 000,00 руб. – 8 000,00 руб. = 22 000,00 руб.

Приведённая сумма денежных средств, предназначенных для погашения кредиторской задолженности, должником на погашение кредитов не направлялась, а расходовалась по своему усмотрению. Иного должником не доказано.

Из письменных пояснений должника, представленных должником финансовому управляющему, следует, что денежные средства, полученные в банках, в основном были потрачены на покупку одежды детям должника и самой должнице, оплату образовательных услуг и погашение расходов сопутствующим образовательным услугам, возврат займов полученных в 2011 году у родственников и знакомых, покупку лекарственных препаратов от рака для отца мужа должника, и на предпринимательскую деятельность.

Однако в доказательство своих доводов, чеков о покупке одежды, лекарственных средств, также копий амбулаторной карты больного, либо каких-либо справок от лечащего врача, расписок в получении денег — должником не представлено.
Должник не подтвердил обоснованность расходов, полученных кредитных денежных средств, а так же отсутствие возможности погашать полученные кредиты.

Таким образом, выявлено что должник, имея не исполненные финансовые обязательства перед кредиторами, получая денежные средства в виде заработной платы, не производил погашение обязательств даже частично, а расходовал полученные денежные средства, запланированные к погашению обязательств, по своему усмотрению.
Анализируемые действия должника послужили причиной увеличения его (должника) неплатежеспособности, т.к. повлекли необоснованное увеличение кредиторской задолженности в условиях наличия возможности рассчитывается по своим кредитным обязательствам.

Должником не представлено документов, свидетельствующих о том, что предпринимались какие-либо действия, направленные урегулирование вопросов по минимизации обязательств перед кредиторами. План реструктуризации на представлен. Иного должником не доказано.
Таким образом, делаем вывод, о том, что в условиях наличия возможности производить расчёты с кредиторами, должником производится сокрытие от кредиторов своих доходов, а так же доходов супруга, что привело к увеличению кредиторской задолженности. Данные обстоятельства свидетельствуют о намеренном уклонении от погашения кредиторской задолженности перед кредиторами.

Таким образом, в соответствии с пунктом 10 Временных правил следует сделать вывод о наличии признаков преднамеренного банкротства должника

Выявление признаков фиктивного банкротства

Выявление признаков фиктивного банкротства производится в случае возбуждения производства по делу о банкротстве по заявлению должника.
.
Следовательно, в соответствии с пунктом 11 Временных правил проводится проверка наличия признаков фиктивного банкротства должника
Как усматривается из справок о доходах, представленных работодателем должника, должник имеет постоянный стабильный доход в виде получения заработной платы в государственном учреждении

Общая сумма дохода должника за:

Из материалов кредитных досье, представленных финансовому управляющему кредитными организациями, в которых должник получала кредитные денежные средства, следует, что в год, на нужды семьи должник расходует в среднем 144 000,00 руб.

Остальные денежные средства, должник указывал как денежные средства, из которых должник предполагал производить погашение кредитных обязательств.

С сентября 2015 должник находится в отпуске по уходу за ребёнком до 1,5 лет. Ежемесячное пособие по уходу за ребёнком до 1,5 лет составляет 11 805,29 руб.

Кроме того, как следует из материалов кредитных досье, муж должника имеет ежемесячный доход в размере 40 000,00 руб. Общий годовой доход мужа должника составляет 480 000,00 руб.

Документов, подтверждающих уменьшения получаемого дохода должником и мужем должника, не представлено. Так же, как и не представлено документов о возникновении у должника жизненных обстоятельств, которые могли бы послужить причиной направления должником денежных средств, изначально планируемых должником на погашение кредитных обязательств перед кредитными организациями, на устранение возникших жизненных обстоятельств, ухудшающих качество жизни должника или членов его семьи.

Исходя из имеющихся фактов, делаем вывод о том, что должник . имея постоянный стабильный доход, а также доход супруга, в условиях отсутствия иного имущества для удовлетворения требований кредиторов, без наличия видимых и объективных причин не производить погашение кредитных обязательств, даже частично не производила погашения кредитных платежей. Должник необоснованно фактически прекратила погашение своих обязательств, с целью причинения вреда имущественным интересам кредиторов, и сделал недостоверное заявление о своей несостоятельности.

ВЫВОДЫ.

На основе проведенной проверки был сделан вывод:
— о наличии признаков преднамеренного банкротства должника
— о наличии признаков фиктивного банкротства должника

Заключение о преднамеренном и фиктивном банкротстве

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *